Методические указания к лабораторным работам По дисциплине (стр. 6 из 10)
1-й вариант: Сумма проекта = D * ((1 + j) ^ n - 1) * (1 + j)/j;
2-й вариант: Сумма проекта = D * ((1 + j) ^ n - l)/j.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
Проанализируйте графики к заданию 1.1.
Какие условия капитализации используются в задании 2.2?
Какой вариант инвестирования лучше и почему (задание 3.3)?
ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА 4
Тема: РАСЧЕТ АКТИВОВ И ПАСИВОВ БАЛАНСА В ЭЛЕКТРОННЫХ ТАБЛИЦАХ
Цель. Изучение технологии расчета активов и пассивов баланса в электронных таблицах.
Задание 1.1. Создать таблицу активов аналитического баланса.
Краткая справка. В структуре активов баланса выделяются две группы: оборотные активы (запасы, сосредоточенные в сырье, незавершенном производстве, готовой продукции; дебиторская задолженность и денежные средства предприятия) и внеоборотные активы (основные средства; нематериальные активы; незавершенное строительство и долгосрочные инвестиции).
Порядок работы
Запустите редактор электронных таблиц Microsoft Excel и создайте новую электронную книгу.
На Листе 1 создайте таблицу активов баланса по образцу (рис. 1.1).
Произведите расчеты в таблице активов баланса в столбце В.
Краткая справка. Формулы для расчета в столбце В:
Внеоборотные активы - (В3) = СУММ(В4:В7);
Запасы и прочие оборотные активы - (В9) = СУММ(В10: В14);
Расчеты и денежные средства - (В16) = СУММ(В17:В19);
Оборотные активы - (В8) = В9 + В15 + В16.
Рис. 1.1. Таблица расчета активов баланса
Скопируйте набранные формулы в столбец С.
Переименуйте лист электронной книги, присвоив ему имя «Активы».
Сохраните созданную электронную книгу с именем «Анализ баланса».
Задание 1.2. Создать таблицу пассивов аналитического баланса.
Краткая справка. В структуре пассивов баланса выделяются группы: собственный капитал, долгосрочные обязательства и краткосрочные обязательства.
Порядок работы
На Листе 2 файла «Анализ баланса» создайте таблицу пассивов баланса по образцу (рис. 1.2).
Произведите расчеты в таблице пассивов баланса в столбце В.
Краткая справка. Формулы для расчета в столбце В:
Собственный капитал - (ВЗ) = СУММ(В4:В8);
Долгосрочные обязательства — (В9) = СУММ(В10:В11);
Краткосрочная кредиторская задолженность — (В 14) = = СУММ(В15:В20);
Краткосрочные обязательства — (В12) = В13 + В14 + В21 + В22.
Скопируйте набранные формулы в столбец С.
Переименуйте Лист 2 электронной книги, присвоив ему имя «Пассивы».
Рис. 1.2. Таблица расчета пассивов баланса
5. Сохраните созданную электронную книгу.
Задание 1.3. Создать таблицу агрегированного аналитического баланса.
Данные с листов «Активы» и «Пассивы» позволяют рассчитать агрегированный аналитический баланс.
Порядок работы
На Листе 3 создайте таблицу агрегированного аналитического баланса по образцу (рис. 1.3).
Произведите расчеты в таблице агрегированного аналитического баланса.
Формулы для расчета в столбце В:
Внеоборотные активы — (В4) = 'активы'!В3;
Оборотные активы — (В6) = 'активы '!В8;
Баланс — (В8) = В4 + В6;
Внеоборотные активы, % к итогу, — (В5) = В4/В8;
Оборотные активы, % к итогу баланса — (В7) = В6/В8;
Собственный капитал — (В 10) = 'пассивы'!В3;
Долгосрочные обязательства — (В 12) = 'пассивы'!В9;
Краткосрочные обязательства — (В 14) = 'пассивы'!В12;
Баланс — (В16) = В10 + В12 + В14;
Собственный капитал, % к итогу баланса — (В11) = В10/В16;
Рис. 1.3. Таблица расчета агрегированного аналитического баланса
Долгосрочные обязательства, % к итогу баланса — (В 13) = В12/ /В16;
Краткосрочные обязательства, % к итогу баланса — (В 15) = В14/ /В16.
Скопируйте набранные формулы в столбец С. Ваша электронная таблица примет вид, как на рис. 3.4.
Переименуйте Лист 3 электронной книги, присвоив ему имя «Агрегированный баланс».
Сохраните созданную электронную книгу.
Рис. 1.4. Агрегированный аналитический баланс
Тема: АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВАНИИ ДАННЫХ БАЛАНСА В ЭЛЕКТРОННЫХ ТАБЛИЦАХ
Цель. Изучение технологии анализа финансового состояния в электронных таблицах
Задание 2.1. Создать таблицу расчета реформированного аналитического баланса 1.
Краткая справка. Реформированный аналитический баланс 1 предназначен для анализа эффективности деятельности предприятия. В нем активы предприятия собраны в две группы: производственные и непроизводственные активы.
Обязательства предприятия также разделены на две группы: финансовые и коммерческие обязательства. При этом коммерческие обязательства переносятся из пассивов в активы со знаком «–». Таким образом, в реформированном аналитическом балансе 1 рассчитываются чистые активы, которые очищены от коммерческой и кредиторской задолженностей и используются при анализе эффективности деятельности предприятия. Внеоборотные, активы предприятия рассчитываются как сумма производственных внеоборотных активов и прочих внеоборотных активов.
Рис. 2.1. Таблица реформированного аналитического баланса 1
Порядок работы
Откройте созданную электронную книгу «Анализ баланса».
На очередном свободном листе создайте таблицу реформированного аналитического баланса 1 по образцу (рис. 2.1).
Произведите расчеты в таблице реформированного аналитического баланса 1. Используем данные листов «Активы» и «Пассивы».
Формулы для расчета в столбце В:
Производственные внеоборотные активы (В5) = 'активы'!В5 + + 'активы'!В6 + 'активы'!В15;
Прочие внеоборотные активы (В6) = 'активы'!В4 + 'активы'!В7;
Внеоборотные активы (В4) = В5 + В6;
Запасы и прочие оборотные активы (В8) = 'активы'!В9;
Краткосрочная дебиторская задолженность (В9) = 'активы'!В17;
Денежные средства и краткосрочные вложения (В 10) = 'активы'!В18 + 'активы'!В19;
Кредиторская задолженность (В 11) = - ('пассивы'!В14 + 'пассивы'!В21);
Чистый оборотный капитал (В7) = SUM(B8:B11);
ИТОГО ЧИСТЫЕ АКТИВЫ (В 12) = В4 + В7.
Уставный капитал оплаченный (В 16) = 'пассивы'!В4;
Добавочный капитал (В 17) = 'пассивы'!В5;
Резервы, прибыль, фонды (фактические), целевое финансирование (В18) = 'пассивы'!В6 + 'пассивы'!В7;
Собственный капитал (фактический) (В15) = SUM(B16:B18);
Долгосрочные финансовые обязательства (В20) = 'пассивы'!В9;
Краткосрочные кредиты и займы (В21) = 'пассивы'!В12;
Финансовые обязательства (В 19) = SUM(B20 : B21);
ИТОГО ВЛОЖЕННЫЙ КАПИТАЛ (В22) = В15 + В19.
Скопируйте набранные формулы в столбец С. Ваша электронная таблица примет вид, как на рис. 2.2.
Переименуйте лист электронной книги, присвоив ему имя «Реформированный баланс 1».
Сохраните созданную электронную книгу.
Рис. 2.2. Реформированный аналитический баланс 1
Задание 2.2. Создать таблицу расчета реформированного аналитического баланса 2.
Краткая справка. Реформированный аналитический баланс 2 предназначен для анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. В нем активы предприятия подразделяются на внеоборотные и оборотные, т. е. по принципу ликвидности, а обязательства — по признаку продолжительности использования, т.е. времени, в течение которого предприятие может пользоваться теми или иными источниками средств.
Внеоборотные активы предприятия, как и в реформированном аналитическом балансе 1, рассчитываются как сумма производственных внеоборотных и прочих внеоборотных активов.
Порядок работы
1. На очередном свободном листе электронной книги «Анализ баланса» создайте таблицу реформированного аналитического баланса 2 по образцу (рис. 2.3).
Рис. 2.3. Таблица реформированного аналитического баланса 2
2. Произведите расчеты в таблице реформированного аналитического баланса 2.
Краткая справка. Используем данные листов «Активы», «Пассивы» и «Реформированный баланс 1».
Формулы для расчета в столбце В:
Внеоборотные активы (В4) = 'Реформир_баланс1'!В4;
Запасы и прочие оборотные активы (В6) = 'Реформир_ба-ланс1'!В8;
Краткосрочная дебиторская задолженность (В7) = 'Реформир_ баланс 1'!В9;
Краткосрочные финансовые вложения (В8) = 'активы'!В18;
Денежные средства (В9) = 'активы'!В19;
Оборотные активы (В5) = SUM(B6:B9);
АКТИВЫ ВСЕГО (В10) = В4 + В5.
Собственный капитал (фактический) (В 12) = 'Реформир_баланс1'!В15;
Долгосрочные финансовые обязательства (В 13) = 'Реформир_ баланс1'!В20;
Краткосрочные финансовые обязательства (В14) = 'пассивы'!В12;
ПАССИВЫ ВСЕГО (В15) = SUM(B12:B14).
ЧИСТЫЙ ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ (В17) = В5 - В14.
Скопируйте набранные формулы в столбец С.