Смета затрат включает следующие статьи:
основная заработная плата разработчиков информационной системы;
дополнительная заработная плата разработчиков информационной системы;
отчисления на социальные страхования;
расчет затрат на амортизацию ЭВМ;
расходы на электроэнергию, используемую при разработку информационной системы;
накладные расходы. Рассмотрим более подробно каждую из указанных статей затрат.
Оплата труда представляет совокупность средств, выплаченных работникам в денежной и натуральной форме как за отработанное время, выполненную работу, так и в установленном законодательством порядке за неотработанное время.
Начисление основной заработной платы производится в зависимости от принятых на предприятии форм оплаты труда. При повременной оплате труда основная заработная плата начисляется работникам за фактически отработанное время, а при сдельной за фактически выполненную работу.
Повременная форма оплаты труда находит применение при расчете заработной платы рабочих, служащих, специалистов и руководителей. При этой форме оплаты труда заработная плата рассчитывается исходя из месячного должностного оклада за проработанное время. Необходимо учесть начисление доплат за сверхурочные работы. Доплата начисляется сверх повременного заработка из расчета 20% тарифной ставки рабочего - повременщика.
Затраты на основную заработную плату (Зосн) при повременной форме оплаты труда рассчитываются по формуле (3.3):
Зосн. =Омес. *Траб. *Кд / Др. мес., (3.3) где:
Омес. - месячный оклад разработчика программы;
Др. мес. - среднее количество рабочих дней в месяце;
Траб. - фактическое время участия в разработке программы;
Кд - коэффициент, учитывающий доплаты к основной зарплате. При этом отношение Омес. / Др. мес. характеризует среднюю дневную зарплату разработчика.
В данном дипломном проекте:
Омес. руководителя разработки программы = 60000 руб.
Омес. программиста = 45000 руб.
Др. мес. = 21 день;
Кд=1.
Результаты расчета затрат на основную заработную плату разработчиков программы представлены в таблице 3.1
Таблица 3.1
Затраты на основную заработную плату
| Исполнители | Время работы, кол. дней | Оклад | Средняя дневная зарплата мес. / Др. мес, руб. | Затраты на зарплату, руб. |
| Руководитель | 4 | 60000р. | 2857р. | 11428р. |
| Программист | 42 | 45000р. | 2142р. | 89964р. |
| Итого | 101868р. |
В статье "Дополнительная заработная плата" планируются и учитываются выплаты, предусмотренные законодательством о труде или коллективными договорами за непроработанное на производстве (неявочное) время: оплата очередных и дополнительных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск, оплата льготных часов подросткам, оплата времени, связанного с выполнением государственных и общественных обязанностей и др. Она определяется в процентном отношении основной заработной платы
Здол. = Кдоп. * Зосн. (3.4) где:
Кдоп. - коэффициент, учитывающий величину дополнительной зарплаты разработчиков программы. Примем Кдоп. равным 0,2. На основе формулы (3.4) определяем:
Здоп. = 0,2 * 101868р. = 20373,6 руб.
В соответствии с законами Российской Федерации о пенсионном обеспечении, о занятости населения, о медицинском страховании, о государственном социальном страховании работники предприятий подлежат обязательному социальному страхованию и обеспечению.
Отчисления на социальное страхование включает в себя (в% к сумме основн., и дополн. заработной платы) приведена в таблице 3.2
Таблица 3.2
Отчисления на социальное страхование
| Наименование отчислений | Процент |
| социальное страхование | 3,2 |
| медицинское страхование | 2,8 |
| пенсионный фонд | 20,00 |
| ИТОГО: | 26 |
В таблице 3.3 приведены данные применительно к рассчитанной сумме основной и дополнительной заработной плате.
Таблица 3.3
Отчисления на социальные страхования
| Вид отчисления | Процент | Сумма отчислений |
| Социальное страхование | 3,2 | 3 260р. |
| Медицинское страхование | 2,8 | 2 852р. |
| Пенсионный фонд | 20 | 20 374р. |
| ИТОГО: | 26 | 26 486р. |
Амортизация - это процесс постепенного изнашивания основных средств и перенесения по установленным нормам их стоимости на произведенную продукцию (работы, услуги).
Начисление по установленным нормам амортизации основных средств называется амортизационными отчислениями. Нормы амортизационных отчислений установлены в процентах к балансовой (первоначальной) стоимости основных средств.
Нормы амортизации могут корректироваться в зависимости от отклонений от нормативных условий использования основных средств. Порядок их начисления определен Едиными нормами амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства Российской Федерации, утвержденными постановлением Совета Министров СССР от 22 октября 1990 года N 1072.
Единые нормы амортизационных отчислений дифференцированы в зависимости от нормативного срока службы основных средств.
Срок службы (Тсл) - величина, обратная норме амортизационных отчислений, представляет собой отношение ста процентов к норме амортизации:
Тсл. =100/На (3.6) где:
На - норма амортизации в %.
Износ отражает моральное и физическое состояние объектов и является одним из критериев замены их на более совершенные, производительные, комфортабельные виды машин, оборудования и др. средств.
Расчет затрат на амортизацию оборудования производится следующим образом:
Зам. =Сперв. *(На / 100) * т * (фаб / Фд. о) (3.7) где:
Сперв. - первоначальная стоимость ЭВМ, используемой при разработке программы;
На - норма амортизационных отчислений;
т - количество используемых ЭВМ;
фаб. - время работы ЭВМ;
Фд. о. - действительный годовой фонд времени работы ЭВМ. Примем:
Сперв. == 18000 руб.,
На= 12,5%,
т = 1 шт.,
фаб. = 42 дня * 8 ч. = 336 ч.,
Фд. о. == Кол. раб. дн. * Кол. смен * Продолж. смены =
= 252 дня* 1 смена* 8 ч. = 2016 ч.
На основе формулы определяем:
Зам. = 375руб.
Результаты расчета затрат на амортизацию ЭВМ, используемые при разработке программы, представлены в таблице 3.4
Таблица 3.4
Затраты на амортизацию
| Наименование оборудования | Количество единиц оборудования, шт | Время работы оборудования в раб., ч | Норма амортизационных отчислений% | Затраты на амортизацию, руб. |
| IВМ РС | 1 | 336 | 12,5 | 375 |
Затраты на электроэнергию (Зэл. эн) рассчитываются по формуле (3.8):
Зэл. эн. =Цэ. * Р * т * ф (3.8) где:
Р - мощность ЭВМ, используемой при разработке программы;
ф - время работы ЭВМ, используемое при разработке программы;
т - количество используемых ЭВМ;
Цэ. - цена 1 кВт* ч электроэнергии.
Примем:
Р = 250 Вт;
ф = 336 ч;
т = 1;
Цэ. = 3,1 руб. На основе формулы (3.8) определяем Зэл. эн.:
Зэл. эн. = 269,4 руб.
Результаты расчета затрат на электроэнергию, используемую в процессе разработки программы, представлены в таблице 3.5
Таблица 3.5
Затраты на электроэнергию
| Наименование оборудования | Количество единиц оборудования т, шт | Время работы оборудования Гр., ч | Мощность оборудования, кВт | Затраты на электроэнергию, руб. |
| IВМ РС | 1 | 336 | 0.25 | 269,4 руб. |
В статью "Накладные расходы" включаются расходы на управление и хозяйственное обслуживание. По этой статье учитывается заработная плата аппарата управления и общехозяйственных служб, затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, оборудования и инвентаря, амортизационные отчисления на их полное восстановление и капитальный ремонт, расходы по охране труда, научно-технической информации, изобретательству и рационализации. Величина накладных расходов определяется в процентах от основной и дополнительной заработной платы.
Накладные расходы (Рнакл) рассчитываются по формуле (3.9):
Рнакл. =Кн * (Зосн. +Здоп) (3.9) где:
Кн - коэффициент накладных расходов. Примем Кн равным 1.1 На основе формулы (3.9) определяем:
Рнакл. =1.1* (101868 руб. + 20373,6 руб) =134465,76 руб. Результаты расчета затрат на разработку информационной системы предприятия сведем в таблицу 3.6.
Таблица 3.6.
Смета затрат на разработку системы
| №п / п | Статьи затрат | Затраты, руб. | % к итогу |
| 1 | Основная заработная плата разработчиков | 101868 | 35,89 |
| 2 | Дополнительная заработная плата разработчиков | 20373,6 | 7,18 |
| 3 | Отчисления на социальное страхование. | 26 486р. | 9,33 |
| 4 | Амортизационные отчисления | 375 | 0,13 |
| 5 | Расходы на электроэнергию | 269,4 | 0,09 |
| 6 | Накладные расходы | 134465,76 | 47,37 |
| 7 | Итого: | 283837,76 | 100 |
Внедрение информационной системы сопряжено с капитальными вложениями как на приобретение техники, так и на разработку проекта, выполнение подготовительных работ и подготовку кадров.