ТЕМА 9. НАЛОГИ НА ДОХОДЫ И ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налог на доходы физических лиц, его роль и место в доходах бюджета и расходах россиян.
Категории плательщиков налога. Объект обложения. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Налоговая база. Направление совершенствования с учетом зарубежного опыта.
Необлагаемые доходы. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты. Особенности обложения доходов отдельных категорий плательщиков налога. Декларирование доходов. Порядок заполнения и подачи декларации. Ответственность налогоплательщиков. Ответственность налоговых агентов.
Имущественные налоги с физических лиц. Налог на имущество физических лиц. Транспортный налог. Земельный налог. Налогообложение недвижимости, тенденции развития.
ТЕМА 10. Специальные налоговые режимы
Понятие специального налогового режима, виды, значения для социально-экономического развития государства. Фискальное значение в доходах консолидированного бюджета РФ. Единый сельскохозяйственный налог. Порядок и условия перехода на уплату ЕСХН. Налогоплательщики, объект обложения, налоговая база, ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.
Упрощенная система налогообложения. Особенности ее применение до 2003г. Переход на упрощенную систему налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями, критерии, налогоплательщики, объекты налога, обоснование выбора объекта, налоговая база, ставки, минимальный налог, порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация, налоговый учет. Патентное налогообложение.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Преимущества и недостатки системы, действовавшей до 2003г. Характеристика обязательных элементов ЕНВД. Налоговые полномочия представительных органов муниципальных образований. Корректирующие коэффициенты.
Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции. Порядок перехода на специальный режим. Налогоплательщики, плательщики сборов, уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, НДС при выполнении соглашений. Фискальное значение специальных налоговых режимов, направление совершенствования.
ТЕМА 11. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
Понятие пошлины. Объекты взимания государственной пошлины, их классификация. Критерии дифференциации ставки государственной пошлины. Порядок уплаты в бюджеты бюджетной системы РФ.
ТЕМА 12. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
Значение договора в практике налогообложения, участники договора – основы возникновения налоговых обязательств. Особенности налогообложения операций, осуществляемых юридическими лицами по договорам купли-продажи. Налоговый контроль за уровнем применяемых цен. Налогообложение товарообменных операций. Особенности налогообложения арендных операций. Налогообложение участников подряда. Особенности налогообложения в ОЭЗ. Особенности налогообложения НИОКР.
ТЕМА 13. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА
Состав, структура, фискальное и экономическое значение, изменение роли неналоговых доходов бюджета в условиях рыночных реформ.
Анализ тенденций поступления неналоговых доходов в бюджетную систему России.
ТЕМА 14. ДОХОДЫ БЮДЖЕТА ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ.
Состав и структура доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Поступления от деятельности предприятий, находящихся в собственности РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, распределение между бюджетами различных уровней. Дивиденды по акциям. Порядок перечисления доходов, принадлежащих государству. Механизм реализации пакетов акций, принадлежащих государству. Доходы от сдачи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности в аренду. Факторы и резервы роста доходов бюджета от использования и продажи имущества, наводящегося в государственной и муниципальной собственности. Программы приватизации. Концепции управления государственной и муниципальной собственностью. Доходы от размещения средств бюджета. Доходы от размещения временно свободных средств государственных внебюджетных фондов.
ТЕМА 15. АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПЛАТЕЖИ И ДЕНЕЖНЫЕ ВЗЫСКАНИЯ ЗА НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА.
Административные платежи, штрафные, иные сумы принудительного изъятия. Характеристика административных платежей, взимаемых государственными организациями. Состав штрафных санкций. Штрафы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, Бюджетным кодексом РФ, Кодексом РФ об административных правонарушениях. Прочие неналоговые доходы. Порядок зачисления в бюджет бюджетной системы РФ штрафов и иных сумм принудительного изъятия.
ТЕМА 16. ДОХОДЫ БЮДЖЕТА ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВУ
Общая характеристика доходов бюджета от оказываемых услуг бюджетными учреждениями. Консульские сборы, доходы от оказания информационно-консультационных услуг, патентные пошлины
Необходимость лицензирования отдельных видов деятельности. Размер и порядок уплаты лицензионных платежей (сборов) по отдельным видам платежей. Направление совершенствования в условиях реформ.
ТЕМА 17. Безвозмездные пОСТУПЛЕНИЯ и прочие доходы бюджета
Безвозмездные поступления: необходимость, виды, значение в формировании доходов бюджетов бюджетной системы РФ. Межбюджетные трансферты, их формы, методика предоставления. Формы межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального бюджета. Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ. Федеральный фонд компенсаций. Федеральный фонд софинансирования расходов. Федеральный фонд регионального развития. Федеральный фонд реформирования региональных и муниципальных финансов. Формы межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджетов субъектов РФ. Концепция повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в РФ в 2006-2008 годах, 2009-2011 годах. Прочие безвозмездные перечисления.
ТЕМА 18. ТЕНДЕНЦИИ ИЗМЕНЕНИЯ ДОХОДЫ БЮДЖЕТА В УСЛОВИЯХ ГЛОБАЛЗАЦИИ
Финансовая глобализация. Трансформация финансовых отношений и финансовых институтов. Гармонизация налоговых систем ЕС. Тенденции изменения бюджетной налоговой и таможенной политики. Мировой налоговый кодекс.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Методические указания предназначены для оказания помощи студентам финансового факультета специализации “Государственные и муниципальные финансы” в подготовке к зачетам, экзаменам, выполнении индивидуального домашнего задания, курсовой работы.
Методические указания состоят из введения, вариантов индивидуальных домашних заданий, списка литературы, контрольных вопросов по курсу.
Методические указания и индивидуальные домашние задания составлены в соответствии с программой курса “Доходы бюджета”.
В соответствии с учебным планом студент выполняет индивидуальное домашнее задание. Цель работы - привить навыки самостоятельного изучения учебной дисциплины “Доходы бюджета”, научить студентов убедительно аргументировать свою точку зрения; ясно представлять задачи фискальной политики государства и механизмы ее реализации.
Выполнение индивидуального домашнего задания помогает студенту собирать и обрабатывать статистический и практический материал, последовательно излагать свои мысли, критически анализировать опубликованные по теме научно-практические пособия, монографии, статьи, сообщения и другие работы.
Для выполнения домашнего задания необходимо:
а) понять требования, предъявляемые кафедрой;
б) изучить законодательную, учебную, научную, периодическую литературу по теме;
в) подобрать статистический и практический материал;
г) оформить список литературы.
Каждое задание содержит 4-5 вопросов. Ответ на них должен быть конкретным и четким в объеме до 3-4 страниц, формата А4.
В конце методических указаний приводится литература, которую нужно использовать при подготовке домашнего задания. Особенность задания - наличие вопросов требующих самостоятельного изучения и изложения мнения по дискуссионным вопросам совершенствования доходных источников бюджетов различных уровней. Постановка вопросов требует глубокого освоения теоретических основ курса, проблемных аспектов и практического материала. Ответы не должны дублировать текст ученика или иного источника. Работа должна, прежде всего, показать понимание студентом сути вопроса. Только при этих условиях работа зачитывается преподавателем кафедры. Если ответы на два и более вопросов не соответствуют этим требованиям, домашнее задание возвращается студенту на доработку без зачета. Небрежно оформленная работа кафедрой не принимается. Работа должна быть пронумерована. Сокращения слов не допускается.
Домашнее задание студенты выполняют, исходя из следующего распределения тем:
| № шифра зачетной книжки | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 |
| № темы | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
ТЕМА 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ЗНАЧЕНИЕ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА