Обоснование объема продаж (стр. 5 из 14)

В 1996 году за счет правильной системы ценообразования, коммуникативной политики и благодаря поддержке производителя большинство конкурентов ООО «Леос» стали его покупателями, а в дальнейшем и партнерами. Также появились новые партнеры в Омске, Красноярске, Томске, Якутии и т.д. В этом году компания открыла консигнационный склад.

В 1997 году руководство холдинга «Санг» приняло решение об открытии новых филиалов в Сибирском регионе.

На сегодняшний день компанией «Санг» (головная питерская компания) открыты 7 дочерних предприятий в городах: Новосибирск, Омск, Красноярск, Иркутск, Новокузнецк, Тюмень и два представительства в городах Хабаровск и Владивосток. В городе Новосибирске два предприятия.

Отдав региональных клиентов, фирма ООО «Леос» снизила объем продаж почти в два раза, хотя оборот холдинга Санг в целом в результате данной политики значительно увеличился.

На рисунке 2.1.1 показана реализация синтетических моющих средств ООО «Леос» с начала деятельности до 2003 года. На диаграмме наглядно виден рост продаж, спад в момент открытия других дочерних предприятий и падение продаж в период кризиса 1998 года и достаточно стабильные продажи по настоящее время.

Рисунок 2.1.1 - Реализация синтетических моющих средств (1994- 2003гг.)

Сегодня ООО «Леос» является поставщиком продукции «Хенкель-Россия» в городе Новосибирске для оптовых, сетевых и крупных розничных компаний. В 2003 году началось освоение рынка Томской области.

Коллектив компании «Леос» состоит из 22 человек. Графически структуру отделов и их основные функции можно выделить следующим образом (рисунок 2.1.2).

Рисунок 2.1.2 – Организационная структура ООО «Леос»

Основные покупатели ООО «Леос» - оптовые и сетевые компании города Новосибирск, фирмы Томска. Предприятие работает с 44 магазинами города, осуществляет отгрузки в регионы. На рисунке 2.1.3 показана структура продаж ООО «Леос» по клиентам.

Рисунок 2.1.3 - Структура продаж ООО «Леос» по клиентам 2003 г.

Работа с данными каналами товародвижения производится непосредственно менеджерами отдела продаж.

Основными рабочими операциями деятельности ООО «Леос» являются:

- заказ продукции от поставщика;

- погрузочно-разгрузочные работы;

- хранение;

- принятие заявок от покупателей;

- прием денежных средств, оплата поставщику.

Однако изменения, происходящие в торговле, конкуренция, заставляют руководителей ООО «Леос» пересмотреть содержание работы и помимо всех перечисленных функций в последнее время была введена доставка, в 2004 году планируется введение активных продаж.

В следующей таблице представлены основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Леос».

Таблица 2.1.1

Показатели ООО «Леос» за 2002 - 2003 годы

Показатели	2002 год	2003 год	Отклонение (+, -)	Динамика, %
Среднесписочная численность работающих, чел.	24	22	-2	91,7
Товарооборот, тыс. руб.	88232,7	93616,0	+5383,3	106,1
Средняя выработка, тыс. руб.	3676,4	4255,3	+578,9	115,8
Фонд заработной платы, тыс. руб.	1641,7	1513,5	-128,2	92,2
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.	68,4	68,8	+0,4	100,6
Издержки обращения, тыс. руб.	4170,5	4429,0	+258,5	106,2
Прибыль от реализации, тыс. руб.	138,9	279,0	+140,1	200,9

Исходя из данных таблицы 2.1.1, можно сделать следующие выводы.

В 2003 году среднесписочная численность работников ООО «ЛЕОС» уменьшилась на двух человек. Фонд заработной платы уменьшился, это связано с уходом двух сотрудников, средняя заработная плата осталась практически неизменна. Объем товарооборота увеличился на 6,1%, издержки увеличились тоже на 6,2%. Значительно увеличилась прибыль на 140,1 тыс. рублей.

Насколько оптимальным был рост численности работающих, можно судить по относительному изменению численности, которое рассчитывается по формуле:

Ч_{(относ.)}=Ч₁-Ч₀·I_ТП,

где

_{(относ.)} – относительное изменение численности работников

Ч₁, Ч₀ – численность отчетного и базисного периодов

I_тп – индекс роста товарооборота

Ч_{(относ.)}=24 -22·1,061=24-23=-1 чел.

Из произведенных расчетов видно, что налицо небольшая экономия численности работающих, так как для фактического роста объема товарооборота потребовался бы еще один сотрудник.

Оценим эффективность использования фонда заработной платы ООО «Леос», используя коэффициент эффективности:

К_э=

,

где К_э – коэффициент эффективности использования фонда заработной платы

i_Д – индекс показателей деятельности предприятия

i_ФЗП – индекс фонда заработной платы.

К_{э(по объему товарооборота)}=

К_{э (по прибыли)}=

К_{э (по средней выработке)}=

К_{э (по издержкам)}=

Судя по произведенным расчетам, в трех случаях из четырех К_э>1, это свидетельствует об эффективном использовании фонда заработной платы, и лишь один коэффициент эффективности, рассчитанный по прибыли от реализации, говорит о недостаточном материальном стимулировании труда работников. Рассчитаем показатель эффективности использования фонда заработной платы по формуле:

Э_ФЗП=

,

где Э_ФЗП – показатель эффективности использования фонда заработной платы

С_ТП – объем деятельности на 1 руб. фонда заработной платы

С_П – прибыль на 1 руб. фонда заработной платы.

Объем деятельности на 1 руб. фонда заработной платы составил:

-в 2003 году=

-в 2002 году=

Прибыль на 1 руб. фонда заработной платы составила:

-в 2003 году=

-в 2002 году=

Показатель эффективности использования фонда заработной платы:

-в 2003 году=

=3,11

-в 2002 году=

=2,29

Увеличение показателя эффективности использования фонда заработной платы в 2003 году на 0,82 (3,11-2,29) свидетельствует о повышении эффективности использования фонда заработной платы в ООО «Леос». В целом, можно говорить об улучшении использования трудовых ресурсов на анализируемом предприятии в отчетном периоде.

Важным показателем, характеризующую работу предприятия, являются издержки обращения (себестоимость). От их уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.

Затраты на осуществление деятельности ООО «Леос» приведены в таблице 2.1.2.

Таблица 2.1.2

Издержки обращения ООО «Леос» за 2002 - 2003 годы

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
	2002 год	2003 год	Отклонение, (+,-)	2002 год	2003 год	Отклонение, (+,-)
Фонд оплаты труда	1641,7	1513,5	- 128,2	39,4	34,2	- 5,2
Расходы на социальные нужды	648,8	548,2	- 100,6	15,6	12,4	- 3,2
Амортизация основных средств	68,2	95,5	+27,3	1,6	2,2	+0,6
Прочие расходы	1811,8	2271,8	+460,0	43,4	51,3	+7,9
Всего, в т.ч.:	4170,5	4429,0	+258,5	100	100
-переменные расходы	1395,6	1889,5	+493,9	33,5	42,7	+9,2
-постоянные расходы	2774,8	2539,5	- 235,3	66,5	57,3	-9,2

Как видно из таблицы, фактические затраты ООО «Леос» за 2003 год выше показателя прошлого года на 258,5 тыс. руб., или на 6,2%. Рост произошел за счет увеличение переменных затрат на 493,9 тысяч рублей при снижении постоянных расходов на 235,3 тыс. руб. Уменьшение постоянных расходов произошло за счет снижения фонда оплаты труда и соответственно отчислений от фонда оплаты труда, а также снижения государством налоговых отчислений от фонда заработной платы. Увеличение суммы переменных затрат напрямую зависит от увеличения товарооборота, от конкуренции. Например, в 2003 году увеличились транспортные расходы, на рекламную деятельность было потрачено на 211,0 тыс. руб. больше, чем в 2002 году.

Увеличение затрат на реализацию продукции прямо влияет на изменение финансовых результатов деятельности предприятия. При сравнении постоянных затрат 2002 года с 2003 годом мы проанализировали, что произошло увеличение практически по всем статьям издержек на 30%.