Процентные доходы банка и его клиентов (стр. 5 из 6)

Ср – величина основного долга по ссуде.

Если ki * Обi >= Ср, то Р принимается равным нулю (0).

P= 63 000*(1-(0,5 * 30 000)/300 000) = 59 850 руб.

Резерв на возможные потери по ссудам должен быть доначислен в размере 59 850 руб.

Решение практического задания к билету № 23

Кредит сроком на 1 месяц на рынке межбанковских кредитов стоит 5% годовых в рублях, а валюте − 3% годовых. Рубль обесценивается на 5% в месяц.

Определите, что выгоднее: рублевый кредит в размере 1 млн. руб. под 5% годовых или долларовый кредит в размере 1 млн. руб. по курсу 26 руб. за доллар под 3% годовых в валюте.

Решение.

Если взять на месяц кредит в рублях, то через месяц плата за кредит составит:

Если взять кредит в валюте на месяц в размере

С = 1 000 000 / 26 = 38 462 долл. США, то через месяц необходимо вернуть:

Суммы возврата:

в рублях 4 166,7 + 1 000 000 = 1 004 166,7 руб.;

в долларах 96,15 + 38 462 = 38 558,15 дол.

Через месяц курс рубля к доллару составит:

руб. за долл.

Следовательно, рублевая сумма составит:

38 558,15 ´ 26,11 = 1 006 753,3 руб.

Проигрыш от долларового кредита

Решение практического задания к билету № 27

В соответствии с договором поставок расчеты между Мытищинским машзаводом и Волжским автомобильным заводом осуществляются по аккредитивной форме. Машзавод (покупатель) 20.03. 2008 г. обратился в Мытищинское отделение Сбербанка с заявлением на открытие за счет собственных денежных средств покрытого аккредитива в сумме 1 500 000 руб. сроком на 15 дней. Расчеты будут совершаться без акцепта покупателя. Мытищинское отделение Сбербанка в тот же день направил в ЗАО «Волжбанк» уведомление об открытии аккредитива.

1. Охарактеризуйте аккредитивную форму расчетов (покрытого аккредитива), укажите ее преимущества, недостатки.

2. Установите срок аккредитива в банке поставщика и в банке плательщика.

3. Отразите данные операции с покрытым аккредитивом в банке-эмитенте и в исполняющем банке.

Решение.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком – эмитентом по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств при предъявлении последним документов, соответствующим условиям аккредитива или предоставить полномочия другому банку – исполняющему произвести такие платежи.

Покрытый аккредитив – аккредитив, по условиям которого банк-эмитент предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства в сумме открываемого аккредитива (сумму покрытия) на весь срок аккредитива для использования в качестве выплат по аккредитиву.

Достоинством аккредитивной формы расчетов является то, что применение ее предоставляет сторонам наибольшие гарантии взаимного исполнения обязательств: плательщику – получение товаров, услуг, поставщику – получение оплаты. Дополнительной гарантией для плательщика может являться условие оплаты с акцептом уполномоченного лица.

Недостатки: для плательщика: средства отвлекаются из оборота на весь срок его действия; поставщик в силу обстоятельств может отказаться от его использования в полной сумме или частично; это самая дорогая форма расчетов, она имеет весьма трудоемкий документооборот в обоих банках. Для поставщика: определенные недостатки эта форма расчетов таит, например, при использовании отзывного аккредитива.

Аккредитивы применяются в товарных операциях, как правило, в междугородних и международных расчетах.

Срок действия аккредитива: 03.04. 2008.

В банке-эмитенте перевод покрытия в исполняющий банк (первый экземпляр аккредитива) оформляется проводкой:

Д 40502 Расчетные счет Мытищинского машзавода

К 30102 «Корреспондентские счета КО в Банке России» – 1 500 000 руб.

Одновременно внебалансовый учет выставленного аккредитива (мемориальный ордер):

Д 90907 «Выставленные аккредитивы»

К 99999 «счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» – 1 500 000 руб.

В исполняющем банке открытие покрытого аккредитива при поступлении денежных средств и документов из банка-эмитента оформляется проводка:

Д 30102 «Корреспондентские счета КО в Банке России»

К 40901 «Аккредитивы к оплате» – 1 500 000 руб.

Использование покрытого аккредитива и зачисление денежных средств на счет Волжского автомобильного завода при выполнении им условий аккредитива (на основании первого экземпляра реестра счетов) оформляется проводкой:

Д 40901 «Аккредитивы к оплате»

К 40502 Расчетный счет Волжского автомобильного завода – 1 500 000 руб.

В банке-эмитенте списание с внебалансового учета покрытого аккредитива на основании полученных документов из исполняющего банка об использовании покрытого аккредитива (третий экземпляр реестра счетов) делается проводка:

Д 99999 «счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

К 90907 «Выставленные аккредитивы» » – 1 500 000 руб.

Решение практического задания к билету № 17

На основе показателей (тыс. руб.), приведенных ниже, постройте баланс банка.

1. Средства акционеров – 120 000.

2. Прибыль к распределению за отчетный год – 30 812.

3. Денежные средства – 72 709.

4. Обязательные резервы – 9 302.

5. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ – 230 801.

6. Ссудная и приравненная к ней задолженность – 989 601.

7. Средства в кредитных организациях – 54 908.

8. Прочие обязательства –193 341.

9. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении –17 976 .

10. Вклады физических лиц –26 090.

11. Средства кредитных организаций – 27 749.

12. Требования по получению процентов – 714.

13. Резервы на возможные потери – 1 704.

14. Прочие активы – 279.

15. Выпущенные долговые обязательства – 101 753.

16. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы – 11 372.

17. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства – 5 263.

18. Средства клиентов (некредитных организаций) – 850 800.

19. Обязательства по уплате процентов – 4 724.

Баланс представить в следующей форме:

Активы	Пассивы
Источники собственных средств
Всего активов	Всего пассивов

Решение.

Активы	Пассивы
Денежные средства	72 709	Средства кредитных организаций	27 749
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	230 801	Средства клиентов (некредитных организаций)	850 800
Обязательные резервы	9 302	Вклады физических лиц	26 090
Средства в кредитных организациях	54 908	Выпущенные долговые обязательства	101 753
Ссудная и приравненная к ней задолженность	989 601	Обязательства по уплате процентов	4 724
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	11 372	Прочие обязательства	193 341
Требования по получению процентов	714	Резервы на возможные потери	1 704
Прочие активы	279	Источники собственных средств
Средства акционеров	120 000
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства	5 263(при подсчете всего пассивов эту цифру нужно вычитать)
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении	17 976
Прибыль к распределению за отчетный год	30 812
Всего активов	1 369 686	Всего пассивов	1 369 686

Решение практического задания к билету № 26

15 января физическому лицу предоставлен овердрафт по банковской карте в размере 50 тыс. руб. Процентная ставка за пользование овердрафтом – 19% годовых. Проценты погашаются в конце месяца. Пеня за несвоевременное погашение процентов – в размере 2-ной процентной ставки. Кредит отнесен к 1-ой категории качества. 25 января клиент оплатил банковской картой покупку на сумму 40 тыс. руб. 10 февраля на карточный счет клиента поступили денежные средства в размере 45 тыс. руб.

Какие операции должен отразить кредитный инспектор отдела пластиковых карт в январе и феврале?

Решение.

15 января Учтен на внебалансовом учете предоставленный овердрафт:

Д 9998 К 91309 – 50 тыс. руб.

25 января Отражен факт оплаты покупки клиентом:

Оплата

Предоставление кредита:

Д 45509 К 40817 – 40 тыс.

Списание средств с банковской карты:

Д 40817 К 40702 – 40 тыс. руб.

Списание с внебаланса предоставленной суммы овердрафта:

Д 91309 К 99998 – 40 тыс. руб.

31 января Начислены проценты за пользование овердрафтом:

Д 47427 К 47501 – 416 руб.

Списание начисленных процентов на счет просроченных процентов:

Д 45915 К 47427 – 416 руб.

2 февраля На основании решения, принятого кредитным комитетом кредит отнесен ко второй категории качества.

Доначисление процентов за 2 дня:

Д 45915 К 47501 – 52 руб.

Списание просроченных процентов с баланса:

Д 47501 К 45915 – 468 руб.

Отнесение просроченных процентов на внебаланс, в связи с изменением категории качества кредита:

Д 91604 К 99999 – 468 руб.

Создание резерва в связи с изменением категории качества кредита в размере 1%:

Д 70209 К 45515 – 500 руб.

10 февраля Поступление денежных средств на карточный счет клиента посредством банкомата:

Д 20208 К 40717 – 45 тыс. руб.

Доначисление процентов:

Д 91604 К 99999 – 208 руб.

Пеня за просроченные проценты: