Сотрудники налоговой полиции обязаны сохранять государственную, служебную, коммерческую тайну, тайну сведений о вкладах физических лиц и другую информацию, полученную ими при исполнении служебных обязанностей.
Для выполнения задач, возложенных на органы налоговой полиции, последним предоставлено право:
* проводить оперативно-розыскные мероприятия с целью выявления, предупреждения и пресечения фактов сокрытия доходов от налогообложения и уклонения от уплаты налогов, дознание в пределах своей компетенции;
* пользоваться при исполнении служебных обязанностей правами, предоставленными законодательством должностным лицам налоговых органов и агентам валютного контроля;
* осуществлять проверки налогоплательщиков (в том числе контрольные) после проверок, проведенных должностными лицами государственной налоговой службы;
* приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках и кредитных учреждениях на срок до одного месяца в случаях непредставления документов, связанных с исчислением и уплатой налогов;
* беспрепятственно входить в любые производственные, складские, торговые и иные помещения, независимо от форм собственности и места их нахождения, используемые налогоплательщиками для извлечения доходов (прибыли), и обследовать их. О всех случаях проникновения в жилые помещения, используемые для предпринимательской деятельности, против воли проживающих в них граждан орган налоговой полиции уведомляет прокурора в течение 24 часов с момента проникновения;
* требовать от руководителей и других должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, независимо от форм собственности, физических лиц устранения нарушений законодательства о налогах и контролировать его выполнение; проверять у граждан и должностных лиц документы, удостоверяющие личность, если имеются основания подозревать их в совершении преступления или административного правонарушения;
* вызывать с целью получения объяснений, справок, сведений граждан России, иностранных граждан и лиц без гражданства по вопросам, относящимся к компетенции налоговой полиции;
* получать безвозмездно от министерств, ведомств, предприятий, учреждений, организаций, физических лиц необходимую информацию;
* составлять протоколы об административных правонарушениях, производить административное задержание и другие меры, предусмотренные законодательством об административных правонарушениях; налагать административный арест на имущество юридических и физических лиц с последующей реализацией этого имущества в случаях невыполнения этими лицами обязанностей по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей;
* производить неотложные следственные действия, внедрять своих оперативных сотрудников в структуры предприятий, учреждений, организаций, независимо от форм собственности,
* при получении информации о сокрытии доходов, подлежащих налогообложению;
* хранить, носить и применять табельное оружие, специальные средства, применять физическую силу.
Налоговая полиция может привлекать граждан с их согласия к сотрудничеству, выплачивать лицам, представившим информацию о налоговом преступлении или нарушении вознаграждение в размере до 10 процентов от сокрытых сумм налогов, сборов и других обязательных платежей, поступивших в соответствующий бюджет.
За совершение руководителями и иными должностными лицами предприятий, учреждений и организаций (независимо от форм собственности), физическими лицами действий, препятствующих деятельности налоговой полиции или создающих условия, затрудняющие ее деятельность (пп. 5—10 ст. II Закона о федеральных органах налоговой полиции), виновные привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в размере до стократного установленного законом минимального размера месячной оплаты труда. Постановление о наложении штрафа принимается начальником федерального органа налоговой полиции или его заместителем.
Кредитные учреждения и их правовой статус
Кредитное учреждение (организация) — юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законодательством. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
Банк — кредитная организация, которая имеет право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Существуют также небанковские кредитные организации, которые имеют право осуществлять отдельные банковские операции, предусмот-ренные законодательством.
Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.
Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, федеральными законами Российской Федерации от 7 июля 1995 г. «О банках и банковской деятельности» , «О Центральном банке Российской федерации (Банке России)» и другими нормативными актами.
Центральный банк Российской Федерации является главным банком Российской Федерации. Уставной капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью.
Основными целями деятельности Банка России являются: защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам; развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Получение прибыли не является целью деятельности Банка России.
Банк России выполняет следующие функции: во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля; монопольно осуществляет прием наличных денег и организует их обращение; является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему рефинансирования; устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации; устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы; осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций; выдает и отзывает лицензии кредитных организаций и организаций, занимающихся их аудитом: осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций; осуществляет валютное регулирование и валютный контроль.
Банк России предоставляет кредиты; покупает, продает и хранит государственные ценные бумаги; покупает и продает иностранную валюту; осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами.
Банк России может назначать и осуществлять проверку операций кредитных организаций, устанавливает единые правила отчетности и совершения банковских операций, может давать кредитным организациям обязательные предписания об устранении нарушений законодательства и установленных экономических нормативов. В случае неисполнения предписаний Банк России предъявляет учредителям банков и других кредитных организаций требования о проведении мер по финансовому оздоровлению банка (кредитной организации), о его реорганизации, о замене руководителей банка (кредитной организации), о его ликвидации, о назначении временной администрации по управлению банком или иной кредитной организацией.
Банк России в пределах своих полномочий издает нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.
Органы управления Банком России. Высшим органом Банка России является Совет директоров — коллегиальный орган, определяющий основные направления деятельности Банка России и осуществляющий руководство и управление Банком России. В Совет директоров входят: Председатель Банка России и 12 членов Совета директоров.
Председатель Банка России руководит деятельностью Совета директоров. Он назначается на должность и освобождается от должности Государственной Думой по представлению Президента Российской Федерации. Члены Совета директоров назначаются на должность и освобождаются от должности Государственной Думой по представлению Председателя Банка России, согласованному с Президентом Российской Федерации. Для участия в заседаниях Совета директоров могут приглашаться руководители территориальных учреждений Банка России.
В своей деятельности руководство Банка России подотчетно Государственной Думе. Банк представляет Государственной Думе годовой отчет, а также аудиторское заключение.
Взаимоотношения финансово-кредитных органов с органами внутренних дел. Финансовые, кредитные, налоговые органы и налоговая полиция вступают в разнообразные правовые отношения с органами внутренних дел, финансовые органы в пределах своей компетенции осуществляют методическое руководство финансовой деятельностью органов внутренних дел и контроль за соблюдением финансовой дисциплины. Они имеют право требовать от органов внутренних дел необходимые сведения и бухгалтерскую отчетность, давать ям обязательные для исполнения указания по вопросам финансовой дисциплины.
Органы внутренних дел взаимодействуют с финансовыми органами в предупреждении, пресечении и раскрытии преступлений, связанных с изготовлением или сбытом поддельных денег или ценных бумаг, нарушениями правил о валютных операциях и др.