Смекни!
smekni.com

Проблемы и перспективы развития предприятия (стр. 6 из 10)

Соответственно, в течение 2001-2002 года произошло пропорциональное снижение доли оборотных активов, однако в абсолютных величинах объем их увеличился на 27867,0 тыс. руб. В структуре оборотных активов наблюдается рост как доли, так и объема запасов соответственно на 2,2 % или 16559 тыс. руб. Рост данного показателя свидетельствует об увеличении объема товарооборота ООО “Амурторгэкспорт”.

Прежним остался уровень краткосрочной дебиторской задолженности, однако в абсолютных показателях произошел ее рост на 14829,0 тыс руб.

Доля в структуре баланса таких быстроликвидных активов как краткосрочные финансовые вложения и денежные средства в течение 2001-2002 года снизилась на 2,3% и 5,9 % соответственно. Снижение произошло не только в относительных, но и абсолютных величинах: на 927 и 11637 тыс. руб. соответственно. Снижение данных показателей свидетельствует об уменьшении ликвидности имущества предприятия.

Таким образом, в течение 2001-2002 года произошел рост объема оборотных средств ООО “Амурторгэкспорт”, развивалась его материально-техническая база, увеличивался объем товарооборота.

Дальнейшая тенденция развития ООО “Амурторгэкспорт” отражена в таблице 2.6.2. и таблице 2.6.3.

Таблица 2.6.3.

Агрегированный аналитический баланс ООО “Амурторгэкспорт” за 2003 г.

Пассив

2003 Динамика
2002-2001 за весь период
Абс. % Абс. % Абс. %
Капитал и резервы 7296,0 0,661% 4355,0 -0,403 2689,0 -1,4%
Уставной капитал 100,0 0,009% 0,0 -0,035 0,0 0,0%
Добавочный капитал 52112,0 4,7% 0,0 -14,1 0,0 -18,5%
Фонд социальной сферы 5147,0 0,5% 2766,0 0,466 5147,0 0,5%
Целевые финансирование и поступления 1589,0 0,144% 1589,0 0,144 1589,0 0,1%
Непокрытый убыток прошлых лет -51652,0 -4,7% 0,0 -13,99 -4047,0 16,5%
Долгосрочные обязательства 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0 0,0%
Краткосрочные обязательства 1097225,0 99,3% 823591,0 0,403 876962,0 1,4%
Займы и кредиты 18936,0 1,7% 17547,0 1,21 -13605,0 -12,8%
Кредиторская задолженность 433477,0 39,2% 409670,0 30,683 379770,0 15,4%
Задолженность участникам по выплате доходов 5671,0 0,5% 5177,0 0,335 -4160,0 -3,9%
Доходы будущих периодов 22146,0 2,0% -94788,0 -0,274 22146,0 2,0%
Резервы предстоящих расходов и платежей 0,0 0,0% 0,0 0,0 -60,0 0,0%
Прочие краткосрочные пассивы 616995,0 55,9% 485985,0 8,492 492871,0 0,7%
БАЛАНС 1104521,0 100,0% 827946,0 879651,0

Анализ структуры актива позволяет сделать вывод о том что объем валюты баланса в 2003 году продолжал увеличиваться, в целом же за 2001-2002 годы увеличение составило 879651,0 тыс. руб или 79,641% от первоначального уровня.

В 2003 году произошло значительное снижение объема и уровня внеоборотных активов предприятия, за счет выбытия основных средств в размере 27822,0 тыс. руб. Таким образом, в течение отчетного периода объем основных средств уменьшился на 3908,0 тыс. руб., уровень данного показателя в структуре баланса снизился на 20,2%.

К концу 2003 года доля оборотных активов в структуре баланса составила 95,3 %, то есть в течение года произошло увеличение ее на 24,2%, в целом же за период с 2000 по 2003 гг. рост составил 20,3 %. Абсолютное увеличение составляет 883635,0 тыс. руб. Наиболее резко вырос объем такой группы оборотных активов как запасы (на 59,8% или 848352 тыс. руб), таким образом в течении анализируемого периода наблюдается тенденция к увеличению объема данной группы оборотных активов.

В 2003 году сократилась доля краткосрочной кредиторской задолженности на 21,1 % по сравнению с уровнем 2001 года. В целом же за период ее объем возрос на 18881 тыс. руб.

В 2003 году на 4201 тыс. руб вырос объем краткосрочных финансовых вложений ООО “Амурторгэкспорт”, однако это не свидетельствует об увеличении ликвидности баланса, так как доля данной группы активов в структуре баланса сократилась на 5,64%. В целом же за период снижение составило 7,9%.

Несмотря на рост объема денежных средств в 2003 году на 9577 тыс. руб, доля данной группы оборотных активов в структуре баланса сократилась на 1,5 %, таким образом, сохраняется тенденция отмеченная в 2000-2001 гг. Снижение в целом за период составило 2060 тыс. руб. или 7,5%.

Таблица 2.6.3. позволяет сделать выводы о структуре пассива баланса и изменениях произошедших как 2003 году, так и в целом за период.

В разделе «Капитал и резервы» резких изменений не произошло. Объем сформировавшийся к концу 2021 года убытка в размере 51652 тыс. руб. остался прежним, однако его доля в структуре баланса сократилась на 13,9 %.

Претерпели значительные изменения краткосрочные пассивы ООО “Амурторгэкспорт”, сумма которых выросла к концу отчетного периода на 823591,0 тыс. руб. или на 0,403 %, что явилось результатом увеличения кредиторской задолженности на 409670,0 тыс. руб., при одновременном снижении краткосрочных займов на 13605,0 тыс. руб. или 12,8 %.

Необходимо так же провести анализ ликвидности ООО “Амурторгэкспорт”. Ликвидность предприятия - это способность предприятия превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Предприятие, оборотный капитал которого состоит преимущественно из денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности, обычно считается более ликвидным, чем предприятие, оборотный капитал которого состоит преимущественно из запасов. Показатели ликвидности приведены в таблице 2.6.4.

Таблица 2.6.4.

Анализ ликвидности баланса по относительным показателям

Наименование коэффициента Значение коэффициента
на 01.01.2002 на 01.01.2003 на 01.01.2004
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,20 0,20 0,04
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности 0,49 0,71 0,12
Коэффициент текущей ликвидности 0,77 1,25 0,98
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования -0,31 0,20 -0,02

В 2003 году произошло снижение всех показателей ликвидности, таким образом, предприятие является неплатежеспособным. Однако то, что предприятие ведет активную хозяйственную деятельность свидетельствует о том, что такая ситуация может быть исправлена за счет грамотного менеджмента и изменения учетной политики предприятия.

Необходимо так же определить финансовую устойчивость предприятия. Экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его запасов и затрат источниками их формирования. Показатели финансовой устойчивости приведены в таблице 2.6.5.

Таблица 2.6.5.

Анализ финансовой устойчивости ООО “Амурторгэкспорт” по абсолютным показателям, тыс. руб.

на 01.01.2001 на 01.01.2002 на 01.01.2003
1. Источники собственных средств 4667,0 119875,0 29442,0
2. Внеоборотные активы 56176,0 80014,0 52192,0
3. Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат -51509,0 39861,0 -22750,0
4. Долгосрочные кредиты и займы 0,0 0,0 0,0
5. Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств -51509,0 39861,0 -22750,0
6. Краткосрочные кредитные и заемные средства 32541,0 1389,0 18936,0
7. Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств -18968,0 41250,0 -3814,0
8. Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса 59867,0 85600,0 923496,0

Продолжение 2.6.5.

на 01.01.2001 на 01.01.2002 на 01.01.2003
9. Излишек источников собственных оборотных средств -111376,0 -45739,0 -946246,0
10. Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников -111376,0 -45739,0 -946246,0
11. Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат -78835,0 -44350,0 -927310,0

На конец отчетного периода сформировался значительный недостаток собственных оборотных средств, а так же общей величины основных источников.

Таким образом, можно сделать вывод, что на протяжении последних трех лет предприятие находится в кризиснонеустойчивом финансовом состоянии.

Для характеристики финансовой устойчивости предприятия используется также ряд финансовых коэффициентов.

Необходимо помнить, что в условиях постоянной инфляции повышается роль и информативность анализа финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям, для которого необходим расчет ряда финансовых коэффициентов. См. таблицу 2.6.6.

Таблица 2.6.6.

Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям

Наименование финансового коэффициента 2001 2002 2003
Коэффициент автономии 0,02 0,43 0,03
Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) 47,18 1,31 36,52
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств. 3,00 2,46 20,16

Продолжение табл. 2.6.6.