Обоснование объема продаж (стр. 9 из 14)
Рассчитывается как изменение удельного веса конкретного наименования продукции в общем объеме реализации в отчетном периоде по сравнению с аналогичными показателями базисного периода.
Таблица 2.3.2
| Наименование | 2001, % | 2002, % | Отклонение (2002-2001) | 2003, % | Отклонение (2003-2002) |
| СМС Дени | 77,1 | 71,3 | -5,8 | 65,5 | -5,8 |
| СМС Лоск | 15,4 | 18,9 | +3,5 | 20,6 | +1,7 |
| СМС Хенко | 5,8 | 5,4 | -0,4 | 6,1 | +0,7 |
| СМС Персил | 0,5 | 2,8 | +2,3 | 5,4 | +2,6 |
| СМС Ласка | 0,4 | 0,9 | +0,5 | 1,9 | +1,0 |
| СМС Диксан | 0,6 | 0,5 | -0,1 | 0,3 | -0,2 |
| СМС Эра | 0,2 | 0,2 | 0 | 0,2 | 0 |
| Итого | 100 | 100 | - | 100 | - |
3. Индивидуальный индекс физического объема реализованной продукции. Определяется отношением количества данного вида продукции, реализованной в отчетном периоде, к количеству продукции, реализованной в базисном периоде в натуральных единицах.
Индивидуальные индексы физического объема реализованной продукции в нашем случае совпадают с показателями изменения ассортимента продукции, т.к. они рассчитывались в натуральных измерителях.
4. Коэффициент соответствия ассортимента продукции структуре потребности в ней (Кс) рассчитывается по формуле:
, при m>n,где Тi– количество (объем) реализованной продукции i-го вида;
Таi– емкость рынка i-го вида продукции;
n – количество видов товаров, составляющих ассортимент продаж;
m – необходимое количество видов продукции.
Коэффициент соответствия рассчитывается для базисного и отчетного периода и определяется его динамика.
По данным анализа рынка синтетических моющих средств, касательно тех средств, которые реализует ООО «Леос», емкость рынка для каждого вида этих средств представлена в следующей таблице.
Таблица 2.3.3
Значение емкости рынка для некоторых видов синтетических моющих средств на 2003 год
| Наименование | Тыс. руб. | В пересчете на долю ранка ООО «Леос» |
| 1 | 2 | 3 |
| СМС Дени | 453135 | 55898,54 |
| СМС Лоск | 213240 | 26305,2 |
| СМС Хенко | 71080 | 8768,398 |
| СМС Персил | 66637,5 | 8220,374 |
| СМС Ласка | 35540 | 4384,199 |
| СМС Диксан | 26655 | 3288,149 |
| СМС Эра | 22212,5 | 2740,125 |
| Итого | 888 500 | 109605 |
-6,7Полученное значение коэффициента соответствия структуры ассортимента продукции структуре потребности в ней не означает, что структура ассортимента ООО «Леос» не соответствует спросу со стороны потребителей. Оно показывает, что доля ООО «Леос» на рынке синтетических моющих средств низка и поэтому данный показатель не отражает степень соответствия структуры.
Данный показатель необходимо корректировать с учетом доли ООО «Леос» на рынке синтетических моющих средств. Для этого емкость рынка каждого вида товара необходимо пересчитать на долю рынка, занимающую ООО «Леос» (табл. 2.3.3, столбец 3).
Таким образом, структура ассортимента ООО «Леос» совсем немного отклоняется от структуры спроса. Чем ближе значение этого показателя к единице, тем больше структура ассортимента товаров фирмы соответствует структуре потребностей в них со стороны покупателей.
Приступим непосредственно к планированию объема продаж.
Определим величину оптового товарооборота с учетом на основе таблицы 2.3.1 и 2.2.4. На основе последней был рассчитан среднегодовой темп изменения объема продаж за 9 лет.
1. Рассчитаем плановый объем продаж на 2004 год самым простым способом – на основе среднегодового темпа прироста.
Среднегодовой темп прироста составил 119,5%.
Значит,
,где Ор2003, Ор2004 – объем реализации товаров за 2003 и 2004 гг.
.Таким образом, плановый объем продаж на 2004 год, рассчитанный на основе среднегодового темпа прироста, составляет 130978 тыс. рублей.
2. Рассчитаем плановый объем продаж на основе предполагаемой емкости рынка и доли организации на этом рынке.
Обратимся к формуле (1) первой главы:
Орпл = Ерпл ۰ (Д%пл / 100).
Плановую емкость рынка синтетических моющих средств возьмем из следующей таблицы, которая составлена на основе информации, полученной также от сотрудников коммерческого отдела ООО «Леос».
Таблица 2.3.4
Прогнозируемая емкость рынка синтетических моющих средств на 2004 г.
| Наименование | Тыс. руб. |
| СМС Дени | 508985,5 |
| СМС Лоск | 211277,0 |
| СМС Хенко | 86431,5 |
| СМС Персил | 81629,8 |
| СМС Ласка | 19207,0 |
| СМС Диксан | 19207,0 |
| СМС Эра | 33612,3 |
| Итого | 960 350 |
Планируется увеличение доли ООО «Леос» на рынке на 1,5%.
В 2003 году доля ООО «Леос» составляла 12,33%. Значит на 2004 год планируется занятие доли в размере 13,83%.
Орпл = 960350*13,83/100 = 132816,405
Таким образом, плановый объем продаж на 2004 год, рассчитанный на основе прогнозируемой доли рынка и доли ООО «Леос» на этом рынке, составляет 132816,4 тыс. рублей.
3. Рассчитаем объем продаж на 2004 год, исходя из задачи получения целевой прибыли по формуле (5) первой главы, при этом сумму постоянных расходов примем на уровне 2003 г. (табл. 2.1.2).
Примем величину торговой надбавки в среднем 15% (с учетом системы скидок).
Для развития предприятия требуется минимальная прибыль в размере 150 тыс. рублей.
О опт = (И пост + П цел) * 100 / П% = (2539,5 + 150)*100/15 = 17 930
Исходя из задачи получения целевой прибыли, объем продаж составит 17930 тыс. рублей.
4. Проведем обоснование объема продаж исходя из суммы оборотных средств и необходимости ускорения оборачиваемости средств, отвлеченных в товарные запасы.
Для определения объема продаж этим вариантом обратимся к формулам (6), (7) первой главы.
Норма оборачиваемости для предприятия составляет (2003 г.):
Планируется увеличить оборачиваемость оборотных средств в 2004 году и сократить продолжительность одного оборота до 5 дней.
Получаем требуемую скорость обращения:
ОТ раз = 360 / 5 = 72 (раз)
Величину оборотных средств возьмем из таблицы 2.1.6.
Расчетный объем продаж на планируемый год составит:
О расч = S ОбС * ОТ раз * (1+П%/100) = 1773,1*72*(1+0,15) = 146812,68
Таким образом, плановая величина объема продаж, рассчитанная исходя из суммы оборотных средств и необходимости ускорения оборачиваемости средств, составила 146812,68 тыс. рублей.
Теперь составим сравнительную таблицу полученных результатов.
Таблица 2.3.5
Оценка вариантов объема продаж ООО «Леос» на планируемый год
| Вариант | Планируемый объем продаж, тыс. руб. | Оценка |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. На основе среднегодового темпа прироста | 130 978,0 | Является вероятным |
| 2. Исходя из доли организации на рынке | 132 816,4 | Является наиболее вероятным |
Продолжение табл.2.3.5
| 1 | 2 | 3 |
| 3. Исходя их суммы необходимой прибыли | 17 930,0 | Является самым неточным |
| 4. Исходя из суммы оборотных средств и задачи по ускорению оборачиваемости | 146 812,68 | Является вероятным, но не точным |
Таким образом, наиболее вероятным является величина планового объема продаж, рассчитанного исходя из планируемой доли организации на рынке. Поэтому примем величину планового товарооборота для ООО «Леос» в размере 132 816,4 тыс. рублей.
Вместе с прогнозируемой величиной оптового товарооборота динамика объема продаж будет выглядеть следующим образом.
С графиком изменения объема продаж ООО «Леос» на рисунке 2.3.2 показана линия тренда, описываемая логарифмической функцией. Она показывает общую тенденцию изменения оптового оборота данного предприятия за десять лет, а также прогнозируемое значение объема оборота на 2005 год с достоверностью аппроксимации 0,2495. Хотя достоверность такого прогноза невысока, соответственно, большая погрешность в определении плановой величины, все же данная линия указывает на устойчивый, постепенный рост объемов продаж.
Рисунок 2.3.2 – Прогноз объемов продаж ООО «Леос» на 2004-2005 гг.
Таким образом, согласно технологии планирования общей величины объема продаж, мы определили его прогнозную величину.
Заключительным этапом этого технологического процесса является планирование объема продаж по отдельным товарным группам.
Для обоснования планового объема продаж по видам продукции обратимся к формулам (8) – (10) и составим следующую таблицу.
Рассчитанный ранее показатель соответствия ассортимента структуре потребностей говорит о том, что структура реализации значительно не изменится.
Таблица 2.3.6
Планирование объема продаж по товарным группам
| Группа | Эi | ∆Орi п.г. | Орi п.г. |
| СМС Дени | 0,315 | 7321,049 | 79112,31 |
| СМС Лоск | 0,306 | 7091,918 | 29670,54 |
| СМС Хенко | 0,102 | 2367,224 | 9053,128 |
| СМС Персил | 0,206 | 4786,918 | 10705,59 |
| СМС Ласка | 0,078 | 1800,056 | 3882,551 |
| СМС Диксан | -0,0087 | -202,174 | 126,6409 |
| СМС Эра | 0,002 | 46,42283 | 265,6328 |
| Итого | - | - | 132816,4 |
Таким образом, в 2004 году планируется продажа: