Прогноз реалізації послуг за перший рік
| Вид послуг | Обсяг реалізації, тис. грн. | |||||
| Поквартально за 2002 р. | Всього за 2002 р. | Всього за 2003 р. | ||||
| I | II | III | IV | |||
| Навчальні | 23,4 | 27,0 | 27,0 | 27,0 | 104,4 | 127,8 |
| Сервісні (основні) | 36,0 | 41,4 | 46,8 | 52,2 | 176,4 | 239,4 |
| Сервісні (додаткові) | 18,0 | 20,7 | 23,4 | 26,1 | 88,2 | 119,7 |
| Юридичний супровід бізнесу | 18,0 | 20,7 | 23,4 | 26,1 | 88,2 | 119,7 |
| Всього: | 457,2 | 606,6 | ||||
Аналіз беззбитковості полягає у відокремленні постійних і змінни витрат проекту та розрахунки на їх основі точки беззбитковості.
Обсяг постійних витрат за роками
| Вид витрат | Обсяг постійних витрат проекту, тис. грн. | ||
| Всього за 2001 р. | Всього за 2002 р. | Всього за 2003 р. | |
| Зарплата першого організаційного рівня | 16,5 | 22,506 | 25,482 |
| Маркетинг/рекламал | 7,2 | 10,8 | 16,2 |
| Орендна плата | 7,2 | 7,2 | 7,2 |
| Ремонт приміщення | 7,2 | - | - |
| Податки та соцвідрахування | 9,9 | 6,534 | 7,398 |
| Амортизація | 5,5 | 6,0 | 6,0 |
| Всього | 53,5 | 53,04 | 62,28 |
Таблиця 1.8.
Обсяг перемінних витрат за роками
| Вид витрат | Обсяг постійних витрат проекту, тис. грн. | ||
| Всього за 2001 р. | Всього за 2002 р. | Всього за 2003 р. | |
| Зарплата другого організаційного рівня | 39,0 | 53,196 | 59,892 |
| Податки та соцвідрахування | 23,4 | 15,444 | 17,388 |
| Прямі матеріальні витрати | 33,0 | 54,0 | 72,0 |
| Всього | 95,4 | 122,64 | 149,28 |
Аналіз прибутків та грошових потоків. Зробимо прогноз руху грошових коштів на три роки реалізації проекту. (див табл. 1.9.) та побудуємо план прибутків проекту на три роки (див. табл. 1.10.)
Таблиця 1.9.
Прогноз грошових потоків, тис. грн.
| Показник | Роки | ||
| 2001 р. | 2002 р. | 2003 р. | |
| Доходи:доходи від реалізаціїкошти донорівкошти БФ “Київ XXI століття” | 194,4 188,01 20,89 | 457,2 - - | 606,6 - - |
| Сукупні доходи | 403,3 | 457,2 | 606,6 |
| Витрати:повернення боргівкапітальні витрати (обладнання)оренда приміщенняремонт приміщеннязарплатаподатки і соцвідрахування з зарплативитрати на рекламупрямі матеріальні витратиєдиний податок з обсягу реалізації (10%) | - 60,0 7,2 7,2 55,5 33,3 7,2 33,0 - | 94,005 - 7,2 - 75,702 21,978 10,8 54,0 45,72 | 94,005 - 7,2 - 85,374 24,786 16,2 72,0ї 60,66 |
| Сукупні витрати | 203,4 | 309,405 | 360,225 |
| Чистий грошовий потік | 199,9 | 147,795 | 246,375 |
| Залишок на розрахунковому рахунку | - | 199,9 | 347,695 |
| Кумулятивний підсумок | 199,9 | 347,695 | 594,07 |
Проект має тенденцію стати прибутковим і отже передбачає рівномірне повернення гранту у розмірі 188010 грн. протягом другого і третього років, що дасть можливість вторинно використати ці кошти на фінансування аналогічних проектів. Треба зазначити, що першого року проект діє на базі неприбуткової благодійної організації БФ “Київ XXI століття” і тому ставка оподаткування пасивних доходів, які отримуються у формі членських внесків, дорівнює нулю. Крім того всі прибутки використовуються на статутні цілі організації та на повернення гранту. Єдиний податок застосовується з другого року, коли починає функціонувати госпрозрахункове підприємство.
Таблиця 1.10.
План прибутку, тис. грн.
| Показник | Роки | ||
| 2001 р. | 2002 р. | 2003 р. | |
| 1. Доходи (обсяг реалізації) - (див. табл. 1.5. та табл. 1.6.) | 194,4 | 457,2 | 606,6 |
| 2. Перемінні витрати - (див. табл. 1.8.) | 95,4 | 122,64 | 149,28 |
| 3. Валовий прибуток - (3)=(1)-(2) | 99,0 | 334,56 | 457,31 |
| 4. Валовий прибуток у % від обсягу реалізаціцї – (4)=(3)/(1)*100% | 50,9 | 73,2 | 75,4 |
| 5. Постійні витрати - (див. табл. 1.7.) | 53,5 | 53,04 | 62,28 |
| 6. Прибуток до оподаткування – (6)=(3)-(5) | 44,5 | 281,52 | 395,03 |
| 7. Рівень беззбитковості – (7)=(5)/(4)*100% | 105,108 | 72,459 | 82,599 |
| 8. Межа безпеки – (8)=(1)-(7) | 89,2920 | 384,741 | 524,001 |
| 9. Межа безпеки у % від доходів - (9)=(1)/(8)*100% | 45,93 | 84,15 | 86,38 |
Отже беззбитковим для першого року є обсяг реалізації у розмірі 105108 грн., для другого року 72459 грн. і для третього року 82599 грн. Тобто за таких рівнів реалізації послуг повністю покриваються витрати, а прибуток дорівнює нулю. Проект знаходиться в точці беззбитковості і функціонує в умовах самоокупності, що і потрібно було довести донорам проекту для отримання необхідних коштів.
Таким чином проект буде продовжувати функціонувати навіть за найгірших прогнозів. Навіть постійне знаходження в точці беззбитковості, чого досить легко досягти, бо існує досить високий рівень безпеки проекту, не сприйматиметься як його провал. Проект спрямований в основному на вирішення соціальних питань, а його надприбутковість справа другорядна.