1. Д Расчеты по налогам и сборам
К Расчетные счета
2. Д Основное производство
К Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
3. Д Касса
К Расчетные счета
4. Д Товары
К Расчеты с поставщиками и подрядчиками
5. Д Материалы
К Расчеты с учредителями
6. Д Готовая продукция
К Основное производство
7. Д Расчеты с персоналом по оплате труда
К Касса
8. Д Общепроизводственные расходы
К Амортизация основных средств
9. Д Валютный счет
К Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
10. Д Материалы
К Расчеты с подотчетными лицами
11. Д Продажи
К Готовая продукция
12. Д Расчеты с персоналом по оплате труда
К Расчеты по налогам и сборам
13. Д Общехозяйственные расходы
К Материалы
14. Д Продажи
К Расчеты по налогам и сборам
3. СОСТАВЛЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
Составить бухгалтерский баланс (форма № 1) ОАО «Успех» на 1 января 20__г. (начало отчетного периода).
Вместо букв А,В и С необходимо подставить последние три цифры номера зачетной книжки. Например, если номер зачетной книжки 0853172, то букву А заменяем на цифру 1, букву В на цифру 7 и букву С на цифру 2.
| № п/п | Имущество предприятия ОАО «Успех» | Сумма, тыс. руб. |
| 1) | Пластиковые карточки | 45 |
| 2) | Деловая репутация организации | 7С |
| 3) | Топливо | 307 |
| 4) | Уставный капитал | 183АВС |
| 5) | Дебиторская задолженность страховой организации, подлежащая погашению в течение 5 месяцев | 679 |
| 6) | Здание цеха | 32655 |
| 7) | Резервный капитал | 52000 |
| 8) | Сырье | 475 |
| 9) | Нераспределенная прибыль | 1560 |
| 10) | Затраты по открытию счетов в банках | 13 |
| 11) | Расчетный счет | 47А62 |
| 12) | Долги поставщикам | 46А8 |
| 13) | Обрабатывающие станки | 57443 |
| 14) | Тара | 76 |
| 15) | Оборудование, переданное в лизинг | 297 |
| 16) | Аванс, полученный от арендатора | 321 |
| 17) | Амортизация основных средств | 115С |
| 18) | Задолженность учредителям по начисленным, но не выплаченным доходам | 5892 |
| 19) | Незавершенное производство | 38С |
| 20) | Изготовление печатей предприятия | 6 |
| 21) | Валютный счет (курс на 1 января 20__ г. 1$ - 30руб.) | 3598 тыс. $ |
| 22) | Инвентарь хозяйственный (срок использования менее 1 года) | 586 |
| 23) | Затраты на приобретение лицензии | 358 |
| 24) | Долг Пенсионному фонду | 444 |
| 25) | Запасные части | 372 |
| 26) | Займы, предоставленные другой организации на 1 год | 1515 |
| 27) | Товарный знак | 32 |
| 28) | Доходы будущих периодов | 75 |
| 29) | Готовая продукция | 17А2 |
| 30) | Регистрационные пошлины | 74 |
| 31) | Амортизация нематериальных активов | 11 |
| 32) | Задолженность работникам по заработной плате | 235В |
| 33) | Земельный участок | 645 |
| 34) | Товары, купленные с целью перепродажи | 3С |
| 35) | Вклад в уставный капитал ООО «Старт» | 7В |
| 36) | Наличные деньги в кассе | 2 |
| 37) | Задолженность по коммунальным платежам | 3С |
| 38) | Покупные полуфабрикаты | 27 |
| 39) | Кредит банка, полученный на 5 лет | 4617 |
| 40) | Транспортные средства предприятия | 2309 |
| 41) | Сооружения предприятия | 6322 |
| 42) | Долг покупателей | 527 |
| 43) | Незавершенное строительство | 2В7 |
| 44) | Акции ОАО «Газпром», приобретенные на 4 года | 513 |
| 45) | Кредиторская задолженность ОАО «Импульс» | 5861 |
| 46) | Строительные материалы | 45В |
| 47) | Долг бюджету по налоговым платежам | 127В |
4. СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Составить отчет о прибылях и убытках (форма № 2) ОАО «Успех» на 1 января 20__г. (начало отчетного периода).
Вместо букв А,В и С необходимо подставить последние три цифры номера зачетной книжки. Например, если номер зачетной книжки 0853172, то букву А заменяем на цифру 1, букву В на цифру 7 и букву С на цифру 2.
| № п/п | Имущество предприятия ОАО «Успех» | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Доходы от сдачи имущества в аренду | 9АВ |
| 2. | Расходы на ремонт основных средств | 2СВ |
| 3. | Потери от брака | 6С |
| 4. | Положительная курсовая разница | 94А |
| 5. | Командировочные расходы | 60В |
| 6. | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) | 6АВС |
| 7. | Амортизация основных средств | 7ВА |
| 8. | Проценты к уплате | 12В |
| 9. | Расходы на продажу | 2СА |
| 10. | Общепроизводственные расходы | 1В3 |
| 11. | Расход материалов на производство продукции (работ, услуг) | 1СА1 |
| 12. | Дивиденды учредителям | 1000 |
| 13. | Общехозяйственные расходы | 1А55 |
| 14. | Заработная плата основных производственных рабочих | 5АВ |
| 15. | Единый социальный налог | Сумму определить |
| 16. | Доходы от продажи основных средств предприятия | 33СА |
5. ЗАДАЧА ПО УЧЕТУ ИМУЩЕСТВА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Даны остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Успех» на 1 декабря 20__г.:
| № счета | Наименование счета бухгалтерского учета | Остаток на 1 декабря 20__г., руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 196В59А | - |
| 02 | Амортизация основных средств | - | 417С4А |
| 04 | Нематериальные активы | 324ВА | - |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | - | 853А |
| 10 | Материалы | 71С24 | - |
| 20 | Основное производство | 6372В | - |
| 41 | Товары | 1127С | - |
| 43 | Готовая продукция | 3С277 | - |
| 50 | Касса | 264А | - |
| 51 | Расчетные счета | 84В625 | - |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 2086ВВ |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 4251В | - |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | - | 364800 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 2976С |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 3В422 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 38С465 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 820С | 3590 |
| 75 | Расчеты с учредителями | 674А | 8874А |
| 80 | Уставный капитал | - | 46330А |
| 82 | Резервный капитал | - | 13899В |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | 76В359 |
| 99 | Прибыли и убытки | - | 17540С |
В течение декабря 20__г. были совершены следующие хозяйственные операции: