2.3. Деятельность банка-участника финансово-промышленной группы на примере Промрадтехбанка.
Примером деятельности банка-участника финансово-промышленной группы может служить Промрадтехбанк, вошедший в финансово-промышленную группу “Сибирь” вместо банка, выбывшего из состава корпорации. В эту группу входят Западно-Сибирский металлургический комбинат, Новосибирский электровакуумный завод “Союз”, Сибирский завод электрохимического оборудования, Урало-Сибирское отделение академии технологических наук, корпорация “Внешторгснаб” и ряд других крупных предприятий Западно-Сибирского региона.
Банк принимал активное участие на подготовительной стадии создания финансово-промышленной группы “Международные авиамоторы”, которая нацелена на удовлетворение потребностей рынка в продукции авиадвигателестроения, агрегатов к авиадвигателям, оборудования для легкой промышленности и аграрно-промышленного комплекса, а также на развитие технологий двойного применения на базе научно-технических достижений авиационной промышленности. В состав этой группы планируют войти Уфимское моторостроительное ПО, Грибановский машиностроительный завод, Московское машиностроительное предприятие им. В. В. Чернышева и др. Промрадтехбанк вступил в качестве члена в Ассоциацию “Союз авиационного двигателестроения”, которая будет осуществлять функции центральной корпорации создаваемой финансово-промышленной группы. Специалисты банка приняли участие в разработке концепции группы и документов, необходимых для регистрации группы. Приняты решения о создании единого финансово-расчетного центра и единого фонда развития. Трудности в завершении процесса создания финансово-промышленной группы заключаются в разногласии российского и украинского законодательств по ряду, важных для группы, моментов.
2.4. Нормативно-правовые акты, регулирующие создание и деятельность финансово-промышленных групп
Основными нормативно-правовыми актами, регламентирующими процессы формирования и функционирования финансово-промышленных являются:
1. Закон РФ от 30. 11. 1995 г. №190-ФЗ “О финансово-промышленных группах”;
2. Указ Президента РФ от 05. 12. 1993 г. №2096 “О создании финансово-промышленных групп в Российской Федерации”;
3. Указ Президента РФ от 01. 04. 1996 г. №443 “О мерах по стимулированию создания и деятельности финансово-промышленных групп”;
4. Постановление Правительства РФ от 23. 05. 1994 г. №508 “О порядке проведения экспертизы проектов создания ФПГ, представляемых на рассмотрение Правительства РФ”;
5. Постановление Правительства РФ от 19. 06. 1994 г. №707 “Об утверждении Положения о порядке ведения Реестра ФПГ РФ”;
6. Постановление Правительства РФ от 16. 01. 1995 г. №48 “О Программе содействия формированию финансово-промышленных групп”.
В Законе РФ “О финансово-промышленных группах” и других последующих нормативных актах сняты некоторые количественные ограничения, регламентирующие процесс формирования ФПГ. Однако по-прежнему неясны вопросы, связанные с процедурой регистрации и льготами банкам-участникам корпорации.
Заключение
К сожалению, существуют и другие проблемы, тормозящие создание и эффективное функционирование финансово-промышленных групп с участием банков, которые можно разделить на общеэкономические, организационно-юридические и финансовые.
Общеэкономические проблемы обусловлены сложным финансово-экономическим положением большинства предприятий – производителей, падением инвестиционной активности, отсутствием государственной поддержки, инфляцией, негибкостью налоговой политики и т. п.
Организационно-юридические проблемы связаны с трудностью регистрации транснациональных финансово-промышленных групп, ограничением для банков прав на участие более, чем в одной финансово-промышленной группе, несогласованностью ст. 14 Закона РФ о финансово-промышленных группах (в части солидарной ответственности участников по обязательствам центральной корпорации, возникшими в результате деятельности группы) с Гражданским Кодексом. Также не решены полностью вопросы о механизме принятия управленческих решений в группе, способах обособления и консолидации активов для деятельности корпорации, не отработаны механизмы заключения и распределения государственного заказа между участниками, работающими в основном по госзаказу, распределения ответственности за невыполнение госзаказа. Кроме того в настоящее время существует сложная процедура перерегистрации состава участников Финансово-промышленной группы.
Финансовые проблемы связаны с низким потенциалом российских коммерческих банков.
Для повышения эффективности процесса формирования финансово-промышленных групп необходимо осуществить следующие меры:
1. Упрощение процедуры регистрации;
2. Замена запрета на перекрестное владение акциями установлением соответствующих количественных и качественных ограничений;
3. Делегирование корпорациям полномочий по финансовому оздоровлению и санации неплатежеспособных предприятий-участников данной группы;
4. Увеличение доли банков в уставном капитале финансово-промышленных групп;
5. Государственное страхование инвестиций по проектам группы от некоммерческих рисков;
6. Разрешение банкам и инвестиционным структурам, входящим в финансово-промышленную компанию, выполнять функции управляющей компании и внебюджетных фондов данных групп;
7. Предоставление правительственных гарантий под средства, привлекаемые группой для финансирования приоритетных проектов структурной перестройки;
8. Предоставление налоговых льгот по реинвестируемым прибылям в проекты корпорации, допущение отсрочки до конца текущего финансового года по уплате установленного налога на прибыль в части, направленной на инвестиции;
9. Освобождение участников группы от налога на ценные бумаги, выпускаемые под реализацию проектов, отвечающих приоритетам государственной промышленной политики;
10. Введение порядка обязательного страхования риска, связанного с реализацией проектов;
11. Приоритетное рассмотрение заявок финансово-промышленных групп на участие в конкурсах;
12. Зачет задолженности федерального и регионального бюджетов участникам финансово-промышленной группы в счет налогов, уплачиваемых ими в бюджеты различных уровней;
13. Однозначное решение о консолидированном налогообложении и консолидированной отчетности финансово-промышленной группы.
Список использованной литературы
1. Мировая экономика, Булатов А.С., - изд. №Экономистъ», 2007
2. Банковское дело/ В. Колесников. - М.: Финансы и статистика, 1997.
3. Экономическая стратегия фирмы/ А.П. Градов. - С-П.: Специальная литература, 1995.
4. Балашова, М.Б. МСФО 27 «Консолидированная и индивидуальная финансовая отчетность» / М.Б. Балашова // Международный бухгалтерский учет. – 2005. – № 2.
5. Бычкова, О.А. Проблемы формирования консолидированной финансовой отчетности / О.А. Бычкова // Финансы. – 2005. – №2.
6. Модеров, С. Косолидированная финансовая отчетность /С. Модеров // Финансовая газета. – 2006.- №5.
7. «Банковское дело. Справочное пособие». Под ред. Бабичевой Ю.Н., Москва, «Экономика», 1992 г.
8. Л.Г. Ефимова. «Банковское право», Москва, «БЕК», 1994 г.
9. Усоскин В.М. «Современный коммерческий банк: управление и операции», М., «Вазар-Ферро»,1994 г.
10. Ю.М. Букато, В.Г. Львов. «Банки и банковские операции в России», М., 1996 г.