К излишним денежным выплатам относятся, в частности, суммы взыскания штрафов, заработной платы, выплаченные уволенному работнику в связи с задержкой по вине должностного лица выдачи трудовой книжки, расчета, неправильного формулирования причин увольнения, а также заработной платы, выплаченной работнику за излишне предоставленные дни очередного отпуска. При выявлении непосредственных виновников причинения ущерба, вызванного выплатой лишних сумм, уничтожением или порчей материальных ценностей они обязаны возместить ущерб в пределах, установленных законодательством. Вышеуказанные должностные лица в этих случаях несут материальную ответственность в пределах своего среднемесячного заработка за ту часть ущерба, которая не возмещена непосредственными виновниками его причинения. При этом, общая сумма, подлежащая взысканию, не должна превышать причиненный ущерб. На них самих возлагается материальная ответственность в указанных пределах, если по их вине не были своевременно приняты меры по возмещению ущерба с непосредственных виновников причинения, и такую возможность предприятие утратило. [13, стр.428]
В соответствии с законодательством (ст.134 КЗоТ Украины) работники несут материальную ответственность в полном размере ущерба, причиненного по их вине предприятию, учреждению, организации в случае, когда:
1) Между работником и предприятием, учреждением, организацией в соответствии со ст. 1351 КЗоТ Украины заключен письменный договор о принятии на себя работником полной материальной ответственности за необеспечение сохранности имущества и других ценностей, переданных ему для хранения или других целей;
2) Имущество или другие ценности были получены работником под отчет по разовой доверенности или по другим разовым документам;
3) Ущерб причинен действиями работника, содержащими признаки деяний, преследуемых в уголовном порядке;
4) Ущерб причинен работником, находившимся в нетрезвом состоянии;
5) Ущерб причинен недостачей, умышленным уничтожением или умышленной порчей материалов, полуфабрикатов, изделий (продукции), в том числе при их изготовлении, а также инструментов, измерительных приборов, специальной одежды и других предметов, выданных предприятием, учреждением, организацией работнику в пользование;
6) В соответствии с законодательством на работника возложена полная материальная ответственность за ущерб, причиненной предприятию, учреждению, организации при исполнении трудовых обязанностей;
7) Ущерб причинен не при исполнении трудовых обязанностей;
8) Служебное лицо виновно в незаконном увольнении или переводе работника на другую работу;
9) Руководитель предприятия, учреждения, организации всех форм собственности виновен в несвоевременной выплате заработной платы свыше одного месяца, что привело к выплате компенсаций за нарушение сроков ее выплаты, и при условии, что Государственный бюджет Украины и местные бюджеты, юридические лица государственной формы собственности не имеют задолженности пред этим предприятием.
Письменные договора о полной материальной ответственности могут быть заключены предприятием, учреждением, организацией с работниками (достигшим 18-го возраста), занимающими должности или выполняющими работы, непосредственно связанные с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой или применением в процессе производства переданных им ценностей.[13, стр.431]
Признание договора о полной материальной ответственности позволяет утверждать, что в трудовом праве, по аналогии с гражданским, существует разделение материальной ответственности на внедоговорную, которая наступает вследствие нарушения предусмотренного законом обязательства, и договорную, предусмотренную согласием сторон, и которая возникает вследствие нарушения договора. На основании этого можно ссылаться на ч.3 ст.21 КЗоТ, где предусмотрено, что ответственность работника и работодателя (в том числе и материальная) может устанавливаться по их согласию, то есть единым волевым актом, формой выражения которого является контракт. Поскольку последний, по своей юридической природе, является видом трудового договора, и, следовательно, договора вообще, то и материальную ответственность работника, предусмотренную контрактом, необходимо считать договорной ответственностью. Основанием договорной ответственности является наличие договорного обязательства и его нарушения. Следовательно, договорное обязательство сторон относительно материальной ответственности, закрепленной или в договоре об материальной ответственности, или в контракте, и является юридическим основанием ответственности, а нарушение его в виде трудового имущественного правонарушения будет фактическим основанием ответственности.
Если по каким-то причинам указанный договор не заключается, это не означает освобождение от материальной ответственности работников, виновных в причинении ущерба. Такие работники, в случае причинения ими имущественного правонарушения, будут отвечать не на основании договора, а в соответствии с общими нормами законодательства об материальной ответственности (ст. 132, пп. 2-8 ст.134, ст.135 КЗоТ) [17, стр.89]
Работник, получивший имущество и другие ценности под отчет о разовой доверенности или по другим разовым документам, несет полную материальную ответственность за ущерб, возникший в результате необеспечения сохранности этих ценностей, вверенных работнику.
Выдача разовых доверенностей на получение ценностей работником, в обязанности которого не входи выполнение такого рода поручений, может иметь место только с их на то согласия. На практике работники привлекаются к выполнению таких заданий при необходимости срочного получения, доставки, передачи имущественных ценностей для обеспечения деятельности предприятия, если отсутствует возможность поручить эту работу лицам, заключившим договор о полной материальной ответственности.
Полная материальная ответственность наступает в случае, когда ущерб причинен действиями работника, содержащими признаки деяний, преследуемых в уголовном порядке. Из содержания данного правила вытекает, что материальная ответственность за такие деяния не ограничивается ни определенным кругом работников, ни характером работы, ни характером деятельности предприятия, организации. Для привлечения к полной материальной ответственности достаточно установить наличие при причинении ущерба уголовно наказуемых действий работника. Этот факт может быть установлен только судом. Если работник был освобожден от уголовной ответственности в связи с истечением срока давности или по другим основаниям, предусмотренным законом, то это не освобождает его от обязанности возместить причиненный ущерб.
В случае вынесения работнику оправдательного приговора собственник не лишен возможности ставить вопрос о взыскании с него ущерба, но уже по другим основаниям.
Случаем наступления полной материальной ответственности является причинение имущественного ущерба работником, находящимся в нетрезвом состоянии. Нетрезвое состояние работника при причинении ущерба во всех случаях является для возложения на виновного материальной ответственности в полном размере. Нетрезвое состояние работника при причинении в момент причинения ущерба должно быть доказано собственником или уполномоченным им органом.
Полная материальная ответственность наступает и тогда, когда ущерб причинен недостачей, умышленным уничтожением или умышленной порчей материалов, полуфабрикатов, изделий или продукции (в том числе и при изготовлении), а также инструментов, измерительных приборов, специальной одежды и других предметов, выданных предприятием, учреждением, организацией работнику в пользование. Эта разновидность полной материальной ответственности работника в размере среднего месячного заработка за уничтожение или повреждение тех же материальных ценностей по небрежности, характеризуется более опасной формой вины работника, действия которого являются умышленными, так как работник осознает последствия и желает или допускает их наступление. На основании этого правила материальную ответственность в полном размере несут также работники сельскохозяйственных предприятий, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, за ущерб, причиненный недостачей, умышленным уничтожением, умышленной порчей этой продукции.
Отдельными законодательными актами предусматривается полная материальная ответственность работников за ущерб, причиненный предприятию, учреждению, организации при исполнении трудовых обязанностей. По действующему законодательству такая ответственность на работника может быть возложена, в частности за ущерб, причиненный хищением, гибелью или недостачей крупного рогатого скота, свиней, овей, коз и лошадей, принадлежащих колхозам и совхозам; перерасходом горючего, допущенного работником автомобильного транспорта; получением должностным лицом премий вследствие допущенных по его вине искажений данных о выполнении работ.
В соответствии со специальными законами полную материальную ответственность несут лишь некоторые категории работников независимо от того, привлекались ли они к уголовной ответственности, и от наличия письменного договора о полной материальной ответственности. Рассматривая в этом случае вопрос о полной материальной ответственности, нужно точно установить принадлежность работника к категории лиц, для которых специальным законом предусмотрена полная материальная ответственность, и то, за какое имущество он отвечает.[14, стр.241]
Полная материальная ответственность наступает тогда, когда ущерб причинен работником не при исполнении трудовых обязанностей. Для возложения на работника такой ответственности достаточен сам факт причинения ущерба не при исполнении служебных обязанностей. Например, работник сломал станок при изготовлении на нем в личных целях каких-либо деталей или водитель, используя автомобиль в личных целях, допустил аварию автомашины.