Таблиця 2.3 – Основні показники ліквідності МКВП "Дніпроводоканалу" (2008 рік)
| Показник | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Відхилення | Оптимальний рівень |
| 1. Коеф. абсолютної ліквідності | 0,92 | 0,90 | -0,02 | 0,2-0,3 |
| 2. Проміжний коеф. покриття | 0,84 | 0,78 | -0,06 | 0,7-0,8 |
| 2. Загальний коеф. покриття | 0,0013 | 0,0019 | 0,0006 | Понад 2-2,5 |
У нашому випадку (таблиця 2.3) загальний коефіцієнт покриття становить відповідно 0,0013 та 0,0019, це означає що підприємство не вважається ліквідним. Варто відмітити що у 2008 році коефіцієнт став наближатися до оптимального рівня.
Коефіцієнт швидкої ліквідності (проміжний коефіцієнт покриття) зменшився і дорівнює нормативному значенню.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності значно більше нормативного значення, але наближається до оптимального рівня.
2.2.2 Горизонтальний та вертикальний аналіз балансу
Для того щоб проаналізувати характер зміни окремих статей балансу, необхідно провести горизонтальний та вертикальний аналіз балансу (таблиця 2.4).
Горизонтальний аналіз балансу полягає в порівнянні кожної статті балансу і розрахунку змін абсолютних і відносних величин, а також якісній характеристиці виявлених відхилень.
Вертикальний аналіз балансу передбачає розрахунок відносних показників. Завдання вертикального аналізу — розрахунок питомої ваги окремих статей у загальній сумі валюти балансу і оцінка змін питомої ваги (рисунок 2.1). З допомогою вертикального аналізу можна здійснювати міжгосподарські порівняння. Крім того, відносні показники пом'якшують негативний вплив інфляційних процесів [7].
Горизонтальний (динамічний) аналіз цих показників дає можливість установити абсолютні відхилення й темпи зростання за кожною статтею балансу, а вертикальний (структурний) аналіз балансу — зробити висновки про співвідношення власного й позичкового капіталу, що свідчить про рівень автономності підприємства за умов ринкових відносин, про його фінансову стабільність. Горизонтальний та вертикальний аналіз може проводитися за кілька звітних періодів [8].
Таблиця 2.4 - Горизонтальний та вертикальний аналіз балансу МКВП "Дніпроводоканалу" (2008 рік)
| Стаття балансу | Рядок балансу | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Горизонтальний аналіз (гр.2 - гр.1) | Відносне відхилення ((гр.2/гр.1)*100) | Вертикальний аналіз | ||
| на початок звітного періоду, % | на кінець звітного періоду, % | відхилення | ||||||
| Актив | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Необоротні активи | ||||||||
| Нематеріальні активи: | ||||||||
| залишкова вартість | 010 | 9 | 9 | |||||
| первісна вартість | 011 | 7,4 | 16,6 | 9,2 | 224,32 | 0,002 | 0,005 | 0,003 |
| знос | 012 | 7,4 | 7,6 | 0,2 | 102,70 | 0,002 | 0,0022 | 0,0001 |
| Незавершене будівництво | 020 | 717,8 | 717,8 | |||||
| Основні засоби: | ||||||||
| залишкова вартість | 030 | 179733,3 | 173686,2 | -6047,1 | 96,64 | 50,38 | 50,72 | 0,34 |
| первісна вартість | 031 | 487793,3 | 493477,8 | 5684,5 | 101,17 | 136,73 | 144,11 | 7,38 |
| знос | 032 | 308060 | 319791,6 | 11731,6 | 103,81 | 86,35 | 93,39 | 7,04 |
| Довгострокові фінансові інвестиції: | ||||||||
| Обліковані за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 | |||||||
| інші фінансові інвестиції | 045 | |||||||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | |||||||
| Відстрочені податкові активи | 060 | |||||||
| Інші необоротні активи | 070 | 504,4 | -504,4 | |||||
| Усього за розділом 1 | 080 | 180237,7 | 174413 | -5824,7 | 96,77 | 50,52 | 50,93 | 0,41 |
| 2. Оборотні активи | ||||||||
| Запаси: | ||||||||
| виробничі запаси | 100 | 7350,3 | 13336,1 | 5985,8 | 181,44 | 2,06 | 3,89 | 1,83 |
| Актив | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | |||||||
| незавершене виробництво | 120 | |||||||
| готова продукція | 130 | 29,9 | 29,9 | |||||
| товари | 140 | 18,9 | 9 | -9,9 | 47,62 | 0,01 | 0,003 | -0,003 |
| Векселі одержані | 150 | 277,3 | 277,3 | |||||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||||||||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 151948,6 | 138495,1 | -13453,5 | 91,15 | 42,59 | 40,44 | -2,15 |
| первісна вартість | 161 | 151948,6 | 138495,1 | -13453,5 | 91,15 | 42,59 | 40,44 | -2,15 |
| резерви сумнівних боргів | 162 | |||||||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | ||||||||
| з бюджетом | 170 | 2040,3 | 749,6 | -1290,7 | 36,74 | 0,57 | 0,22 | -0,35 |
| за виданими авансами | 180 | 12,2 | 12,2 | 0 | 100 | 0,0034 | 0,0036 | 0,0001 |
| з нарахованих доходів | 190 | |||||||
| із внутрішніх розрахунків | 200 | |||||||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 7030,4 | 58847,3 | 51816,9 | 837,04 | 1,97 | 17,18 | 15,21 |
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | |||||||
| Кошти та їх еквіваленти: | ||||||||
| у національній валюті | 230 | 246 | 346,8 | 100,8 | 140,98 | 0,07 | 0,1 | 0,03 |
| в іноземній валюті | 240 | |||||||
| Інші оборотні активи | 250 | 7865 | 8918,2 | 1053,2 | 113,39 | 2,2 | 2,6 | 0,4 |
| Усього за розділом 2 | 260 | 176511,8 | 168021,5 | -8490,3 | 95,19 | 49,48 | 49,07 | -0,41 |
| 3. Витрати майбутніх періодів | 270 | |||||||
| Баланс | 280 | 356749,5 | 342434,5 | -14315 | 95,99 | 100 | 100 | ´ |
| Пасив | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 . Власний капітал | ||||||||
| Статутний капітал | 300 | 193564,8 | 193564,8 | 0 | 100 | 54,26 | 56,53 | 2,27 |
| Пайовий капітал | 310 | |||||||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | |||||||
| Інший додатковий капітал | 330 | 12103,3 | 13605,2 | 1501,9 | 112,41 | 3,39 | 3,97 | 0,58 |
| Резервний капітал | 340 | |||||||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | -49669,4 | -87094,1 | -37424,7 | 175,35 | -13,92 | -25,43 | -11,51 |
| Неоплачений капітал | 360 | |||||||
| Вилучений капітал | 370 | |||||||
| Усього за розділом 1 | 380 | 155998,7 | 120075,9 | -35922,8 | 76,97 | 43,73 | 35,07 | -8,66 |
| 2. Забезпечення наступних витрат і платежів | ||||||||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | |||||||
| Інші забезпечення | 410 | |||||||
| Цільове фінансування | 420 | 216,4 | 373,1 | 156,7 | 172,41 | 0,06 | 0,11 | 0,05 |
| Усього за розділом 2 | 430 | 216,4 | 373,1 | 156,7 | 172,41 | 0,06 | 0,11 | 0,05 |
| 3. Довгострокові зобов'язання | ||||||||
| Довгострокові кредити | 440 | |||||||
| Інші довгострокові зобов'язання | 450 | 8153,6 | 3245,6 | -4908,0 | 39,81 | 2,29 | 0,95 | -1,34 |
| Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | |||||||
| Інші довгострокові зобов'язання | 470 | |||||||
| Усього за розділом 3 | 480 | 8153,6 | 3245,6 | -4908,0 | 39,81 | 2,29 | 0,95 | -1,34 |
| 4. Поточні зобов'язання | ||||||||
| Пасив | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Короткострокові кредити банків | 500 | |||||||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | |||||||
| Векселі видані | 520 | 2043,7 | -2043,7 | |||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 134340,3 | 162215,1 | 27874,8 | 120,75 | 37,66 | 47,37 | 9,71 |
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | ||||||||
| з одержаних авансів | 540 | 53,3 | 161,3 | 108 | 302,63 | 0,01 | 0,05 | 0,03 |
| з бюджетом | 550 | 26222 | 36111,1 | 9889,1 | 137,71 | 7,35 | 10,55 | 3,2 |
| з позабюджетних платежів | 560 | 3038,5 | 3447,2 | 408,7 | 113,45 | 0,85 | 1,01 | 0,15 |
| зі страхування | 570 | 2164,2 | 694,7 | -1469,5 | 32,1 | 0,61 | 0,2 | -0,4 |
| з оплати праці | 580 | 5370,3 | 2179,1 | -3191,2 | 40,58 | 1,51 | 0,64 | -0,87 |
| з учасниками | 590 | |||||||
| із внутрішніх розрахунків | 600 | 53,5 | 77,8 | 24,3 | 145,42 | 0,01 | 0,02 | 0,01 |
| Інші поточні зобов'язання | 610 | 19095 | 13853,6 | -5241,4 | 72,55 | 5,35 | 4,05 | -1,31 |
| Усього за розділом 4 | 620 | 192380,8 | 218739,9 | 26359,1 | 113,7 | 53,93 | 63,88 | 9,95 |
| 5. Доходи майбутніх періодів | 630 | |||||||
| Баланс | 640 | 356749,5 | 342434,5 | -14315,0 | 95,99 | 100 | 100 | ´ |
Отже, можна назвати основні риси, наявність яких у балансі дає можливість віднести його до "позитивного":