Методика анализа фхд. § Анализ финансово-хозяйственной деятельности зао “Промсинтез” (стр. 4 из 7)
| Статья | Абсолютные показатели | Относительные (структурные) показатели | |||||
| На начало, тыс. руб. | На конец, тыс. руб. | Изменение абсол., тыс.руб | Изменение относит.,% | На начало, % | На конец, % | Изменение, % | |
| Актив | |||||||
| 1. Внеоборотные активы | |||||||
| 1.1 Нематериальные активы | 0 | 36873 | 36873 | 0.00% | 8.33% | 8.33% | |
| 1.2 Основные средства | 139437 | 107400 | -32037 | -22.98% | 53.5% | 24.3% | -29.28% |
| 1.3 Незавершенное строительство | 74896 | 183560 | 108664 | 145.1% | 28.8% | 41.5% | 12.70% |
| 1.4 Долгосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 0 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | |
| 1.5 Прочие внеоборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | |
| Итого по разделу 1 | 214333 | 327833 | 113500 | 52.95% | 82.3% | 74.1% | -8.25% |
| 2. Оборотные активы | |||||||
| 2.1 Запасы и затраты, вкл. НДС | 45604 | 114631 | 69027 | 151.4% | 17.5% | 25.9% | 8.38% |
| 2.2 Дебиторская задолженность | 246 | 184 | -62 | -25.20% | 0.09% | 0.04% | -0.05% |
| 2.3 Денежные средства и эквиваленты | 245 | 79 | -166 | -67.76% | 0.09% | 0.02% | -0.08% |
| 2.4 Прочие оборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | |
| Итого по разделу 2 | 46095 | 114894 | 68799 | 149.3% | 17.7% | 26% | 8.25% |
| Всего активов | 260428 | 442727 | 182299 | 70.00% | 100% | 100% | 0.00% |
| Пассив | |||||||
| 1. Собственный капитал | |||||||
| 1.1 Уставный и добавочный капитал | 126669 | 126669 | 0 | 0.00% | 48.6% | 28.6% | -20.03% |
| 1.2 Фонды и резервы | 66784 | 67386 | 602 | 0.90% | 25.6% | 15.2% | -10.42% |
| Итого по разделу 1 | 193453 | 194055 | 602 | 0.31% | 74.3% | 43.8% | -30.45% |
| 2. Привлеченный капитал | |||||||
| 2.1 Долгосрочные пассивы | 0 | 0 | 0 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | |
| 2.2 Краткосрочные пассивы[14] | 66975 | 248672 | 181697 | 271.3% | 25.7% | 56.2% | 30.45% |
| Итого по разделу 2 | 66975 | 248672 | 181697 | 271.3% | 25.7% | 56.2% | 30.45% |
| Всего пассивов | 260428 | 442727 | 182299 | 70.00% | 100% | 100% | 0.00% |
В результате анализа уплотненного баланса-нетто можно сделать следующие выводы:
- Основные средства уменьшились с 139437 тыс. руб. до 107400 тыс. руб. (на 23%), что можно охарактеризовать как негативную тенденцию
- Незавершенное строительство возросло с 74896 тыс. руб. до 183560 тыс. руб., что компенсирует уменьшение основных средств, так как эти строящиеся объекты (штамповочный цех, магазин и офис) будут введены в состав основных средств.
Таким образом, внеоборотные активы возросли с 214333 тыс. руб. до 327833 тыс. руб. (на 53%), что свидетельствует о наращивании производственных основных средств в перспективе.
Оборотные активы возросли с 46095 тыс. руб. до 114894 тыс. руб. что можно оценить как благоприятную тенденцию.
Таким образом, валюта баланса увеличилась с 260428 тыс. руб. до 442727 тыс. руб. что в целом характеризует наращивание производственного потенциала ЗАО "Промсинтез".
Особо следует отметить рост краткосрочных пассивов фирмы (с 66975 тыс. руб. до 248672 тыс. руб. – на 271%), что однозначно можно рассматривать как негативную тенденцию.
В целом структурные показатели баланса отражают вышеприведенную динамику – если, в активе баланса структура статей осталась практически прежней, то в пассиве можно отметить явный рост доли краткосрочных пассивов (с 26% на начало анализируемого периода до 56% на конец) за счет соответствующего уменьшения доли долгосрочных пассивов, что также является отрицательным моментом.
2.2.1.2 Оценка динамики имущества
Таблица 2. Оценка динамики имущества
| Показатели | На начало | На конец | Изменение | |
| тыс. руб. | % | |||
| Иммобилизованные активы | 214333 | 327833 | 113500 | 52.95% |
| Мобильные активы, в т.ч. | 46095 | 114894 | 68799 | 149.25% |
| Запасы | 45604 | 114631 | 69027 | 151.36% |
| Дебиторская задолженность | 246 | 184 | -62 | -25.20% |
| Денежные средства | 245 | 79 | -166 | -67.76% |
| Прочие оборотные активы | 0 | 0 | 0 | - |
| Всего имущества | 260428 | 442727 | 182299 | 70.00% |
При оценке динамики имущества ЗАО "Промсинтез" выявлены следующие результаты:
- Иммобилизованные активы возросли с 214333 тыс. руб. до 327833 тыс. руб. (на 53%)
- Мобильные активы увеличились с 46095 тыс. руб. до 114894 тыс. руб. (на 149%). Рост мобильных активов обусловлен увеличением производственных запасов (с 45604 до 114631 тыс. руб. – на 151%). Динамику дебиторской задолженности и денежных средств анализировать представляется нецелесообразным, так как эти величины по сравнению с валютой баланса достаточно малы. Можно лишь отметить, малое количество «быстрых» денежных средств (на р/с и в кассе), что может воспрепятствовать нормальному порядку расчетов.
Общий объем имущества увеличился с 260428 тыс. руб. до 442727 тыс. руб. (на 70%), что при прочих равных условиях положительно характеризует имущественное положение ЗАО "Промсинтез".
2.2.1.3 Оценка формализованных показателей имущественного положения.
 |
Для более полного и качественного анализа имущественного положения целесообразно рассчитать аналитические показатели.[15]
 |
Таблица 3 Свод аналитических показателей группы имущественного положения
| Показатель | Значение | Норм. значение | |
| На начало | На конец | ||
| 1.1 Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации | 260428 | 442727 | Рост |
| 1.2 Доля основных средств в активах | 0.57 | 0.24 | - |
| 1.3 Доля активной части основных средств | 0.99 | 0.99 | Рост |
| 1.4 Коэффициент износа основных средств | 0.85 | 0.3 | Снижение |
| 1.5 Коэффициент износа активной части основных средств | 0.85 | 0.3 | Снижение |
| 1.6 Коэффициент обновления | 0.88 | Рост | |
| 1.7 Коэффициент выбытия | 0.64 | Снижение | |
Анализ показателей группы имущественного положения позволяет сделать следующие выводы: