Ситуация 2
Согласно расчетно-платежной ведомости за сентябрь в бухгалтерском учете ООО «Заря» сделаны следующие записи:
1) Д20К70 - 39 989.64р – начислено по окладам
2) Д20К70 – 13 545р – начислена премия
3) Д20К70 – 5 118.81р – начислено за время пребывания в отпуске
4) Д69К70 – 1 793.13р – начислено пособие по временной нетрудоспособности
5) Д20К70 – 540р – начислена компенсация за неиспользованный отпуск
6) Д20К70 – 678р – начислено выходное пособие
7) Д20К70 – 16 902.42р – начислена материальная помощь
8) Д70К68/1 – 8 415р – удержан НДФЛ (13%)
9) Д70К73 – 300р – удержано за причиненный материальный ущерб
10) Д70К50 – 37 260р – выдана заработная плата за август в окончательный расчет
11) Д70К50 – 35 550р – выдан аванс за сентябрь
12) Согласно Главной книге на 1 сентября по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» кредитовое сальдо составляло – 43 600р. Сальдо на 1 октября – 40 642р.
Ситуация 1
По расходному кассовому ордеру от 28.06 №50 отчетного года из кассы ООО «Каскад» было выдано под отчет секретарю Лисиной Т.С. – 2 000р. Авансовый отчет не представлен, возврата денег в кассу не было. По объяснению бухгалтера указанная сумма была «перекинута» на менеджера Данилину Н.М.
Ситуация 2
В соответствии с приказом №61 от 2 сентября отчетного года ООО «Триумф» направила инженера Сергеева В.Н. в командировку в г. Новгород с 7 сентября по 19 сентября. Из кассы 5 сентября ему был выдан аванс в сумме 6 000р.
По возвращении из командировки Сергеевым В.Н. представлен авансовый отчет №24 от 27 сентября, который был утвержден в сумме 5 800р. Разница 200р внесена 27 сентября в кассу. Расходы на проживание в авансовом отчете указаны в сумме 3 240р., но документами не подтверждены. Остальные командировочные расходы соответствующими оправдательными документами подтверждены.В бухгалтерском учете сделаны следующие записи.
| Дата | Содержание операции | Документ | Корреспонденция счетов | Сумма, руб | |
| Д | К | ||||
| 5.09. | Выдано Сергееву В.Н из кассы под отчет на командировочные расходы | Приказ №61 от 2.09 РКО №94 | 71 | 50 | 6 000 |
| 27.09 | Возвращена в кассу неиспользованная подотчетная сумма | ПКО №185 | 50 | 71 | 200 |
| 27.09 | Списаны командировочные расходы Сергеева В.Н. | Авансовый отчет №24 | 26 | 71 | 5 800 |
Ситуация 1
В кассе ЗАО «Буран» остаток наличных денежных средств на 1 октября составил 200руб. Банком установлен лимит кассы в размере 3 000руб. Бухгалтером ЗАО «Буран» в октябре движение денежных средств в кассе было отражено следующими записями.
| Дата | Содержание операции | Документ | Корреспонденция счетов | Сумма, руб | |
Д | К | ||||
| 4.10. | Получена в кассу наличными от ООО «Звон» выручка за реализованную продукцию | ПКО № 74 | 50 | 90/1 | 12 000 |
| 10.10. | Выдано под отчет на хозяйственные нужды зав. складом Березину Б.Н. | РКО № 52 | 71 | 50 | 2 000 |
| 12.10. | Получена в кассу наличными от ООО «Радуга» выручка за реализованную продукцию | ПКО № 75 | 50 | 90/1 | 24 000 |
| 14.10. | Выдана заработная плата за сентябрь | РКО № 76-80 | 70 | 50 | 33 000 |
| 21.10. | Оплачены из кассы наличными ООО «Комета» услуги производственного характера | РКО № 81 | 26 | 50 | 2 400 |
Ситуация 2
Комиссией, созданной по приказу руководителя организации, проведена инвентаризация кассы 2марта. Остаток по данным кассовой книги на начало дня проведения инвентаризации - 153 400р. Результаты инвентаризации кассы оформлены актом утвержденной формы.
Инвентаризаций установлено , что в кассе на момент проверки было в наличии: 7500р.
На выплату заработной платы за вторую половину февраля в кассе было две ведомости - №5 на сумму 78 000р, по которой выплачено 72 500р, и №6 на сумму 75 000р, по которой выплачено 70 400р. На ведомостях нет разрешительной надписи. На титульных листах записи о выданных и депонированных суммах отсутствуют.
На день проведения инвентаризации в кассе находилась расписка бухгалтера Петровой А.И. в получении на возвратной основе 1 марта денежных средств, в сумме 3 000р на срок 20 дней. Разрешительная надпись руководителя организации и главного бухгалтера на расписке отсутствует.
Ситуация 1
С расчетного счета ООО «Свирель» по чеку №312456 от 20 октября, выписанному на предъявителя и подписанному руководителем организации и главным бухгалтером, получено из банка на хозяйственные нужды 20 000р. Деньги в кассу не поступили и в кассовой книге не оприходованы. На корешке чека имеется подпись коммерческого директора Воробьева И.Н. о получении чека, по которому банк выдал предъявителю 20 000р. В авансовом отчете №37 от 29 октября коммерческого директора Воробьева И.Н указано получение под отчет из банка 20 000р, которые израсходованы им на командировочные нужды.
В бухгалтерском учете ООО «Свирель» были сделаны следующие записи.
| Дата | Содержание операции | Документ | Корреспонденция счетов | Сумма, руб | |
Д | К | ||||
| 20.10. | Получены коммерческим директором деньги из банка на хозяйственные нужды | Чек №312456 | 71 | 51 | 20 000 |
| 29.10. | Списаны денежные средства израсходованные коммерческим директором | Авансовый отчет №37 | 26 | 71 | 20 000 |
Ситуация 2
Бухгалтером ООО «Калина» при обработке выписки банка по расчетному счету за сентябрь на счетах бухгалтерского учета сделаны следующие записи.
| Дата | Содержание операции | Документ | Корреспонденция счетов | Сумма, руб | |
Д | К | ||||
| 4.11. | Сдана кассиром наличная выручка от реализации продукции | Объявление на взнос наличными №33 | 51 | 90/1 | 22 000 |
| 10.11. | Перечислен в бюджет НДФЛ | Платежное поручение №314 | 68 | 51 | 15 000 |
| Дата | Содержание операции | Документ | Корреспонденция счетов | Сумма, руб | |
Д | К | ||||
| 10.11. | Получено наличными в кассу для выплаты заработной платы | Чек № 123456 | 50 | 51 | 138 000 |
| 20.11. | Cдана кассиром на расчетный счет депонированная заработная плата | Объявление на взнос наличными №34 | 51 | 76/4 | 21 000 |
| 26.11. | Перечислено поставщику в погашение задолженности за материалы | Платежное поручение №315 | 60 | 51 | 12 000 |
| 28.11. | Перечислено ОАО «Вера» за ремонт оборудования | Платежное поручение №316 | 25 | 51 | 6 000 |
Ситуация 1
В марте проверяемого периода ЗАО «Марта» на счете 20 «Основное производство» были отражены следующие материальные затраты.
| Дата | Содержание операции | Документ | Корреспонденция счетов | Сумма, руб | |
Д | К | ||||
| 4.3. | Отпущены со склада и израсходованы | Требование №63 | 20 | 10 | 28 000 |
| 15.3. | Отпущены со склада и израсходованы материалы на ремонт оборудования основного производства | Требование №64 | 20 | 10 | 4 000 |
| 21.3. | Отпущены и израсходованы материалы на ремонт арендованного объекта основных средств | Требование №65 | 20 | 10 | 5 000 |
| 23.3. | Отпущены со склада и израсходованы материалы на ремонт столовой | Требование №66 | 20 | 10 | 15 000 |
| 25.3. | Отпущены со склада и израсходованы материалы в связи с реконструкцией объекта основных средств | Требование №67 | 20 | 10 | 6 000 |
| 28.3. | Отпущены со склада и израсходованы материалы в связи с подготовкой нового производства | Требование №68 | 20 | 10 | 14 000 |
| 30.3. | Отпущены со склада и израсходованы материалы на строительство склада готовой продукции | Требование №69 | 20 | 10 | 32 000 |
Ситуация 2
ООО «Марс» в июле проверяемого периода на счете 26 «Общехозяйственные расходы» были отражены следующие затраты.
| Дата | Содержание операции | Документ | Корреспонденция счетов | Сумма, руб | |
Д | К | ||||
| 5.7. | Начислена арендная плата за аренду производственного помещения за III кв. | Договор | 26 | 76 | 48 000 |
| 8.3 | Принят к оплате счет ООО «ТЕLЕ» за установку новой телефонной линии в новом здании | Счет №26 ООО «ТЕLЕ» | 26 | 76 | 6 000 |
| 16.3 | Списаны командировочные расходы экспедитора в связи с доставкой материалов от поставщика | Авансовый отчет №11 | 26 | 71 | 4 200 |
| 24.3. | Перечислена ООО «Салют» предварительная оплата за услуги производственного характера | Платежное поручение №47, договор | 26 | 51 | 3 600 |
| 30.3 | Оплачены услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию | Выписка банка | 26 | 51 | 1 000 |
Ситуация 1