IV группа надежности (55-75 баллов) характеризует наличие серьезных финансовых проблем у банка, большую вероятность разорения. Необходимо вмешательство органов надзора и разработка плана по преодолению недостатков.
Таблица №11.
Группировка показателей рейтингового анализа
| Показатели | 1996 | 1997 | 1998 |
| Ликвидность | 19 | 24 | 25 |
| Надежность | 23 | 21 | 21.9 |
| Рентабельность | 6,3 | 1 | 0,22 |
| Всего | 48,3 | 46 | 46,31 |
Вывод:
Результаты анализа свидетельствуют о том, что показатели ликвидности, надежности и рентабельности соответствуют нормативам за исключением некоторых показателей за 1997-1998 гг. Но отдельные недостатки существенно не влияют Банка “Российский кредит”. Он может не менять стиль своего управления. Необходим только ограниченный надзор, за теми в которых выявлены недостатки. Банк практически здоров и является вполне надежным.
Таким образом,обеспечение ликвидности банка - это сложная многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка как предпринимательской структуры в системе банковского дела.
Для государственной банковской системы е целом важность и необходимость управления ликвидностью коммерческого банка заключается в том, чтобы через регулирующие {iwhkuuuЦентрального Банка обеспечить:
• поддержание стабильности и функционирования банковской системы в целом;
• исключение нарушений функциональных обязанностей в деятельности коммерческих банков как структурных звеньев всей государственной банковской системы без вмешательства в их оперативную предпринимательскую деятельность;
• защиту интересов государства, вкладчиков и кредиторов;
• реализацию государственной денежно-кредитной и финансовой политики.
Факторный анализ прибыли.
Статистическая отчетность представляет собой систему экономических показателей деятельности банка. Она составляется на основе статистической обработки учетных данных за определенные периоды времени и содержит необходимым образом сгруппированные данные о кредитных, расчетно-кассовых, валютных и других операциях банка.
В соответствии с действующим законодательством коммерческие банки должны публиковать в открытой печати годовой баланс по форме и в сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения аудиторской организацией достоверности указанных в ней сведений.Публикуемая отчетности
• годовой баланс коммерческого банка;
• отчет о прибылях и убытках коммерческого банка по итогам работы за год;
• данные о движении денежных средств;
• сведения о деятельности банка.
Формы публикуемой отчетности отличаются от годовой бухгалтерской отчетности, представляемой коммерческими банками в ЦБ РФ или в органы Государственной налоговой службы РФ, агрегацией показателей и предназначены для публикации в центральных и местных органах и других средствах массовой информации.
Приведем анализ бухгалтерской отчетности Банка "Российский кредит" на основании баланса (Форма .№ 1) и отчета о прибылях и убытках (Форма № 2).
Таблица 12
Динамика объема активов КБ “Российский кредит”
| Актив | 1996 | 1997 | 1998 | Изменения за 1998 год . | |
| Сумма | % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Остатки на счетах в ЦБ, касса и приравненные к ней средства | 776442 | 1537377 | 2921016 | +1383639 | 189,9 |
| 1.1 в т.ч. депонированные обязательные резервы | 164524 | 399211 | 858106 | +458895 | 214,9 |
| 2. Средства в кредитных организациях | 2828159 | 1856172 | 1237448 | -618724 | 66,7 |
| 3. Вложения в государственные долговые обязательства | 1138313 | 976095 | 887360 | -88735 | 90,9 |
| 4. Ценные бумаги для перепродажи | 136406 | 342781 | 685562 | +342781 | 200,0 |
| 5. Кредиты организациям, населению и лизинг клиентам | 3574403 | 12069107 | 22213216 | +10144109 | 184,1 |
| 5,1 в т.ч. кредитным организациям | 1021685 | 1169562 | 1286518 | +116956 | 109,9 |
| 6. Резервы на возможные потери по ссудам | 121120 | 118139 | 115822 | -2317 | 98,0 |
| 7, Чистые кредиты и лизинг клиентам | 3453284 | 11950968 | 22097394 | +10146426 | 184,9 |
| 8. Основные средства и нематериальные активы | 480337 | 375464 | 312886 | -62578 | 83,3 |
| 9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги | 213342 | 106848 | 98376 | -8472 | 92,0 |
| 10. Прочие активы | 699501 | 3089192 | 2112304 | -976888 | 68,3 |
| 11. Всего активов | 9725783 | 20234897 | 30352346 | +10117449 | 150,0 |
Анализ активных операций КБ “Российский кредит” показал , что в 1998 году темп роста увеличился на 50%. В основном увеличение наблюдается в разделах денежные средства на в Центральном Банке, кассе и приравненные к ней средства на сумму 1383639 т. руб. или 89,9%; ценные бумага для перепродажи увеличились в 1998 году на 342781 т. руб. или 100 %, а также рост кредитов организациям и населению на сумму 10144109 т. руб. или 84,1 % , что характеризует способность и возможность банка ориентироваться на изменение рыночной коньюктуры.
В 1998 году снизилась доля долгосрочных вложений банка в ценные бумаги на 8%. Также банк уменьшил возмещение капитала в других кредитных организациях на 33,3 %.
Анализируемый период характеризуется уменьшением материально технической базы банка, что подтверждает снижение доли основных средств и нематериальных активов на 62578 т. руб. или 6,7 % в общей сумме активов банка.
Таблица 13 Динамика объема пассивов КБ “ Российский кредит ”
| ПАССИВ | 1996 | 1997 | 1998 | Изменения за 1998 год | |
| Сумма | % | ||||
| I. Собственные источники | |||||
| 1. Уставный капитал ( фонд) | 239442 | 404659 | 705933 | +301334 | 174,4 |
| 2-Прочие фонды и другие собственные источники | 921392 | 1369525 | 1110267 | -259258 | 81,1 |
| 3, Прибыль (+), убыток (-) отчетного года | 361856 | 74317 | 13154 | -61163 | 17,6 |
| 4. Использовано прибыли в отчетном году | 356766 | 55183 | 8273 | -46910 | 14,9 |
| 5. Нераспределенная прибыль (убыток) в отчетном году | 5090 | 19134 | 4881 | -14253 | 25,6 |
| 6. Всего собственных источников | 116925 | 1793118 | 1821141 | +28023 | 101,6 |
| П Обязательства | |||||
| 7. Кредиты, предоставленные ЦБ | 150000 | ||||
| 8. Средства кредитных организаций | 3964054 | 6454282 | 5934491 | -519791 | 91,9 |
| 9-Средства клиентов, включая вклады населения | 3177545 | 7509374 | 11498075 | +3988701 | 153,1 |
| 10 .Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства | 215246 | 1161293 | 1255373 | +94080 | 108,1 |
| 11. Прочие обязательства | 1019569 | 3106969 | 9246789 | +6139820 | 297,6 |
| 12. Всего обязательств | 8526414 | 18231918 | 27934728 | +9702810 | 153,2 |
| Ш | |||||
| 13. Прочие пассивы | 33444 | 209861 | 2417618 | +2207757 | 115,2 |
| 14. Всего пассивов | 9725783 | 20234897 | 30352346 | +10117449 | 150,0 |
Данные таблицы свидетельствуют о том , что банк в 1998 году увеличил темпы роста на 50 % . Абсолютное увеличение в пассиве баланса наблюдается по таким статьям как -средства клиентов, включая вклады населения на 53,1%; выпущенные кредитной организацией долговые обязательства на сумму 94080 т. руб. или 8,1 %.
В 1998 году произошло увеличение доли собственных средств ( капитала ) в пассиве баланса на сумму 28023 т. руб. или 1,6 % по сравнению с предыдущим годом. Увеличение собственных средств в основном произошло за счет увеличения уставного капитала банка, по сравнению с 1997 годом он увеличился на сумму 301334 т. руб. или 74,4 %.
Таблица 14
Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка “Российский кредит” на 1 января 1996 - 1998 гг. в тыс. руб. ( в новом масштабе цен)
| Статьи учета о прибылях и убытках (ОПУ) | 1996 | 1997 | 1998 | Изменения за 1998 год. | |
| Сумма | % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Процентные доходы | |||||
| 1.По средствам в кредитных организациях | 149794 | 212766 | 297872 | +85106 | 139,9 |
| 2. По кредитам и от лизинга клиентам | 364295 | 608225 | 973160 | +364935 | 160,0 |
| 3. По долговым ценным бумагам | 95770 | 123847 | 148616 | +24769 | 119,9 |
| 4. По другим источникам | 2844 | 3826 | 4973 | +1147 | 129,9 |
| 5. Всего доходов по процентам | 612703 | 948664 | 1424621 | +475957 | 150,2 |
| Процентный расход | |||||
| 6. По депозитам кредитных организаций | 204494 | 268521 | 349077 | +80556 | 129,9 |
| 7. По депозитам клиентов | 658012 | 860668 | 1118868 | +258200 | 130,0 |
| 8. По выпущенным ценным бумагам | 5095 | 40268 | 201340 | +161072 | 500,0 |
| 9. Всего расходов по процентам | 867601 | 1169457 | 1669285 | +500000 | 142,7 |
| 10. Чистый доход по процентам | -254929 | -220799 | -244664 | -23865 | 110,8 |
| Непроцентный доход | |||||
| 11. От операций с иностранной валютой | 474927 | 1123756 | 2587638 | +1460882 | 229,9 |
| 12. Доход от других операций | 870169 | 759919 | 690835 | -69084 | 90,9 |
| 13. Доход по трастовым операциям и агентский доход | 3639 | 6231 | 10592 | +4361 | 169,9 |
| 14. Дивиденды по паям и акциям | 184 | 733 | 2199 | +1466 | 300,0 |
| 15. Другой текущий доход | 441374 | 402495 | 369261 | -33234 | 91,7 |
| 16. Всего непроцентного текущего дохода | 1790295 | 2293135 | 3657525 | +1364290 | 159,4 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 17. Текущий доход | 1535365 | 2072342 | 3412861 | +1340519 | 164,6 |
| Непроцентные расходы | |||||
| 18, Фонд заработной платы | 13726 | 18530 | 24089 | +5559 | 130,0 |
| 19, Эксплуатационные расходы | 60453 | 58108 | 55873 | -2235 | 96,2 |
| 20. Другие текущие расходы | 975949 | 1922881 | 3268897 | +1346016 | 170,0 |
| 21. Всего непроцентных расходов | 1050129 | 1999520 | 3348859 | +1349339 | 167,5 |
| 22. Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам | 485236 | 72821 | 64002 | -8819 | 87,8 |
| 23. Изменение резерва на возможные потери по ссудам | 155210 | 18931 | 20831 | +1900 | 110,0 |
27