2. Принята выручка в кассу банка от реализации услуг негосударственной финансовой организации в размере 453 000 руб.
3. Переданы из кассы банка в кассу обменного пункта денежные средства в размере 368 000 руб.
4. Выданы наличные из кассы банка физическому лицу с вкладного счета ранее принятого на срок 180 дней в размере 100 000 руб.
5. Получен овердрафт от Банка России в размере 1 млн.руб
6. Образование резерва по ссуде в размере 2% от суммы кредита в 500 000 руб. под возможные потери.
7. Предоставление кредита физическому лицу в размере 150 000 руб из кассы банка на срок 180 дней.
8. Продажа банком векселя номиналом 300 000 руб. негосударственному коммерческому предприятию сроком погашения 16 дней.
9. Списание бланков ценных бумаг с внебалансового счета для реализации векселя.
10. Отражение суммы дисконта реализованного векселя в размере 25 000 руб.
11. Погашение векселя банка ранее выданного с дисконтом 40 000 руб, номинал 500 000 руб., сроком погашения 33 дня негосударственному некоммерческому предприятию.
12. Выдача кредиту клиенту, имеющему расчетный счет в другом банке, в размере 500 000 руб. на срок 200 дней.
13. Получение банком обеспечения возврата кредита в виде ценных бумаг.
14. Начислены проценты юридическому лицу за пользование кредитом в размере 15 000 тыс.
15. Получены наличными проценты за пользование кредитом в размере 6 000 руб и часть основного долга по кредиту – 15 000 руб, выданному физическому лицу на срок свыше 3 лет.
16. Перенос банком просроченной задолженности по получению процентов в размере 4 000 руб.
17. Отражение полученных процентов по кредиту от юридического лица на счетах доходов банка.
18. Восстановлен резерв под возможные потери по ссудам в связи с погашением кредита, выданного физическому лицу.
19. Размещение межбанковского кредита другому банку на срок 11 дней через счет НОСТРО.
20. Выдача первого транша кредитной линии клиенту – негосударственному коммерческому предприятию на условиях «под лимит выдачи» (внебалансовый счет «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»).
21. Увеличение уставного капитала банка путем капитализации эмиссионного дохода.
22. Загрузка банкомата из кассы банка.
23. Зачисление денежных средств на счет пластиковой карты, полученных банком наличными от физического лица через кассу банка.
24. Начисление банком процентов по вкладу физического лица в размере 1 200 руб.
25. Начисление заработной платы сотрудникам банка в размере 160 000 руб.
26. Зачисление денежных средств на расчетный счет клиента банка (государственного коммерческого предприятия) от покупателя, обслуживающегося в другом банке.
27. Открытие аккредитива в банке исполнителе за счет средств, поступивших от клиента другого банка.
28. Списание средств с расчетного счета негосударственного некоммерческого предприятия в счет погашения кредита, выданного ранее на срок 400 дней.
29. Учет безвозмездно принятого в качестве подарка основного средства
30. Введение основного средства банка в эксплуатацию
31. Получение банком комиссионного дохода в виде оплаты клиентом расчетно- кассовых услуг
32. Проценты, полученные банком за размещенный кредит
33. Учет доходов на счетах прибыли банка
34. Учет расходов на счетах прибыли банка
35. Использование полученной прибыли для расчетов с бюджетом (перечисление налога на прибыль)
36. Начисление дивидендов акционерам
37. Отчисление части прибыли в фонды банка
38. Реализация депозитного сертификата клиенту негосударственному коммерческому предприятию.
39. Выдача клиенту негосударственному коммерческому предприятию кредита в форме овердрафт.
40. Зачисление денежных средств банка с корреспондентского счета на счет НОСТРО в другом банке.
6. ЛИТЕРАТУРА
1. «О бухгалтерском учете» от 21,10,96 в изменении от 23,07,98 : Закон РФ №129-ФЗ//СПС «Консультант+»
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями от 20,02,96, от 08,07,98 )
3. «О банках и банковской деятельности» от 03,02,96( с изменениями от 08,07,99): Закон РФ №394-1// СПС «Консультант+»
4. Налоговый Кодекс, гл.21
5. «О первичных учетных документах»: Постановление Правительства РФ от 08,07,97 №835
6. «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», часть 1 от 18,07,97 № 61
7. « О порядке ведения бухгалтерского учета сделок купли-продажи инвалюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях»: Указание ЦБ РФ от 30,03,97 №199-У
8. «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществление расчетов по операциям, совершаемых с их использованием»: Положение ЦБ РФ от 09,04,98 №23-П
9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка.- М. «Логос», 2001г
10.Козлова Е.П., Галанина Е.Н Бухгалтерский учет в коммерческих банках.- М.Финансы и статистка, 1999
11.Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника.-М.: «Парфенов.ру», 2004
12.Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Уч.пособие/ Под.ред. М.И. Баканова.-м.:Финансы и статистика, 2003.-:88с.
13.Ширинская З.Г Нестерова Т.Н Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках.- М. Перспектива Инфра-М, 1998
14.Аудит банков: Учебник/ под.ред Белоглазовой Г.Н- М. Финансы и статистика, 2001г.