Использование статистических методов в оценке деятельности коммерческого банка (стр. 3 из 5)
2. Платёжеспособность и ликвидность коммерческого банка
Исходя из функциональных особенностей коммерческого банка как структурного звена банковской системы, важным в достижении успеха является, во-первых, обеспечение платежеспособности банка, т. е. способности в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами - государством, банками-подрядчиками, и др., и во-вторых, обеспечение ликвидности, т.е. возможности быстрого превращения активов банка в платежные средства для своевременного выполнения обязательств по пассиву (погашения своих долговых обязательств).
Но, говоря о ликвидности и платежеспособности банка, эти два понятия в экономической литературе подчас смешиваются, и на практике приводят к отождествлению методов и способов их поддержания и в результате к непредсказуемым последствиям дальнейшего функционирования банка как предпринимательской структуры в сфере банковского дела.
В международной практике банкиры считают платежеспособность признаком жизнедеятельности коммерческого банка в основе которой лежит прежде всего ликвидность. В отсутствие ликвидности банк вряд ли может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности приводит в итоге к его неплатежеспособности, после чего как следствие наступает банкротство.
Таким образом, в обеспечение деятельности коммерческого высокого уровня стабильности, устойчивости и надежности ликвидность - первична, платежеспособность - вторична.
Ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса:
баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяю за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. Следовательно, на уровень (показатель) ликвидности банка, прежде всего влияет сама структура активов баланса и соответственно состав и виды активных операций. Следуя при этом помнить, что чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка, тем выше его доходность и наоборот.
Актив баланса банка - это стоимость банковских ресурсов по целям их использования, источник будущих доходов по результатам банковской деятельности, Структура актива баланса - взвешенные по удельному весу и стоимостному исчислению виды активных операций коммерческого банка с целью получения прибыли, обеспечения платежеспособности и ликвидности.
Это основополагающее свойство активов и взаимозависимость между их ликвидностью и доходностью при недооценке приводят на практике банк либо к необоснованным потерям в доходности (если показатели ликвидности превышают необходимые нормативы), либо к повышению доходности за счет снижения уровня ликвидности ниже допустимых норм, что сугубо опасно для банка оказаться неплатежеспособным.
Таким образом,оценка активов баланса - это отражение политики через реализацию активных операций, а их анализ в общем балансе - определение уровня доходности, ликвидности, платежеспособности и на их основе отражения стратегической цели деятельности коммерческого банка в целом.
Рассмотрим уровень ликвидности, надежности и рентабельности коммерческого банка “Российский кредит” на основе рейтингового анализа.
Таблица №5
Методика расчета коэффициентов ликвидности кредитной организации
| Наименование | Определение | Экономическое | Нормальное | |
| Коэффициента | Числитель | Знаменатель | Значение | Ограничение |
Коэффициент текущей ликвидности (Ki) | Ликвидные активы | Обязательства до востребования | Определяет оперативность банка в совершении платежей клиентов | не менее 0.5 |
| Коэффициент срочной ликвидности (Kz) | Ликвидные активы | Суммарные обязательства | Определяет способность банка ответить по своим обязательствам | не менее 0.2 |
| Коэффициент общей ликвидности (Кз) | Ликвидные активы | Валюта баланса | Определяет удельный вес ликвидных средств в общей сумме хозяйственных средств банка | не менее 0.2 |
| Коэффициент нормы денежных резервов (Кд) | Обязательства до востребования | Высоко ликвидные активы | Показывает степень обеспечения высоко ликвидными активами обязательств до востребования | не более 2 |
Таблица №б
Методика расчёта коэффициентов надёжности кредитной организации
| Наименование | Определение | Экономическое | Нормальное | |
| Коэффициента | Числитель | Знаменатель | Значение | Ограничение |
| Коэффициент общего состояния собственных средств (К5) | Собственные средства-нетто | Активы, не приносящие доход | Показывает обеспеченность собственными оборотными средствами непроизводительных активов | 0.8 -0.15 |
| Коэффициент финансовой независимости от внешних источников (Кб) | Собственные средства-нетто | Привлеченные средства | Определяет уровень зависимости от заемных средств | не менее 0.2 |
| Коэффициент сохранения капитала (К7) | Собственные средства-нетто | Сумма фондов банка | Характеризует долгосрочность перспектив и целей развития банка | не менее 1 |
| Коэффициент достаточности капитала (К8) | Собственные средства-нетто | Активы, приносящие доход | Отражает степеньобеспеченности вложений банка его собственными средствами | не менее 0.08 |
Таблица №7
Методика расчета коэффициентов рентабельности деятельности кредитной организации
| Наименование Коэффициента | Определение | Экономическое Значение | Нормальное Ограничение | |
| Числитель | Знаменатель | |||
| Коэффициент рентабельности общего капитала (К9) | Балансовая прибыль | Валюта баланса | Позволяет определить соотношение полученной прибыли с общей суммой хозяйственных средств в распоряжении банка | Не менее 0.01 |
| Коэффициент доходности ак- тивов (К10) | Балансовая прибыль | Активы, приносящие доход | Определяет эффективность вложений и деятельности банка | Не менее 0,1 |
| Коэффициент рентабельности собственных средств (К11) | Балансовая прибыль | Собственные средства-нетто | Позволяет определить соотношение полученной прибыли с суммой собственных средств-нетто | Не менее 0,2 |
Коэффициент рентабельности дохода (К12) | Балансовая прибыль | Доход | Показывает, какое количество денежных единиц прибыли приходится на одну денежную единицу дохода | Не менее 0,2 |
Рассчитаем показатели ликвидности:
Таблица № 8 “Анализ ликвидности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”
| Показатели | 1996 | 1997 | 1998 |
| Текущая ликвидность (K1) | 0,6 | 0,2 | 0,2 |
| Срочная ликвидность (К2) | 0,4 | 0.2 | 0,2 |
| Общая ликвидность (К3) | 0,2 | 0,1 | 0,1 |
| Денежные резервы (К4) | 0,7 | 1.9 | 2,0 |
| Баллы | 19 | 24 | 25 |
Рассчитаем показатели надежности:
Таблица 9 “Анализ надежности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”
| Показатели | 1996 | 1997 | 1998 |
| Общее состояние собственных средств (Ks) | 0,9 | 0,5 | 0,7 |
| Финансовая независимость от внешних источников (Кб) | 0,2 | 0,1 | 0,1 |
| Сохранение капитала (К^) | 1,9 | 1,3 | 1,3 |
| Достаточность капитала (Kg) | 0,3 | 0,2 | 0,09 |
| Баллы | 23 | 21 | 21,9 |
Рассчитаем показатели рентабельности:
Таблица № 10
“Анализ рентабельности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”
| Показатели | 1996 | 1997 | 1998 |
| Общего капитала | 0,03 | 0,01 | 0,001 |
| Доходности активов | 0,1 | 0,01 | 0,001 |
| Собственных средств | 0,3 | 0,04 | 0,01 |
| Рентабельность дохода | 0,2 | 0,04 | 0,01 |
| Баллы- | 6,3 | 1 | 0,22 |
Критерии показателей рейтингового анализа распределяются таким образом, что I группа надежности(1-19 баллов) означает : банк вполне здоров, устойчив к внешним финансовым потрясениям. Он может не менять систему управления,
II группа надежности(19-36 баллов) означает, что банк практически здоров. Отдельные недостатки существенно не влияют на его стабильность. Банк может не менять столь своего управления. Необходим ограниченный надзор, за теми сторонами деятельности банка, в которых выявлены недостатки.
III группа надежности(3б-55 баллов) свидетельствует о наличии у банка финансовых проблем. Банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации, может разориться, если не принять соответствующие меры. Для их устранения нужно вмешательство органов надзора.