Результаты расчета показателей результативности банковской деятельности и эффективности управления представлены в таблицах 9 и 10.
Таблица 9. Показатели результативности банковской деятельности
| № п./п. | Показатель и порядок расчета | Оптимальное значение | Значения, % | |||
| % | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||
| 1. Показатель прибыльности | ||||||
| 1 | Норма прибыли на капитал Е4 : С1 | >=13 | 3,46% | 6,23% | 12,37% | 13,83% |
| 2 | Прибыльность активов Е4 : (А1, А22, А25) | >=0,6 | 0,38% | 0,68% | 1,17% | 9,17% |
| 3 | Прибыльность Е4:Д1 | >=7 | 3,74% | 3,89% | 5,25% | 6,45% |
| 4 | Доходность активов Д1 : (А1, А22, А25) | >=12 | 10,07% | 8,06% | 6,84% | 8,66% |
| 5 | Достаточность капитала С1 : (А1, А22, А25) | >=8 | 10,88% | 10,94% | 9,43% | 9,57% |
| 2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность | ||||||
| 1 | Удельный вес непроцентных расходов (P3, Р5, Р10) :Д1 | <=30 | 79,26% | 74,44% | 70,09% | 49,98% |
| 2 | Удельный вес процентных расходов (Р2, Р9) : Д1 | >=70 | 17,00% | 21,50% | 21,61% | 18,85% |
| 3 | Процентная доходность активов (Д2+Д5):(А1,А22,А25) | >=10,5 | 2,33% | 2,50% | 2,35% | 2,41% |
| 4 | Непроцентная доходность активов (Д6+Д11) : (А1, А22, А25) | <=1,5 | 7,74% | 5,56% | 4,49% | 6,26% |
| 5 | Процентная маржа (Е1, Е2) : А1 | >= 6 | 0,90% | 2,06% | 3,38% | 5,24% |
| 6 | Доходная база А1 : (А1, А22, А25) | От 65 до 75 | 69,10% | 65,77% | 60,94% | 52,71% |
| 7 | Процентный “разброс” ((Д2+Д5) : А1 - (Р2+ Р9) : П20 ) или ((Д2+Д5) : А1) - (Р2, Р9) : W ) | >= 3,5 | 1,02% | 2,12% | 3,62% | 6,08% |
| 3. Отношение к активам | ||||||
| 1 | процентных расходов (Р2, Р9) : (А1, А22, А25) | <= 6 | 1,71% | 1,73% | 1,48% | 1,63% |
| 2 | Непроцентных расходов (P3, Р5, Р10)/(А1,А22,А25) | <=3,5 | 7,98% | 6,00% | 4,80% | -1,02% |
| 3 | Расходов на содержание АУП ( Р6 : (А1, А22, А25)) | <=2,8 | 0,56% | 0,90% | 0,74% | 0,87% |
| 4 | Маржи непроцентного дохода (Д6, Д11) : (А1, А22, А25) | >=3 | 8,46% | 6,41% | 5,15% | 6,69% |
| 4. Прочие | ||||||
| 1 | Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами (Д6+Д11) :(Р10+Р5+P3) | >=50 | 96,93% | 92,68% | 93,61% | 142,58% |
| 2 | Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам А12 : (А1, А22, А25) | <=7 | 1,97% | 2,39% | 2,06% | 2,39% |
Показатели прибыльности отражают общую эффективность деятельности банка. Основной результирующий показатель деятельности банка – норма прибыли на капитал, которая должна превышать 13%.На протяжении всего исследуемого периода норма прибыли на капитал ниже порогового значения, но имеет положительную тенденцию: если в первом квартале норма прибыли на капитал составила 3,46%%, то к концу четвертого квартала – 13,83%%.
Эффективность использования активов отражается в значении показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов значительно ниже оптимального значения в первом, втором кварталах, в четвертом квартале прибыльность активов стала равна оптимальному значению, а в третьем квартале снова произошло снижение. Динамика данного показателя такова: 0,38%, 0,68%, 1,171% и 9,17%. Доходность активов за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. уменьшилась с 10,07% до 8,66%,очевидно, что только к началу года значение данного показателя близко к оптимальному 12%.
На протяжении всего исследуемого периода наблюдается отрицательная динамика достаточности капитал. Данный показатель в течение исследуемого периода снизился с 10,88% до 9,58%, при этом оптимальное значение показателя от 8%. Степень обеспечения активов собственными средствами соответствует заданному значению в течение всего 2008 года.
Прибыльность банковских операций (отношение прибыли к доходу) изменялась следующим образом: 3,74% - на 01.04.08 г., 3,89% - на 01.07.08 г., 5,25% - на 01.10.08 г. и 6,45% - на 01.01.09 г. Таким образом, значение данного показателя далеки от оптимального, равного 7%.
Снижение прибыльности спровоцировано значительным снижением прибыли в четвертом квартале, в то время как величина совокупного дохода увеличивается на протяжении всего исследуемого периода. В структуре совокупного дохода более 70% приходиться на операционные доходы без учета процентных, в то время как на протяжении всего 2008 г. операционная деятельность банка является убыточной.
В целом практически все показатели прибыльности за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. ниже оптимальных значений и имеют тенденцию к снижению, что свидетельствует о низкой эффективности деятельности банка.
Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль
Удельный вес непроцентных расходов по итогам первого квартала составил 79,26%, во втором квартале – 74,44%, в третьем – 70,09%, в четвертом – 49,98%. Значения данного показателя не соответствуют оптимальному значению в 30%, кроме того доля непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупного дохода увеличивается.
Удельный вес процентных расходов следующий: 17,00%, 21,50%, 21,61% и 18,85% – тенденция негативная. Следует учесть, что удельный вес процентных расходов в несколько раз меньше оптимального значения данного показателя равного 70%.
Величина процентной доходности активов на протяжении всего исследуемого периода не соответствует критериям оптимальности (10,5% и более). Динамика его неоднозначна: 2,33%, 2,50%, 2,35%, 2,41%.
Величина непроцентной доходности активов также не соответствует критериям оптимальности (менее 1,5%). Значения данного показателя на четыре отчетные даты 2008 года следующие: 7,74%, 5,56%, 4,49%, 6,26%.
Процентная маржа, характеризующая величину процентной прибыли и прибыли от операций с ценными бумагами приходящихся на величину производительных активов, согласно критериям оптимальности должна составлять 6% и более. На протяжении исследуемого периода процентная маржа была ниже порогового значения, хотя наблюдается значительный рост данного показателя.
Оптимальное значение доходной базы – удельного веса производительных активов в совокупных активах – от 65% до 75%. Величина доходной базы на первый и второй квартал соответствуют оптимальному значению, а в третьем и четвертом кварталах доходная база снизилась и стала ниже оптимальных значений. На 01.04.08 г. доходная база составляла 69,1%, на 01.01.09 г. – 52,71%. Снижение данного показателя обусловлено ростом в совокупных активах расходов и убытков.
Динамика процентного «разброса», характеризующего сбалансированность процентных ставок по активам и пассивам неоднозначна: 1,02%, 2,12%, 3,62%, 6,08% в первом, втором, третьем и четвертом кварталах соответственно. Оптимальное значение показателя – больше или равно 3,5%, очевидно, что данное значение достигнуто в третьем и четвертом кварталах.
Оптимальные значения показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыль таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка максимален. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.
Отношение к активам
Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 6%. На протяжении всего исследуемого периода данное условие не выполняется. Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов на 01.04.08 г. составил 1,71%, на 01.07.08 г. – 1,73%, на 01.07.08 г. – 1,48%, на 01.01.09 г. – 1,63%.
Уровень непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 3,5%.Динамика данного показателя такова: 7,98%, 6,00%, 4,8%, -1,02% - значения данного показателя не соответствуют нормативу, что свидетельствует о чрезмерной величине непроцентных расходов.
Соотношение расходов на содержание АУП и совокупных активов на 01.04.08 г. составило 0,56%, на 01.07.08 г. – 0,90%, на 01.10.08 г. – 0,74%, на 01.01.09 г. – 0,87%. Рекомендуемое соотношение данных показателей не более 2,8%. Очевидно, что расходы на содержание АУП минимальны.
Маржа непроцентного дохода на протяжении исследуемого периода имеет неоднозначную динамику. Значения данного показателя по состоянию на все отчетные даты удовлетворяют критериям оптимальности – превышают 3%. Динамика их такова: на 01.04.08 г. – 8,46%, на 01.07.08 г. – 6,41%, на 01.10.08 г. – 5,15%, на 01.01.09 г. –6,69%.
Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами на протяжении 2008 года удовлетворят критериям оптимальности, и составляет на 01.04.08 г. – 96,93%, на 01.07.08 г. – 92,68%, на 01.10.08 г. – 93,61%, на 01.01.09 г. – 92,58%. Динамика данного показатели неоднозначна. Это говорит об уменьшении эффективности деятельности банка.
Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам на протяжении всего исследуемого периода удовлетворяет условиям оптимальности. В то же время динамика данного показателя нестабильна, во втором и четвертом кварталах - увеличение, а в третьем квартале – уменьшение. В целом за период с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. показатели прибыльности не отвечают условиям оптимальности – величина прибыли недостаточна. Не удовлетворяют критериям оптимальности группа показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыльность. Причина в том, что оптимальные значения данных показателей таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка наибольший. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.