3) документы (при их наличии) о привлечении субъекта предпринимательской деятельности и (или) его руководителя к административной ответственности;
4) подлинники бухгалтерских, финансовых, производственно-хозяйственных документов и регистров оперативного и бухгалтерского учета, в том числе хранившуюся на магнитных носителях информацию в виде электронных документов, свидетельствующую о совершении (сокрытии) нарушений законодательства;
5) при установлении фактов сокрытия или умышленного занижения прибыли, доходов или иных объектов налогообложения либо уклонения от подачи декларации о доходах и имуществе или внесения в нее заведомо ложных сведений, повлекших недоплату одних налогов и одновременно переплату других налогов, - сведения о наличии такой переплаты.
По мотивированному запросу органа финансовых расследований налоговый орган представляет имеющиеся дополнительные документы и материалы, необходимые для принятия органом финансовых расследований решения в соответствии с законодательством.
При обнаружении налоговым органом фактов, указывающих на признаки преступлений, отнесенных законодательством к подследственности органов финансовых расследований, по вопросам, не относящимся к компетенции налоговых органов и в силу этого не подлежащим указанию в акте проверки, налоговый орган на основании статьи 170 Уголовно-процессуального кодекса Республики Беларусь направляет в орган финансовых расследований сообщение о преступлении в письменной форме. К такому сообщению могут прилагаться имеющиеся у налогового органа документы и иные материалы, подтверждающие достоверность сообщения о преступлении.
В целях обеспечения оперативности и повышения эффективности работы по рассмотрению материалов о преступлениях против порядка осуществления экономической деятельности налоговый орган при необходимости организует предварительное ознакомление сотрудников органа финансовых расследований с актами проверок для их правовой оценки.
О принятом решении (о возбуждении уголовного дела, об отказе в возбуждении уголовного дела, о прекращении производства по уголовному делу или уголовного преследования) орган финансового расследования в течение 10 дней со дня принятия решения по поступившему сообщению направляет в налоговый орган уведомление с приложением копии соответствующего постановления и с разъяснением права и порядка ознакомления с материалами дела и обжалования принятого решения.
В случае отказа в возбуждении уголовного дела либо прекращения производства по нему и при наличии в действиях нарушителя признаков административного правонарушения административное взыскание налагается не позднее месяца со дня принятия решения об отказе в возбуждении уголовного дела либо о его прекращении (часть 3 статьи 7.6 КоАП).
Передаваемые и возвращаемые материалы проверок регистрируются в специальных журналах, которые ведутся в инспекциях Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Учет сообщений о преступлениях, поступивших от должностных лиц налоговых органов, ведется органами финансовых расследований в порядке, предусмотренном законодательством.