Обоснование объема продаж (стр. 6 из 14)
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Необходимо изучить состав балансовой прибыли и ее динамику. По ООО «Леос» данные представлены в следующей таблице.
Таблица 2.1.3
Состав и динамика балансовой прибыли ООО «Леос» за 2002 - 2003 годы
| Показатели | 2003 | 2002 | 2002 в % к2003 |
| 1. Выручка от реализации товаров | 10608,8 | 8198,5 | 129,4 |
| 2. Себестоимость реализации товаров | 5900,8 | 3889,1 | 151,7 |
| 3. Валовый доход | 4708,0 | 4309,4 | 109,3 |
| 4. Расходы периода | 4429,0 | 4170,5 | 106,2 |
| 5. Прибыль (убыток) от реализации | 279,0 | 138,9 | 200,9 |
| 6. Сальдо операционных результатов | -52,1 | -86,9 | - |
| 7. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности | 226,9 | 52,0 | 436,4 |
| 8. Сальдо внереализационных результатов | -67,3 | -125,7 | - |
| 9. Прибыль (убыток) отчетного периода | 159,6 | -73,7 | - |
| 10. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 109,7 | 75,9 | 144,5 |
| 11. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | 49,9 | -149,6 | - |
Из данных таблицы следует, что прибыль от реализации по отношению к предшествующему году выросла на 140,1 тыс. рублей, что привело к увеличению прибыли, остающейся в распоряжении фирмы. В динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения.
Прибыль от реализации растет быстрее, чем выручка от реализации товаров. Это свидетельствует об относительном снижении затрат на реализацию продукции. В 2002 году наглядно видно снижение операционных расходов и внереализационных расходов.
Проанализируем влияние структурного фактора на изменение прибыли от реализации товаров ООО «Леос», данные в таблице 2.1.4.
Таблица 2.1.4
Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму прибыли от ее реализации
| Вид продукции | Объем реализации, тонн | Структура реализации, % | Прибыль 2002года на 1 тонну, руб. | Изменение прибыли в среднем на 1 тонну, руб. | |||
| 2002 год | 2003 год | 2002 год | 2003 год | Отклонение, (+,-) | |||
| СМС Дени | 2250 | 1875 | 77,1 | 71,3 | -5,8 | 1601 | -92,9 |
| СМС Лоск | 449 | 497 | 15,4 | 18,9 | +3,5 | 2922 | +102,3 |
| СМС Хенко | 170 | 143 | 5,8 | 5,4 | -0,4 | 2143 | -8,6 |
| СМС Персил | 15 | 73 | 0,5 | 2,8 | +2,3 | 4200 | +96,6 |
| СМС Ласка | 11 | 23 | 0,4 | 0,9 | +0,5 | 4618 | +23,09 |
| СМС Диксан | 16 | 13 | 0,6 | 0,5 | -0,1 | 4077 | -4,08 |
| СМС Эра | 7 | 4 | 0,2 | 0,2 | - | 1221 | - |
| Итого | 2918 | 2628 | 100 | 100 | 0 | 1992 | +116,4 |
В связи с увеличением в отчетном периоде удельного веса наиболее прибыльной продукции: СМС «Лоск», СМС «Персил», СМС «Ласка» средняя величина прибыли на 1 тонну повысилась на 116,4 руб., а на все количество – на 305899,2 руб. (116,4·2628). Следовательно, увеличение прибыли от реализации в отчетном периоде также вызвано изменением в структуре продаж. В целом, проанализировав показатели деятельности ООО «Леос» можно сказать, что предприятие чувствует себя в условиях рыночной экономики не устойчиво. Однако, для более полного представления о кредитоспособности и финансовой устойчивости оценим его финансовое состояние.
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. Рассмотрим структуру пассивов баланса ООО «Леос», таблица 2.1.5.
Таблица 2.1.5
Состав и структура пассивов ООО «Леос» за 2002 – 2003 годы
| Пассив | 2002 годсумма / уд. вес | 2003 годсумма / уд. вес | Отклонение,(+,-) | |||
| Раздел III. Капитал и резервы | ||||||
| Уставной капитал | 5,5 | 0,4 | 5,5 | 0,3 | - | -0,1 |
| Добавочный капитал | 5,4 | 0,3 | 5,4 | 0,3 | - | - |
| Нераспределенная прибыль | - | 50,0 | 2,7 | +50,0 | +2,7 | |
| Итого по разделу III | 10,9 | 0,7 | 60,9 | 3,3 | +50,0 | +2,6 |
| Раздел V. Краткосрочные обязательства | ||||||
| Кредиторская задолженность | 1473,4 | 99,3 | 1785,1 | 96,7 | +311,7 | -2,6 |
| В т.ч.: -поставщики и подрядчики | 1216,4 | 81,9 | 1531,4 | 83,0 | +315, | +1,1 |
| -по оплате труда | 127,1 | 8,6 | 107,1 | 5,8 | -20,0 | -2,8 |
| -перед государственными внебюджетными фондами | 49,5 | 3,3 | 1,0 | 0,1 | -48,5 | -3,2 |
| -задолженность перед бюджетом | 56,1 | 3,8 | 131,8 | 7,1 | +75,7 | +3,3 |
| -авансы полученные | 0,8 | 0,1 | 0,7 | 0 | -0,1 | -0,1 |
| -прочие кредиторы | 23,5 | 1,6 | 13,1 | 0,7 | -10,4 | -0,9 |
| Итого по разделу V | 1473,4 | 99,3 | 1785,1 | 96,7 | +311,7 | -2,6 |
| БАЛАНС | 1484,3 | 100 | 1846,0 | 100 | +361,7 | - |
Исходя из данных таблицы 2.1.5, можно сделать следующие выводы.
В 2003 году доля собственных средств в общей сумме пассивов увеличилась на 2,6% против показателя прошлого года. Однако, удельный вес собственного капитала все еще остается очень маленьким по сравнению с заемными средствами. Кредитами банка фирма не пользуется. Поставщик предоставляет товар с отсрочкой платежа, за этот период фирма успевает рассчитаться. Также необходимо добавить, что в течение 3-х лет ценообразование строилось таким образом, чтобы основная часть прибыли оставалась в головном предприятии и уходила на развитие и организацию филиалов. Улучшение показателей 2003 года свидетельствуют об изменении в политике ценообразования, изменение стратегии развития компании.
Структура краткосрочных пассивов также претерпела незначительные изменения. На 311,7 тысяч рублей увеличилась кредиторская задолженность, или на 2,6%. Это вызвано увеличением задолженности в 2003 году поставщикам на 315,0 тысяч рублей, увеличением задолженности перед бюджетом на 75,7 тысяч рублей.
В целом, привлечение заемных средств в оборот предприятия является нормальным явлением. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются.
При оценке кредиторской задолженности следует учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Поэтому нужно сравнить сумму дебиторской и кредиторской задолженности. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности составил:
-в 2002 году=
-в 2003 году=
Из произведенных расчетов видно, что данный показатель в 2003 году выше на 0,27 (0,56-0,27). Следовательно, увеличивается превышение дебиторской задолженности над кредиторской, что свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность.
Можно сделать вывод о нерациональном формировании источников финансирования деятельности ООО «Леос» и о недостаточной финансовой устойчивости. Следовательно, предприятию необходимо выработать правильную финансовую стратегию.
Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержит актив баланса. Состав и структура актива ООО «Леос» представлена в таблице 2.1.6.
Таблица 2.1.6
Состав и структура активов ООО «ЛЕОС» за 2002-2003 гг.
| Актив | 2002 год | 2003 год | Отклонение, (+,-) | |||
| сумма | уд.вес, % | сумма | уд.вес, % | сумма | уд.вес, % | |
| 1.Внеоборотные активы | ||||||
| Нематериальные активы | 1,7 | 0,1 | 0,8 | - | -0,9 | -0,1 |
| Основные средства | 119,4 | 8,0 | 72,2 | 3,9 | -47,2 | -4,1 |
| Итого по разделу 1 | 121,0 | 8,1 | 72,9 | 3,9 | -48,1 | -4,2 |
| 2.Оборотные активы | ||||||
| Запасы, в т.ч. | 318,1 | 21,4 | 566,9 | 30,7 | +248,8 | +9,3 |
| -сырье, материалы | 14,1 | 1,0 | 16,5 | 0,9 | +2,4 | -0,1 |
| -затраты в незавершенном производстве | 21,7 | 1,5 | 21,2 | 1,2 | -0,5 | -0,3 |
| -готовая продукция и товары для перепродажи | 266,2 | 17,9 | 517,1 | 28,0 | +250,9 | +10,1 |
| -расходы будущих периодов | 16,1 | 1,1 | 12,1 | 0,7 | -4,0 | -0,4 |
| НДС по приобретенным ценностям | 204,8 | 13,8 | 173,7 | 9,4 | -31,1 | -4,4 |
| Дебиторская задолженность, в т.ч. | 398,9 | 26,9 | 1001,9 | 54,3 | +603,0 | +27,4 |
| -покупатели и заказчики | 338,2 | 22,8 | 537,7 | 29,1 | +199,5 | +6,3 |
| -авансы выданные | 3,8 | 0,3 | 3,8 | 0,2 | - | -0,1 |
Продолжение табл.2.1.6
| Актив | 2002 год | 2003 год | Отклонение, (+,-) | |||
| -прочие дебиторы | 56,9 | 3,8 | 160,4 | 8,7 | +103,5 | +4,9 |
| Денежные средства, в т.ч. | 441,5 | 29,7 | 330,6 | 17,9 | -110,9 | -11,8 |
| -касса | 0,6 | - | 0,3 | - | -0,3 | - |
| -расчетные счета | 437,4 | 29,5 | 330,3 | 17,9 | -107,1 | -11,6 |
| -прочие денежные средства | 3,5 | 0,2 | -3,5 | -0,2 | ||
| Итого по разделу 2 | 1363,3 | 91,9 | 1773,1 | 96,1 | +409,8 | +4,2 |
| БАЛАНС | 1484,3 | 100 | 1846,0 | 100 | - | |
Исходя из данных таблицы 2.1.6, можно сделать следующие выводы.
Общая стоимость имущества в 2003 году уменьшилась на 48,1 тысяч рублей.
Структура активов за отчетный период изменилась незначительно. Доля внеоборотных активов уменьшилась на 4,2%, а оборотных соответственно увеличилась в этом же размере. Оборотные активы 2003 увеличились по сравнению с 2002 годом на 30%.