Обоснование объема продаж (стр. 7 из 14)
Больший удельный вес в текущих активах занимают запасы. Их удельный вес увеличился в 2003 году на 9,3% - с 21,4 до 30,7%. Однако, наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность в 2002 – 26,9%; 2003 год – 54,3%.
Основной объем дебиторской задолженности составляет задолженность покупателей и денежные средства на расчетном счете.
Выполняя посреднические услуги, фирма вынуждена идти на увеличение дебиторской задолженности, так что данный факт нельзя оценить как отрицательный. У нее нет дебиторской задолженности, платежи по которой ожидались бы более чем через месяц.
Проанализировав структуру актива и пассива организации, перейдем к оценке платежеспособности, деловой активности и рентабельности деятельности. Все это более точно характеризуют индикаторы. Индикаторы финансового состояния ООО «Леос» приведены в таблице 2.1.7.
Таблица 2.1.7
Индикаторы финансового состояния ООО «Леос» 2002-2003 гг.
| Индикаторы | 2002 год | 2003 год | Отклонение, (+,-) | Норматив |
Коэффициент текущей ликвидности  | 0,93 | 0,99 | +0,06 |  |
Коэффициент быстрой ликвидности  | 0,57 | 0,75 | +0,18 | 0,7-0,8 |
Коэффициент абсолютной ликвидности  | 0,3 | 0,19 | -0,11 | 0,2-0,25 |
| Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности | 3,69 | 1,78 | -1,91 |  |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами  | 0,71 | 0,48 | -0,23 |  |
 Оборачиваемость собственного капитала  | 752,2 | 174,2 | -578,0 | - |
Рентабельность собственного капитала, %  | - | 0,82 | +0,82 | - |
Рентабельность реализованной продукции, %  | - | 0,47 | +0,47 | - |
Исходя из таблицы, можно сделать следующие выводы. Все цифры говорят о неудовлетворительных показателях, о рискованной деятельности организации.
Однако, в 2003 году наметилась положительная тенденция развития компании.
В 2003 году коэффициент быстрой ликвидности приблизился к нормативу 0,75.
Коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,19 – норматив 0,2-0,25.
Важными показателями, характеризующими финансовую устойчивость предприятия, являются: коэффициент автономии (независимости); коэффициент финансовой зависимости; коэффициент финансового риска или плечо финансового рычага (отношение заемного капитала к собственному).
Показатели по анализируемому предприятию представлены в таблице 2.1.8.
Таблица 2.1.8
Индикаторы финансовой устойчивости ООО «Леос» за 2002 - 2003 годы
| Показатели | 2002 год | 2003 год | Отклонение, (+,-) |
| Коэффициент автономии | 0,007 | 0,033 | +0,026 |
| Коэффициент финансовой зависимости | 0,993 | 0,967 | -0,026 |
| Коэффициент финансового риска | 135,2 | 29,31 | -105,9 |
По данным таблицы 2.1.8 можно сделать следующие выводы. Доля собственного капитала (коэффициент автономии) повысилась против прошлого периода на 2,6 %. Доля заемного капитала снизилась на 2,6% . Уменьшилось плечо финансового рычага (коэффициент финансового риска). Увеличение собственных средств и уменьшение заемных средств – хорошая тенденция, но доля собственных средств очень мала, можно сказать, что собственных средств, практически нет. Оптимальная структура предприятия, когда доля собственных средств более 40%. Отсутствие собственного капитала, малая прибыль может привести предприятие к банкротству.
Итак, в результате анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Леос» можно сделать следующие выводы.
Прибыль предприятия растет быстрее, чем выручка от реализации товаров. Это свидетельствует об относительном снижении издержек обращения. Увеличение прибыли от реализации в отчетном периоде также вызвано изменением в структуре продаж.
Показатели использования трудовых ресурсов на анализируемом предприятии улучшились в отчетном периоде.
Однако анализ финансовых показателей говорит о рискованной деятельности организации.
В целом, проанализировав показатели деятельности ООО «Леос» можно сказать, что предприятие чувствует себя в условиях рыночной экономики не устойчиво.
2.2 Анализ объема продаж в ООО «Леос»
На основе данных об отгрузке продукции за 2001-2003 годы, а также других отчетных документов фирмы произведем анализ объемов деятельности ООО «Леос».
Одним из основных показателей, характеризующих работу торговой организации, является товарооборот. Динамика товарооборота в ООО «Леос» за три года представлена в таблице 2.2.1.
Таблица 2.2.1
Изменение товарооборота в ООО «Леос», руб.
| Показатель | 2001 | 2002 | 2003 |
| Объем товарооборота | 88 232 745 | 93 616 034 | 109 604 983 |
По сравнению с 2001 годом в 2002 году товарооборот увеличился на 6,1%; в 2003 произошло увеличение на 17,1%. Рост обусловлен:
· увеличением ассортимента продукции;
· увеличением доли дорогих продуктов;
· подорожанием продукции, снижением цены в период рекламных акций на продукцию.
Однако сравнение товарооборота 2001 - 2003 годов нам практически ничего не дает. Во-первых, постоянно увеличивается ассортимент, во-вторых, так как собственником товара является фабрика, то в течение месяца по указанию фабрики цена на товар может повыситься, либо снизиться.
Проанализируем реализацию продукции фирмы по сегментам рынка в процентном соотношении. Данные реализации занесены в таблицу 2.2.2.
Исходя из данных таблицы, можно сделать следующие выводы. Наибольший удельный вес в общем объеме продаж занимает крупный опт, однако если сравнить 2001 год с 2003 годом доля крупного опта снизилась на 14%.
Таблица 2.2.2
Реализация продукции ООО «Леос» за 2001-2003 годы по сегментам рынка
| 2001 год(%) | 2002 год(%) | Отклоне-ние (+,-) | 2002 год(%) | 2003 год(%) | Отклоне-ние (+,-) | |
| Крупныйопт | 54 | 54 | 0 | 54 | 40 | -14 |
| Мелкийопт | 11 | 16 | +5 | 16 | 28 | +12 |
| Сетевыекомпании | 0 | 1 | +1 | 1 | 9 | +8 |
| Магазины | 3 | 4 | +1 | 4 | 3 | -1 |
| Томск | 10 | 9 | -1 | 9 | 9 | 0 |
| Регионы | 22 | 16 | -6 | 16 | 11 | -5 |
| Всего | 100 | 100 | - | 100 | 100 | - |
Доля мелкого опта увеличилась с 11% до 28% к 2003 году, это прежде всего говорит о трансформации крупных компаний в мелкие, а также в связи с приходом сетей многие фирмы вкладывают средства в другой бизнес.
Увеличение доли сетевых компаний от 0% до 9% - это только начало организации у нас в городе цивилизованной торговли. По некоторым оценкам около 60% продаж сегодня – это продажи на открытых рынках. Раньше это цифра доходила до 90%. Как показывает опыт европейских стран, в ближайшее время основной объем розничной торговли будет осуществляться через крупные торговые образования. Соответственно, можно рассчитывать, что основными покупателями ООО «Леос» в ближайшее время станут гипермаркеты, магазины формата кэш энд кэрри, дискаунтеры.
В феврале 2003 году турецкая компания «Рамстор» уже открыла первый гипермаркет в городе Красноярске. А у нас уже началось строительство гипермаркета турецкой компании «Рамстор», планируется открытие в конце 2003 – начале 2004 года. И это только начало прихода западных сетей к нам в Сибирь.
Проанализируем динамику объемов продаж в натуральном выражении с помощью базисных и цепных темпов роста и прироста (таблица 2.2.3).
Таблица 2.2.3
Динамика реализации продукции ООО «Леос» за 1994-2003 годы
| Год* | Реализация продукции, тонн /СМС/ | Темп роста, % | |
| базисные | цепные | ||
| 1994 | 41 | ||
| 1995 | 1533 | 100 | 100 |
| 1996 | 2874 | 187,5 | 187,5 |
| 1997 | 4399 | 287,0 | 153,1 |
| 1998 | 4582 | 298,9 | 104,2 |
| 1999 | 3001 | 195,8 | 65,5 |
| 2000 | 2918 | 190,4 | 97,3 |
| 2001 | 2628 | 171,5 | 90,1 |
| 2002 | 2327 | 151,8 | 88,6 |
| 2003 | 2425 | 158,2 | 104,2 |
* 1994 год – год открытия, два месяца продаж; 1995-1996 год – годы становления; 1997 –1998, 2003 годы – подъема продаж.
Определим среднегодовой темп изменения по формуле:
Таким образом, среднегодовой темп увеличения реализации продукции составил 19,5%
С 1999 года отмечается резкий спад объемов продаж на 1581 тонну СМС, или на 34,5%; чистящих на 542 тонны – 43,5%. Утрата объема объясняется открытием филиалов и появлением многочисленных конкурентов- производителей. А также в августе 1998 года россияне в очередной раз, ощутили себя в крайне тяжелом положении – покупательская способность населения резко, снизилась.