Автоматизация рабочего места аудитора (стр. 7 из 8)
В ходе работы с Мастером вы можете исключить из созданного набора любую методику или дополнить его другой методикой, реализованной в программе.
Audit Expert поддерживает как ручной ввод данных, так и прямой импорт данных текстового формата из других систем. «Мастер обмена данными» проводит вас шаг за шагом через всю процедуру загрузки и позволит обработать файл практически любой структуры. Форматы данных большинства популярных бухгалтерских программ («1С», «Парус», «Инфо-Бухгалтер», «ИНФИН» и др.) уже внесены в Audit Expert, и импорт данных из этих программ легко выполняется вами.
При ручном вводе данных и в самой отчетности могут быть ошибки. Система позволяет не только воспользоваться встроенными в Audit Expert правилами проверки, но и создавать свои собственные правила проверки корректности ввода данных.
Для проведения финансового анализа по реальным данным Audit Expert позволяет провести постатейную переоценку баланса на основании детального описания структуры активов и пассивов компании. Для этого вы можете задать как единый коэффициент переоценки по нужной статье, так и отдельные – по каждой составляющей показателя.
В систему Audit Expert заложена возможность представления финансовых отчетов в двух валютах. Это позволяет отображать отчетность в твердой валюте, в наименьшей степени подверженной процессам инфляции.
Для реализации этой возможности в программу заложен справочник курсов валют. Вы имеете возможность дополнять этот справочник историческими данными.
Каждая аналитическая таблица в Audit Expert снабжена специальным комментарием, где содержатся краткие сведения об используемой методике, допустимые значения показателей и другая информация. Текст комментария можно редактировать и включать вместе с аналитическими таблицами в итоговый отчет.
Таким образом, вы используете комментарий как записную книжку, вносите свои заметки по результатам анализа, а затем дополняете ими отчет.
По данным, представленным в таблицах Audit Expert, вы можете автоматически получить как стандартные встроенные графики или диаграммы, так и легко подготовить дополнительные. Любые графики или диаграммы могут быть включены в итоговый отчет, распечатаны или переданы в MS Word.
Система Audit Expert снабжена генератором отчетов, позволяющим вам подготовить необходимые отчеты произвольной структуры, а также включить в них таблицы, графики, текстовую информацию и иллюстрации.
Отчет в Audit Expert формируется в специальном редакторе. Он собирается из «кубиков» – блоков данных, содержащих исходную информацию о компании и результаты анализа.
При написании типового отчета в Audit Expert вы сокращаете время на его подготовку. В системе предусмотрен обмен готовыми формами отчетов с другими файлами и шаблонами, созданными в системе.
Генератор отчетов позволяет выводить подготовленный отчет на печать или передавать его в Word. С Audit Expert вы автоматически обновляете данные в переданном в Word отчете при любом пересчете в системе. Это реализовано за счет использования динамического обмена с любыми внешними программами (DDE-обмен).
Audit Expert предоставляет возможность формирования HTML-документов, не требуя для этого выхода из программы.
Кроме того, данные аналитического баланса, полученного в Audit Expert, могут экспортироваться в программу Project Expert и использоваться для описания исходного финансового состояния предприятия.
3.5 Проведение анализа план-факт с использованием Project Expert и Audit Expert
В обновленных в феврале 2002 г. версиях Professional и PIC Holding программы Project Expert появилась возможность проведения анализа «план-факт» с использованием данных ретроспективной отчетности. При этом сравниваются данные плановой финансовой отчетности (Баланс, Отчет о прибылях и убытках, Кэш-фло), получаемые в Project Expert, и соответствующей ретроспективной финансовой отчетности из другой аналитической системы компании «Expert Systems» – Audit Expert. (Для тех, кто еще не пользуется этой программой, отмечу, что она предназначена для проведения различного вида анализа финансового состояния предприятия за любые периоды на основе его отчетности, данные которой приводятся к сопоставимому виду, соответствующему IAS).
Сравнение план-факт выполняется с применением хорошо известного пользователям Project Expert модуля What-if-анализ (в связи с расширением возможностей, он теперь поменял название на What-if & Plan-Fact). Для этого необходимо выполнить следующую последовательность действий:
а) Добавляем в перечень рассматриваемых вариантов проекта еще один, содержащий фактическую финансовую отчетность, которую требуется сравнить с плановой отчетностью из Project Expert.
Для этого выбираем файл Audit Expert с фактическими результатами реализации нашего проекта, он и будет характеризовать вариант «Факт». При этом важно проследить, чтобы валюты и единицы их измерения, используемые в отчетности Audit Expert, соответствовали используемым в отчетности Project Expert. Даже если вы упустите это, программа сама напомнит о необходимости привести размерность и валюту плановой отчетности в соответствие c размерностью и валютой исторической отчетности.
б) Настроим импорт отчетности из AE. В стандартной поставке доступны три формы плановой отчетности из Project Expert – Баланс, Отчет о прибылях и убытках и Кэш-Фло.
Данные строк Баланса и Отчета о прибылях и убытках из Audit Expert заранее приведены разработчиками программы в соответствие со строками таблиц Project Expert, а настройку для Кэш-Фло вы можете произвести самостоятельно, с использованием математических зависимостей, ссылок на соответствующие строки всех итоговых форм отчетности и таблиц финансовых показателей из Audit Expert.
Audit Expert позволяет создавать любые дополнительные аналитические таблицы. Все они станут, доступны для настройки импорта и последующего проведения сравнительного анализа сразу после предварительного расчета варианта в What-if & Plan-Fact.
в) Повторно произведем расчет, перейдем на вкладку «Результаты» и ознакомимся с результатами расчета – Отчетом о прибылях и убытках, Кэш-Фло и Балансом.
Они представляют собой данные об абсолютных и относительных отклонениях показателей фактической отчетности от плановой за один или за несколько периодов. Помимо табличной формы, результаты можно просмотреть и в виде графиков. Кроме того, графики отражают динамику изменения выбранного показателя по всему набору вариантов.
В дополнение к вышеперечисленным итоговым отчетам возможности модуля What-if & Plan-Fact позволяют вам использовать для сравнения плановой и исторической отчетности собственные таблицы результатов, т.н. «Таблицы пользователя по вариантам».
С их помощью вы можете ввести дополнительные данные, а также построить любые собственные зависимости для сравнение данных плана и факта. Для их построения вам доступны все аналитические таблицы Audit Expert, итоговые прогнозные отчеты Project Expert (Баланс, Отчет о прибылях и убытках, Кэш-Фло, Финансовые показатели) и их детализированные данные, а также данные других пользовательских таблиц What-if & Plan-Fact.
Кроме того, можно анализировать отклонения фактической отчетности от плановой по нескольким вариантам. Создадим для этого аналитические таблицы по данным нескольких вариантов, т.н. «Таблицы анализа вариантов».
При их создании вы можете использовать не только ранее перечисленные функции и данные итоговых таблиц Audit Expert, но и результирующие таблицы всех вариантов (основного, оптимистического, пессимистического и пр.) из Project Expert, их детализацию, скалярные и векторные данные, а также данные других созданных вами сравнительных таблиц. Это особенно удобно при анализе отклонений фактической отчетности от различных вариантов плановой.
Заключение
Таким образом, в результате выполнения данной работы можно отметить следующее:
Основной целью аудиторской деятельности является установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятий и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации.
Аудиторская проверка должна быть спланирована на основе достигнутого аудиторской организацией понимания деятельности экономического субъекта. Цель планирования состоит в том, чтобы организовать эффективную и экономически оправданную проверку. На этапе планирования необходимо определить стратегию и тактику аудита, сроки его проведения; разработать общий план и программу аудита.
Аудиторская организация при выполнении вышеуказанных работ должна руководствоваться правилами (стандартами) аудиторской деятельности «Понимание деятельности экономического субъекта» и «Планирование аудита».
В ходе аудита должно быть получено достаточное количество качественных аудиторских доказательств, которые могут служить основой для формирования мнения аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта.
При получении аудиторских доказательств аудиторская организация должна руководствоваться правилами (стандартами) аудиторской деятельности.
В случае обнаружения искажений бухгалтерской отчетности или нарушений требований законодательства аудиторская организация должна выполнять требования правил (стандартов) аудиторской деятельности «Существенность и аудиторский риск», «Действия аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности», «Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита», «Применимость допущения непрерывности деятельности».