Смекни!
smekni.com

Развитие сферы услуг (стр. 10 из 14)

Рассмотрев основные показатели деятельности предприятия, проанализируем данные о товарообороте за 2001-2003 гг.

Таблица 2.4.2

Данные о товарообороте

2001 2002 2003 Отклонение, тыс. руб. Темп роста, %
98 от 97 99 от 97 99 от 98 98 97 99 97 99 98
Выручка от реализации 708 1073 2795 36,5 2087 1722 152 395 261
Выручка в расчете на 1 работника 19,1 21,9 55,9 2,8 36,8 34 115 293 255
Среднесписочная численность персонала, чел 37 49 50 12 13 1 132 135 102
Прибыль от реализации -152 -99 677 53 829 776 65 445 684
Рентабельность продаж -0,22 -0,09 0,24 0,13 0,46 0,33 41 109 267

Из данных таблицы видно, что в 2003 г. объем выручки от реализации товаров, услуг значительно увеличился по сравнению с предыдущими годами. Наибольшими темпами в 2003 г. увеличилась выручка по сравнению с 2001 г. – более чем в 3,9 раза, а по сравнению с 2002 г. – более чем в 2,6 раза. Следовательно, увеличилась и сумма выручки в расчете на 1 работника и, если учесть, что с каждым годом увеличивается численность персонала, то в 2003 г. на одного работника на предприятии пришлось 55,9 тыс. руб. выручки, что на 36,8 тыс. руб. или почти в 3 раза больше чем в 2001 г. и на 34 тыс. руб. или в 2,5 раза – чем в 2002 г.

Исходя и суммы прибыли от реализации, которая значительно увеличилась, рентабельность продаж в 2003 г. составила 0,24, что на 0,46 или на 9 % больше, чем 2001 г. и на 0,33 - чем в 2002 г.

Предприятие оказывает населению разнообразные виды услуг, в числе которых: услуги сауны, бара, косметолога, парикмахера, массажа, а также услуги по продаже товаров. В табл. 2.4.3. отражены данные о выручке в разрезе основных видов услуг.

Таблица 2.4.3

Выручка от реализации по видам услуг за 2003 г.

Показатели Сумма, тыс. руб. Уд. вес в сумме, % Уровень рентабельности, %
Выручка от реализации за услуги сауны 1011,5 36 87
Выручка от реализации за услуги по бару 1510,3 54 130
Выручка от реализации за услуги косметолога 40,2 1,4 3,5
Выручка от реализации за услуги парикмахера 32,2 1,2 2,8
Выручка от реализации за услуги массажа 125,4 4,5 10,8
Выручка от реализации за услуги по реализации товара 75,4 2,7 6,5
Выручка от реализации, всего 2795 100 240
Затраты по реализации услуг 1164 - -

Из таблицы видно, что наиболее рентабельны услуги бара, при общих затратах в 1164 тыс. руб. их рентабельность составила 130 %, кроме того выручка от реализации этих услуг занимает наибольшую долю в общей сумме выручки от реализации – 54 %. Рентабельны услуги сауны – 87 % и услуги по массажу – 10,8 %. Рентабельность других услуг незначительна.

Общая рентабельность услуг предприятия составляет 240%.

Далее рассмотрим данные о составе и структуре имущества предприятия.

Таблица 2.4.4

Анализ состава и структуры имущества

2001 2002 2003 Отклонение, тыс. руб. Темп роста, %
98 от 97 99 от 97 99 от 98 98 97 99 97 99 98
1. Внеоборотные активы 1.1. нематериальные активы 1.2. основные средства (здания, сооружения и т.п.) 753 490 263 590 476 114 669 478 191 -163 -14 149 -84 -12 -72 79 2 77 78 97 43 89 98 73 113 101 141
2. Оборотные активы 2.1. Запасы: - сырье и материалы - МБП - готовая продукция - РБП - НДС 2.2. Дебиторская задолженн: - долгосрочная - краткосрочная, в т.ч. а) покупатели и заказчики б) прочие дебиторы 2.3. Денежные средства: - касса - расчетный счет 2.4. Прочие оборотные активы 231 218 55 142 7 - 14 9 - 9 5 4 2 1 1 - 285 264 26 206 32 - 2 14 - 14 4 10 2 1 1 3 455 392 69 228 78 17 - 27 2 25 22 3 6 4 2 32 54 46 -29 64 25 17 -12 5 - 5 -1 6 - - - 3 224 174 14 86 71 17 - 18 2 16 17 -1 4 3 1 32 170 128 43 22 46 - - 13 2 11 18 -7 4 3 1 29 123 121 47 145 457 - 14 156 - 156 80 250 - - - - 197 180 125 161 1114 - - 300 - 278 440 75 300 400 100 - 160 148 264 111 244 - - 193 - 179 550 30 300 400 100 1067
3. Убытки: - непокрытые убытки прошлых лет - убытки отчетного года 597 405 192 774 584 190 696 - 696 177 179 -2 99 - 504 -78 - 505 130 144 99 117 - 3625 90 - 3663
ВСЕГО имущества: 1583 1649 1820 66 237 171 104 115 110

Из данных таблицы видно, что в 2003 г. сумма имущества предприятия составила 1820 тыс. руб., что на 237 тыс. руб. или 15 % больше, чем в 2001 г. и на 171 тыс. руб. или 10 % - чем в 2002 г.

В структуре имущества преобладают убытки прошлых лет и отчетного года, на их долю приходится в 2003 г. 38 %, внеоборотные активы – 37 %, в их структуре преобладают нематериальные активы, сумма которых снижается по сравнению с 2001 г. на 2 % и по сравнению с 2002 г. остаются практически на прежнем уровне (увеличиваются на 1 %).

На долю оборотных активов в структуре имущества приходится 25%. Рассмотрим их состав более подробно.

В структуре оборотных средств предприятия преобладают запасы и затраты, на долю которых в 2003 г. пришлось 86%, причем отмечается тенденция снижения доли этой статьи в сумме оборотных средств (2001 г. – 94%, 2002 г. - 93 %). Запасы предприятия сформированы в основном за счет МБП, которые занимают 50% в общем объеме оборотных средств.

В структуре оборотных средств предприятия незначительные доли занимают дебиторская задолженность – 6% (которая представлена в основном краткосрочной задолженностью покупателей и заказчиков), а также денежные средства – 1 % в общем объеме оборотных средств (в их структуре преобладают средства в кассе). Значительно увеличивается в 2003 г. величина прочих оборотных активов, на их долю приходится 7 % в общем объеме оборотных средств.

Важным показателем про анализе рентабельности деятельности предприятия является анализ оборачиваемости оборотных средств (табл. 2.4.5).

Таблица 2.4.5

Оборачиваемость оборотных средств

2001 2002 2003 Отклонение, тыс. руб. Темп роста, %
98 от 97 99 от 97 99 от 98 98 97 99 97 99 98
Выручка от реализации товаров, услуг (ВР) 708 1073 2795 365 2087 1722 152 395 261
Средние остатки оборотных средств (ОС) 231 285 455 54 224 170 123 197 160
Оборачиваемость в днях (ОД), Д = 360 117,5 95,6 58,6 -21,9 -58,9 -37 81 50 61
Коэффициент оборачиваемости (Ко) 3,1 3,8 6,1 0,7 3 2,3 123 197 161
Коэффициент закрепления (Кз) 0,33 0,27 0,16 -0,06 -0,17 -0,4 82 49 59

В 2003 г. продолжительность оборота оборотных средств значительно ускорилась: по сравнению с 2001 г. – на 58,9 дня, по сравнению с 2002 г. – на 37 дней, составив в 2003 г. 58,6 дня. В результате этого предприятие смогло отвлечь от оборота средств на сумму в 287,3 тыс. руб. (2795/360*(-37) = - 287,3).

Ускорение оборачиваемости было вызвано в основном ростом выручки от реализации, при этом оборачиваемость сократилась на 94,1 дня (455*360/2795). Рост среднегодовых остатков оборотных средств повлиял на оборачиваемость незначительно, замедлив ее на 57,1 дня (455*360/1073), т.к. темпы их роста значительно отстают от темпов роста выручки от реализации.

Таким образом, можно сделать вывод, что в 2003 г. предприятие более рационально использует свои оборотные средства, это подтверждает и рост коэффициента оборачиваемости с 3,1 раза в 2001 г. до 6,1раза в 2003 г., т.е. за период оборотные средства совершают больше оборотов.

Далее, рассмотрев состав имущества предприятия, следует уделить внимание источникам формирования имущества. Для этого обратимся к данным табл. 2.4.6.

Таблица 2.4.6

Источники формирования имущества предприятия

2001 2002 2003 Отклонение, тыс. руб. Темп роста, %
98 от 97 99 от 97 99 от 98 98 97 99 97 99 98
1. Собственные средства 1.1. уставный капитал 1.2. добавочный капитал 1.3. нераспределенная прибыль отчетного года 1494 1316 178 - 1505 1316 189 - 1553 1316 189 48 11 - 11 - 59 - 11 48 48 - - 48 101 - 106 - 104 - 106 - 103 - - -
2. Заемные средства: 2.1. краткосрочная кредиторская задолжен. - поставщики и подрядчики - по оплате труда - по соц. страхованию - перед бюджетом - авансы полученные - прочие кредиторы 88 4 14 3 45 - 20 144 34 - 7 84 6 13 267 175 - 3 57 32 - 56 30 -14 4 39 - -7 179 171 -14 - 12 - - 123 141 - -4 -27 26 - 164 850 - 233 187 - 65 303 4375 - - 127 - - 185 515 - 43 68 533 -
3.Прочие краткосрочные пассивы - - - - - - - - -
БАЛАНС: 1583 1649 1820 66 237 171 104 115 110

Источники формирования имущества предприятия отображены в пассиве баланса. По данным таблицы 2.4.6 можно сделать вывод, что в структуре источников преобладают собственные средства, на долю которых в 2003 г. пришлось 85 %, что на 9% меньше чем в 2001 г. и на 6% - чем в 2002г. Отрицательным моментом является рост заемных средств, которые формируются за счет краткосрочной кредиторской задолженности в основном перед поставщиками и подрядчиками – 10% в составе источников формирования имущества, перед бюджетом – 3% в составе источников формирования имущества. На долю заемных средств пришлось 15 % от общей суммы источников формирования имущества.