Тема 7. Учет и оформление депозитных операций
Учет и оформление операций по формированию уставного фонда. Учет прочих собственных средств. Учет депозитных операций. Учет и оформление прочих пассивных операций и привлеченных ресурсов.
Тема 8. Порядок начисления процентов и их учет
Порядок начисления, выплаты и учета процентов по привлеченным ресурсам. Методы начисления процентов- кассовый и метод начислений. Нормативные основы порядка начисления процентов. Учет просроченных процентов.
Тема 9. Учет межбанковских операций
Установление корреспондентских отношений. Счета ЛОРО, Ностро. Учет операций по корреспондентским счетам. Учет предоставленных кредитов коммерческим банкам. Оценка финансовой устойчивости банка- заемщика.
Тема 10.Учет ссудных операций и анализ кредитных рисков
Порядок открытия и функционирования ссудных счетов. Учет выдачи и погашения ссуд клиентам банка - предприятиям и организациям. Учет выдачи и погашения кредитов населению и предпринимателям с образованием и без образования юридического лица. Учет валютных кредитов. Учет вексельных кредитов. Учет пролонгированных и просроченных кредитов. Формирование, движение и расходование резерва на покрытие потерь от кредитных рисков. Учет и отчетность по резервам. Отчетность по ссудным операциям. Анализ кредитных рисков.
Тема 11. Учет операций с ценными бумагами
Классификация ценных бумаг и их виды. Операции банка с ценными бумагами.
Эмиссионные операции банка и их отражение в учете. Проспект эмиссии. Учет бланков акций. Продажа акций. Журнал учета проданных акций. Перепродажа собственных акций. Аналитический учет. Отражение по балансовым счетам. Аудит эмиссионных операций банка. Долговые обязательства банка и их учет. Виды долговых обязательств. Требования к выпускаемым долговым обязательствам. Учет бланков долговых обязательств. Расчет процентов или дисконта. Выпуск и погашение долговых обязательств и отражение по балансовым счетам. Проверка правильности погашения обязательств и соблюдения сроков.
продажи Операции банков с векселями и порядок их учета. Порядок выпуска, собственных векселей. Требования к оформлению векселей. Внебалансовый учет. Соблюдение сроков и порядка погашения векселей. Активные операции банка с векселями и их учет.
Покупка и продажа векселей третьих лиц по поручению клиентов, их учет.
Учет операций банка с бумагами других эмитентов, в том числе ГКО и ОФЭЗ. Порядок функционирования балансовых счетов. Переоценка ГКО. Внесистемный учет. Журналы ведения операций с ценными бумагами Отличие ведения брокерского журнала от инвестиционного. Учет резервов под обесценивание ценных бумаг.
Резервные требования к ценным бумагам.
Трастовые операции банка с ценными бумагами и их учет. Управление портфелем ценных бумаг. Порядок функционирования счетов "Репо" Залоговые операции банка с ценными бумагами и их отражение в учете. Гарантийные операции и их отражение по внебалансовым счетам. Учет счетов "Депо". Оформление и учет срочных сделок.
Аудит операций банка с ценными бумагами. Порядок проведения, законодательная база, методы и приемы сбора аудиторских доказательств.
Тема 12. Учет операций доверительного управления
Участники договора траста. Оформление операций по доверительному управлению. Особенности учета трастовых операций. Учет финансовых результатов от трастовой деятельности
Тема 13. Учет и оформление операций в иностранной валюте.
Аналитический и синтетический учет операций в иностранной валюте. Учет и оформление курсовых разниц.
Корреспондентские счета в иностранной валюте. Корреспондентские отношения. Порядок открытия и режим корреспондентских счетов.
Счета клиентов в иностранной валюте (текущие, транзитные и др.) Порядок открытия и режим счетов.
Учет и оформление расчетов по экспорту и импорту в форме банковского перевода, инкассо, документарного аккредитива. Банковский контроль по экспорту и импорту.
Учет и оформление конверсионных операций. Учет срочных операций.
Учет и оформление операций с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте: покупка, продажа и инкассо.
Тема 14. Учет внутрибанковских операций по приобретению основных средств, материалов, нематериальных активов
Аналитический и синтетический учет основных средств, материалов, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
Учет операций по приобретению основных средств, материалов и малоценных предметов.
Учет износа основных средств и нематериальных активов. Учет выбытия основных средств. Учет источников финансирования капитальных вложений в банках.
Тема 15. Учет доходов, расходов, формирования и использования прибыли
Аналитический и синтетический учет доходов, расходов и использования прибыли в банках.
Учет и оформление операционных доходов банков. Учет и оформление операционных расходов банка.
Учет операций по налогообложению банка.
Порядок закрытия счетов по доходам и расходам.
Учет операций по формированию и использованию прибыли.
Тема 16. Бухгалтерская и финансовая отчетность банка
Виды бухгалтерской отчетности банков. Текущая бухгалтерская отчетность. Годовые бухгалтерские отчеты коммерческих банков. Содержание и характеристика основных форм годовой отчетности банков.
Финансовая отчетность коммерческих банков. Проблемы перехода на международные стандарты (принципы) бухгалтерского учета в коммерческих банках.
Анализ финансовой отчетности коммерческого банка.
Определение, цели и задачи банковского аудита.
Методы и стандарты банковского аудита, постановки бухгалтерского учета в коммерческих банках.
Аудит кассовых операций. Аудит ссудных операций. Аудит операций с ценными бумагами. Аудит операций в иностранной валюте.
Аудит прочих активных и пассивных операций. Аудит фондов коммерческого банка. Аудит внутрибанковских операций.
Аудит доходов, расходов, формирования и использования прибыли.
4. Тематика семинарских занятий
Темы семинаров соответствуют темам лекционных занятий
1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитной организации. Учетная политика и ее основные элементы
2. Банковский баланс
3. Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях. Документация и документооборот
4. Организация и порядок учета кассовых операций
5. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам
6. Учет расчетов банковскими платежными инструментами
7. Учет межбанковских и межфилиальных расчетов
8. Учет депозитных операций в банках
9. Учет кредитов в кредитных организациях
10. Учет операций банка по выпуску собственных ценных бумаг
11. Учет активных операций с ценными бумагами. Учет агентских операций
12. Учет и оформление операций в инвалюте
13. Учет собственных средств, доходов, расходов и финансовых результатов банка
14. Виды отчетности для ЦБ и ГосНИ.
5. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ к выполнению контрольной работы по заочной форме обучения
Выполнение контрольной работы является обязательным для студентов заочной формы обучения. Написание контрольной работы имеет целью систематизировать, расширить и закрепить полученные знания по курсу «Операционная техника в коммерческих банках». Контрольная работа должна представлять собой творческий, индивидуальный процесс изложения студентом отдельного вопроса по изучаемому курсу.
Представленные темы контрольных работ являются третьим вопросом экзаменационного билета и оцениваются преподавателем отдельно.
Объем контрольной работы составляет 15-20 страниц машинописного текста (допускается к защите и рукописный вариант).
Структура контрольной работы представляет собой:
- титульный лист;
- план работы с указанием страниц;
- основной текст (введение, 2-3 вопроса, заключение);
- список используемой литературы;
- приложения (графики, диаграммы, схемы и др.).
Для подготовки контрольной работы в конце данных методических материалов представлена литература. Рекомендуется также привлекать теоретический и практический материал из современной периодической литературы. При раскрытии вопроса, связанного с учетом операций в банках необходимо представить теорию вопроса. Например, если студент раскрывает вопрос об особенностях учета кредитных операций, то работу следует начинать с теории кредитных операций в коммерческих банках, определить основные цели и задачи банка при проведении такого рода операций.
5.1 Варианты контрольной работы студенты выбирают по начальной букве своей фамилии и конечной цифре номера зачетной книжки (табл.1).
Таблица 1 – Варианты контрольной работы по дисциплине «Операционная техника в коммерческом банке» для студентов заочной формы обучения специальности «Финансы и кредит»
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Б | 20 | 19 | 18 | 17 | 16 | 15 | 14 | 13 | 12 | 11 |
| В | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 11 | 1 | 12 | 2 | 13 |
| Г | 25 | 24 | 23 | 22 | 21 | 20 | 19 | 18 | 17 | 16 |
| Д | 15 | 14 | 13 | 12 | 11 | 10 | 9 | 8 | 7 | 6 |
| Е | 5 | 4 | 3 | 2 | 1 | 20 | 19 | 18 | 17 | 16 |
| Ё | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Ж | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| З | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| И | 15 | 14 | 13 | 12 | 11 | 10 | 9 | 8 | 7 | 6 |
| К | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Л | 20 | 19 | 18 | 17 | 16 | 15 | 14 | 13 | 12 | 11 |
| М | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 11 | 1 | 12 | 2 | 13 |
| Н | 25 | 24 | 23 | 22 | 21 | 20 | 19 | 18 | 17 | 16 |
| О | 15 | 14 | 13 | 12 | 11 | 10 | 9 | 8 | 7 | 6 |
| П | 5 | 4 | 3 | 2 | 1 | 20 | 19 | 18 | 17 | 16 |
| Р | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| С | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| Т | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| У | 25 | 24 | 23 | 22 | 21 | 20 | 19 | 18 | 17 | 16 |
| Ф | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Х | 20 | 19 | 18 | 17 | 16 | 15 | 14 | 13 | 12 | 11 |
| Ц | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 11 | 1 | 12 | 2 | 13 |
| Ч | 25 | 24 | 23 | 22 | 21 | 20 | 19 | 18 | 17 | 16 |
| Ш | 5 | 4 | 3 | 2 | 1 | 20 | 19 | 18 | 17 | 16 |
| Щ | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Э | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| Ю | 15 | 14 | 13 | 12 | 11 | 10 | 9 | 8 | 7 | 6 |
| Я | 25 | 24 | 23 | 22 | 21 | 20 | 19 | 18 | 17 | 16 |
Вариант 1