Представляется, что аккредитив как расчетная операция включает в себя систему нескольких видов сделок. Правовая природа каждой из них различна.
Анализ прав и обязанностей сторон договора между приказодателем (плательщиком) и банком-эмитентом о выставлении аккредитива дает основание для вывода о том, что цель договора между плательщиком и банком-эмитентом заключается в совершении банком-эмитентом сделки с бенефициаром по поручению приказодателя, в результате которой он становится обязанным произвести платеж, совершить акцепт или учет переводного векселя. Цель рассматриваемого договора совпадает с правовой целью договора поручения и комиссии. Однако способ ее достижения (сделка совершается банком-эмитентом от своего имени, но за счет приказодателя) свидетельствует о том, что рассматриваемый договор является разновидностью договора комиссии (ст. 990 ГК).
По договору об обслуживании выставленного аккредитива, заключенному между банком-эмитентом и исполняющим банком, не подтвердившим аккредитив, последний не совершает никаких сделок от своего имени. Однако он выполняет юридически значимые действия по поручению, от имени и за счет банка-эмитента: принимает и проверяет документы, совершает платеж и т.п. Следовательно, ближайшая правовая цель договора между банком-эмитентом и исполняющим банком, не подтвердившим аккредитив, - совершение последним определенных юридических действий, в результате которых права и обязанности возникают у банка-эмитента. Способ достижения указанной правовой цели совпадает с правовой целью договора поручения (ст. 971 ГК), разновидностью которого является договор об обслуживании аккредитива, заключенный между банком-эмитентом и исполняющим банком, не подтвердившим аккредитив.
Ближайшая правовая цель договора между банком-эмитентом и подтверждающим банком заключается в совершении последним от своего имени, но за счет и по поручению банка-эмитента сделки с бенефициаром, в результате которой он становится обязанным произвести платеж, совершить акцепт или учет переводного векселя. Цель рассматриваемого договора и способ ее достижения соответствуют конструкции договора комиссии (ст. 990 ГК). Поэтому договор между приказодателем и банком-эмитентом следует рассматривать как разновидность договора комиссии.
Договор между бенефициаром и банком-эмитентом (подтверждающим банком) адекватно соответствует следующей правовой конструкции. Открытие аккредитива представляет собой оферту банка-эмитента, адресованную бенефициару, произвести платеж по долгам приказодателя либо совершить акцепт или учет переводного векселя против встречного исполнения в виде пакета соответствующих документов. Оферта доводится до сведения бенефициара либо непосредственно, либо через соответствующий исполняющий банк.
Представляя в банк документы, отвечающие условиям аккредитива, бенефициар совершает акцепт оферты путем исполнения обязанности по договору (п. 3 ст. 438 ГК).
Одна из правовых особенностей рассматриваемого договора - возможность появления не одного (банк-эмитент), а нескольких должников по числу подтверждающих банков, участвующих в аккредитивной операции. Согласно российскому законодательству подтверждающим может быть только исполняющий банк (п. 2 ст. 869 ГК), поэтому у бенефициара потенциально не может возникнуть больше двух должников по одному аккредитиву. Однако Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов не ограничивают число подтверждающих банков. Поэтому по одному и тому же аккредитиву бенефициар может получить неограниченное число должников.
Обязательство подтверждающего банка не следует считать абсолютно независимым от обязательства банка-эмитента, так как платеж подтверждающего банка прекращает обязательство банка-эмитента и наоборот. Иными словами, речь может идти не о двух (или более) договорах бенефициара с банком-эмитентом и с каждым из подтверждающих банков в отдельности, а об одном. Вместе с тем нельзя сделать вывод о том, что подтверждающий банк является поручителем либо гарантом банка-эмитента, как иногда утверждается в литературе <*>. В этом случае бенефициар был бы вынужден обращаться с требованием об исполнении обязательства вначале к банку-эмитенту, а затем - к подтверждающим банкам. На самом деле такое правило отсутствует: бенефициар вправе предъявить требования по своему выбору либо к банку-эмитенту, либо к подтверждающим банкам как ко всем вместе, так и к каждому в отдельности, либо в полной сумме требования, либо частично. Таким образом, банк-эмитент и подтверждающий банк являются солидарными должниками в одном и том же обязательстве. Следовательно, договор между банком-эмитентом (подтверждающим банком) и бенефициаром довольно часто порождает обязательство со множественностью лиц на стороне должника (пассивная солидарность). Обязанность банка-эмитента (подтверждающего банка) произвести исполнение прекращается путем односторонней сделки по предоставлению исполнения, составляющего объект его обязательства.
См.: Ландкоф С.Н. Торговые сделки. С. 166.
3. Правовое регулирование отношений, связанных с аккредитивом, осуществляется § 3 гл. 46 ГК, а также гл. 4 части 1 Положения N 2-П. Международные аккредитивы регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (публикация МТП N 500, в ред. 1993 г.) и Унифицированными правилами для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам (публикация МТП N 525, вступили в силу с 1 июля 1996 г.).
В соответствии со ст. 867 ГК при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платеж получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
4. Законодательством установлен следующий механизм аккредитивной операции, существующий во внутренних расчетах на территории Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ст. 867 ГК инициатива в расчетах в порядке аккредитива принадлежит плательщику, который должен представить в обслуживающий банк (банк-эмитент) расчетный документ, имеющий название "Аккредитив". Банк-эмитент может поручить исполнение аккредитива другому банку, который становится исполняющим. В этом случае он обязан проверить представленные получателем средств документы и принять решение о выплате средств с открытого аккредитива или отказать в выплате. Банк получателя средств привлекается в качестве исполняющего банком-эмитентом путем направления ему собственного поручения о выставлении и исполнении аккредитива. В случае покрытого аккредитива в исполняющий банк направляется также соответствующее денежное покрытие. Исполняющий банк может по просьбе банка-эмитента подтвердить аккредитив и стать подтверждающим банком, приняв на себя обязательство, аналогичное обязательству банка-эмитента. И наконец, на исполняющий банк возлагается обязанность совершить фактические действия по уведомлению бенефициара об открытии аккредитива в банке-эмитенте, получению от него документов, соответствующих условиям аккредитива. Указанные действия и называются "открытием аккредитива". С момента открытия аккредитива возникает обязательство банка-эмитента перед получателем средств исполнить этот аккредитив, если бенефициар выполнит все его условия. Аналогичное обязательство подтверждающего банка возникает в момент подтверждения им аккредитива банка-эмитента. Исполняющий банк, если он не является подтверждающим, не имеет указанного обязательства перед получателем платежа.
Когда бенефициар представит в исполняющий банк необходимые документы, последний обязан проверить их с точки зрения соответствия условиям аккредитива. При положительном решении - аккредитив исполняется, при отрицательном - следует отказ.
5. Аккредитивы различаются по видам в зависимости от условий их открытия, порядка предоставления исполняющему банку денежного покрытия и способа исполнения. Часть из них урегулирована ГК. Другие виды хотя и неизвестны ГК, но применяются в международной банковской практике.
В зависимости от условий открытия аккредитивы подразделяются на отзывные и безотзывные.
В соответствии со ст. 868 ГК отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отмена или изменение аккредитива осуществляется плательщиком путем направления банку-эмитенту соответствующего уведомления. Банк-эмитент, в свою очередь, направляет такое же уведомление исполняющему банку. Отзыв аккредитива или изменение его условий не создают каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств за исключением случая, когда уведомление банка-эмитента поступило в исполняющий банк после получения им от бенефициара документов, соответствующих первоначальным условиям аккредитива. В этом случае в силу п. 2 ст. 868 ГК исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву. Таким образом, отзывной аккредитив не создает для получателя средств достаточно серьезных гарантий платежа. Поэтому он никогда не подтверждается банком-корреспондентом.