Структура АИС (стр. 1 из 3)

Важным органом, занимающимся аккумуляцией денежных средств в бюджетной системе, является налоговая служба, которая, как известно, состоит из Государственной налоговой службы РФ и государственных налоговых инспекций республик в составе России и субъектов РФ.

Мировой опыт показывает, что внедрение достижений информационных технологий — наиболее перспективное и экономически эффективное направление в работе налоговых органов. Способы организации обработки налоговой информации оказывают все большее влияние на полноту сбора налогов, поэтому неизменно важной является задача обеспечения своевременного ввода, обработки, хранения и предоставления информации по основным направлениям деятельности налоговой службы.

АИС в налоговой службе — это автоматизированная информационная система (АИС «Налог»), определяемая как совокупность технических, организационных и программных средств, используемых для автоматизации процессов обработки учетной, контрольной и отчетной информации в налоговых органах различного уровня.

При решении задач, стоящих перед налоговыми органами, необходимо использовать и анализировать большие объемы информации. Эта информация в основном представлена на бумажных носителях — документах, на которых присутствуют факсимильные идентификаторы юридического или физического лица — подписи, печати. Документооборот в налоговых инспекциях, особенно районных и в крупных городах, в пиковые отчетные периоды может достигать десятков тысяч документов ежедневно.

Вследствие этого считаю выбранную мною тему актуальной и пригодной для дальнейшего изучения и раскрытия.

Целью работы является изучение структуры АИС НС, существующей в настоящее время.

Задачей является непосредственное рассмотрение структуры, изучение функций всей системы и её составляющих.

1. Общая схема АИС НС

На рисунке IV.7 представим модель АИС НС в виде дерева функций, которая ляжет в основу создания структурной модели АИС НС.

Система представлена тремя основными комплексами, каждый из которых самостоятельная система и подлежит конкретному рассмотрению. Результаты собираются в налоговую инспекцию более высокого уровня и передаются дальше.

1. АИС НФЛ - работа связанная с учетом налогообложения с физических лиц (регистрация, начисление санкций и других штрафов).

2. АИС налог ЮЛ - подсистема работы с юридическими лицами.

3. АБД налоги - совокупность БД, где хранится вся информация об объектах, ставках, льготах. А также консалтинг системы для юридического обоснования снятия налогов. Используется для выдачи справок для разрешения конфликтных ситуаций.

Система работает в диалоговом режиме, если рассматривать ее как проблемно-ориентированный комплекс, то можно представить в виде схемы работы системы АИС НС на рисунке IV.8. Каждый режим - АРМ. Главное меню - сервер (диспетчер).

На рисунке IV.9. изображена функциональная структура АИС НС.

На рисунке IV.10. изображена схема данных АИС НС.

На рисунке IV.11. изображено дерево разговоров АИС НС.

2. Программный комплекс – налог на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц, так же как и ранее взимаемый с физических лиц подоходный налог, является основным федеральным налогом.

Согласно ст. 207 главы 23 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

К налоговым резидентам относятся лица, которые проживают на территории РФ не менее 180 дней в календарном году.

Если физическое лицо является налоговым резидентом, то налогообложению подлежат доходы, полученные от источников в РФ и доходы, полученные за пределами РФ. Если же физическое лицо не является налоговым резидентом, то для него объектом налогообложения являются доход полученный от источников в РФ. В отличие от закона "О подоходном налоге с физических лиц" в НК РФ приводится перечень доходов, полученных от источников в РФ и доходов, полученных за пределами РФ.

Особенностью налога на доходы с физических лиц является то, что доходы резидентов РФ облагаются по ставке 13%, а доходы нерезидентов по ставке 30%.

Налог на доходы физических лиц вводит понятие "налоговой базы". Налоговой базой являются все доходы налогоплательщиков, как в денежной так и в натуральной форме, кроме того в налоговую базу включаются все доходы в виде материальной выгоды.

Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду доходов

Законом установлены различные налоговые ставки:

• 13% доход от работы

• 30% доход от капитала

• 35% призы, выигрыши

Если доход облагался по ставке 13% то налоговая база определяется, как денежное выражение таких доходов уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Если доход облагался по ставке 30% или 35% то налоговая база – это сумма таких доходов.

Доходы могут быть получены в 3х формах:

1. денежной форме

2. натуральной форме

3. материальной выгоде

Доходы в виде материальной выгоды включаются в налоговую базу в следующих случаях:

• материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заёмными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. в этом случае налоговая база определяется

1. Как превышение суммы процентов за пользование заёмными средствами, выраженными в рублях, исчислены исходя из . действующей ставки рефинансирования ЦБ на дату получения таких средств над суммой процентов, исчисленной исходя их условий договора

2. как превышение процентов за пользование заёмными средствами, выражаемыми в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условия договора.

• материальная выгода, полученная от приобретения ТРУ у лиц, которые являются взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику

• материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг. В этом случае налоговая база определяется, как превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.

АИС НФЛ предназначен для обобщенного и централизованного контроля сбора налогов с физических лиц, то есть с лиц, застрахованных у страхователя.

Таким образом, данный программный комплекс должен автоматизировать такие функции, как:

• Регистрация физического лица.

• Регистрация организации (страхователя данного физического лица).

• Контроль правильности заполнения отчетов на первичном уровне - уровне 3, и на уровне подачи деклараций – уровне 2 (семантический или логический контроль). Параллельно идет арифметический контроль цифрового заполнения, контроль правильности собранного налога (для этого необходимы сведения о физическом лице), контроль по времени.

После прохождения всех уровней контроля необходимо автоматизировать:

• Получение сводной отчетности.

• Анализ результатов сбора с цель принятия решения (куда направить собранные налоги, как увеличить сбор налогов, планирование бюджета на следующий год).

Вспомогательные работы АИС НФЛ:

1. Архивация всех текущих файлов для анализа динамики роста физических лиц, их совокупного дохода и, соответственно, подоходного налога, а также их использование (ПК «Архив»).

2. Обновление и корректировка НСИ.

3. «Ответы на запросы».

Основной частью АИС НС является «АИС налоги с физических лиц», который состоит из программного комплекса «Архив» и собственно учета и контроля.

Рассмотрим схему взаимосвязи основных работ и функций изображенную на рисунке IV.12. Каждая из функций представляет собой самостоятельный программный комплекс и имеет своим назначением следующее:

f 1 – настройка комплекса АИС НФЛ, включает в себя 2 задачи:

1. Подготовка к работе комплекса АИС НФЛ – начальная привязка всего комплекса НФЛ к параметрам конкретной инспекции. Эта подготовка состоит из 2 подзадач:

- подготовка технических и программных средств к работе;

- ввод параметров конкретной инспекции.

2. Формирование первоначальных БД НСИ, необходимых данной инспекции, и последующие корректировки созданных БД НСИ.

Существует две группы корректировок:

а) корректировка общесистемных БД;

б) корректировка местных БД.

Общесистемные файлы:

- ставки НДС,

- необлагаемый минимум заработной платы,

- ставки подоходного налога,

- классификатор льгот по налогам,

- классификатор категорий плательщиков,

- классификатор сфер и видов деятельности,

- классификатор объектов имущества,

- классификатор категорий земель, государств и др.

Последние три классификатора корректируются вышестоящим органом, передаются по сетям.

Местные файлы:

- справочник территориальных экономических зон:

- классификатор налоговых инспекций,

- справочник участников налоговых инспекций,