Таблица 4.8 – Переменные расходы
| Наименование | Количество | Цена (с НДС), руб | Ставка НДС | Сумма (с НДС), руб. | Сумма (без НДС), руб. |
| Порошок для принтера | 1 | 500,00 | 18,00% | 500,00 | 410,00 |
| Бумага для принтера | 1000 | 0,20 | 18,00% | 200,00 | 164,00 |
| Диски | 10 | 60,00 | 18,00% | 600,00 | 492,00 |
| Дискеты | 15 | 15,00 | 18,00% | 225,00 | 184,50 |
| Итого | 575,20 | 1 525,00 | 1 250,50 |
Срок производства программного продукта составляет 4 месяца. Данные для расчета трудоемкости изложены в таблице 4.9. Трудоемкость приведена в таблице 4.10.
Таблица 4.9 – Данные для расчета трудоемкости
| Число инструкций | 2100 |
| Расчетное число инструкций | 3696 |
| Коэффициент сложности задачи | 1,6 |
| Коэффициент коррекции программы | 0,1 |
| Коэффициент увеличения затрат труда | 1,4 |
| Коэффициент квалификации разработчика | 0,8 |
| Коэффициент изменения трудоемкости | 0,8 |
Таблица 4.10 – Определение трудоемкости
| Затраты на описание задачи | 20 | чел-час |
| Затраты на исследование предметной области | 55,1936 | чел-час |
| Затраты на программирование | 134,4 | чел-час |
| Затраты на отладку | 591,36 | чел-час |
| Затраты на подготовку документации | 258,72 | чел-час |
| Затраты труда на подготовку материалов в рукописи | 147,84 | чел-час |
| Затраты труда на редактирование, печать | 110,88 | чел-час |
| Полная трудоемкость | 1059,674 | чел-час |
| Итоговая трудоемкость | 741,7715 | чел-час |
Смета расходов за месяц приведена таблице 4.11, в таблице 4.12 – за весь период разработки программы.
Таблица 4.11 – Смета расходов
| Постоянные расходы, руб. | 42 880,83 |
| Переменные расходы, руб. | 1 250,50 |
| Итого, руб. | 44 131,33 |
Таблица 4.12 - Смета расходов
| Постоянные расходы, руб. | 169 496,32 |
| Переменные расходы, руб. | 6 252,50 |
| Итого, руб. | 175 748,82 |
Зная себестоимость, определим цену программного продукта расчетно-аналитическим методом. Расчет цены приведен в таблице 4.13.
Таблица 4.13 – Расчетная цена
| Себестоимость продукта, руб. | 175 748,82 |
| Норма прибыли, руб. | 87 874,41 |
| Налог на прибыль, руб. | 21 089,86 |
| Расчетная цена (с НДС) , руб. | 335 961,44 |
Чтобы в первоначальный период времени не было много долгов, необходимо нанять оператора ЭВМ для дополнительного заработка. Расчет в таблице 4.14.
Таблица 4.14 – Дополнительный заработок
| Цена(руб) c НДС | Кол-во(шт) в месяц | Сумма(руб)c НДС | Сумма(руб) без НДС | |
| печатный | 2 | 400 | 800,00 | 656,00 |
| сканированный | 3 | 600 | 1 800,00 | 1 476,00 |
| редактированный | 3 | 4000 | 12 000,00 | 9 840,00 |
| Итого | 14600 | 11972,00 | ||
| выпуск диска с презентациями | 3000 | 5 | 15 000,00 | 12 300,00 |
| 3000 | 10 | 30 000,00 | 24 600,00 | |
| 3000 | 15 | 45 000,00 | 36 900,00 |
После расчета расходов на создание программного продукта очевидно, что предприятию необходимо взять кредит. Расчет суммы, на которую берется кредит, приведен в таблице 4.15. Кредит выплачивается в два подхода с первой выручки программного продукта и со второй, а проценты выплачиваются ежемесячно.
Таблица 4.15 - Кредит
| Кредит | Срок (мес.) | Ставка | Проценты банку, выплачиваемые ежемесячно |
| 155 000,00р. | 10 | 0,19 | 2 945,00р. |
Основанием для получения в банке кредита служит то, что уставный капитал ООО определяет минимальный размер имущества общества и гарантирует интересы кредиторов, если этого будет недостаточно, то учредители ООО могут заложить свое имущество.
Для расчета срока окупаемости необходимо знать остаток наличности денежных средств в каждом месяце (таблица 4.16).
Таблица 4.16 — Движение денежных средств
| 1 квартал, руб. | 2 квартал, руб | 3 квартал, руб | 4 квартал, руб | |
| Приток средств | ||||
| Уставный капитал | 75 000,00 | |||
| Выручка от продаж | 0,00 | 64658.81 | 64658.81 | 64658.81 |
| Кредит | 34766,52 | 34766,52 | 34766,52 | 34766,52 |
| Итого | 174 425,33 | 64658.81 | 64658.81 | 64658.81 |
| Отток средств | ||||
| Текущие расходы | 43 836,48 | 43 836,48 | 43 836,48 | 43 836,48 |
| Выплаты по кредиту | 18 831,87 | 17 962,70 | 0,00 | 0,00 |
| Налоги | 298,57 | 428,94 | 3123,35 | 3123,35 |
| Итого | 158 906,91 | 62 228,13 | 46 959,83 | 46 959,83 |
| Излишек (дефицит) | 10 216 | 618 | 12 113 | 12 113 |
| Остаток наличности | 15 518,41 | 17 949,10 | 35 648,07 | 53 347,05 |
Приток денежных средств будет в течение всего срока деятельности. Текущие издержки будут в каждом месяце. Чистая прибыль или убытки приведены в таблице 4.17.
Таблица 4.17 — Отчет о прибыли
| 1 квартал, руб. | 2 квартал, руб. | 3 квартал, руб. | 4 квартал, руб. | |
| Выручка от реализации | 64,658.81 | 64,658.81 | 64,658.81 | 64,658.81 |
| Расходы за квартал | 43,836.48 | 43,836.48 | 43,836.48 | 43,836.48 |
| Выплаты по кредиту | 18,831.87 | 17,962.70 | ||
| Балансовая прибыль | 1,990.46 | 2,859.63 | 20,822.33 | 20,822.33 |
| НДС | ||||
| Налог на прибыль | 298.57 | 428.94 | 3,123.35 | 3,123.35 |
| Чистая прибыль (убытки) | 1,691.89 | 2,430.68 | 17,698.98 | 17,698.98 |
| Остаток наличности | 1,691.89 | 4,122.58р. | 21,821.55 | 39,520.53 |
Считаем, что программный продукт окупится, когда остаток наличных денег покроет кредит и сумму учредительных взносов. По рассчитанным данным получаем срок окупаемости программного продукта за 12 месяцев.