Анализ и оценка кредитной работы в ОАО Банке "ВТБ24" (стр. 7 из 8)

2.3 Анализ ликвидности баланса ОАО Банка "ВТБ24"

Оценка ликвидности осуществляется на основе расчета трех групп коэффициентов, подлежащих, в процессе управления ликвидностью, систематическому контролю и регулированию:

- коэффициенты структурной ликвидности (К стр.);

- коэффициент краткосрочной ликвидности (К кр.);

- коэффициенты ликвидности баланса (К б.).

Структурные нормативы показывают степень возможного использования пассивов до востребования на более длительные (до 90 дней) сроки. В текущих российских условиях, по мнению банковских аналитиков, срок 90 дней является переломным с точки зрения фондирования, за которым недопустимо использование для фондирования активов средств до востребования, и активы сроком свыше 90 дней могут обеспечиваться за счет пассивов более коротких сроков не более чем на 80%.

Норматив краткосрочной ликвидности характеризует кризисный сценарий, когда для выплаты по обязательствам необходимо будет продать часть активов. К ликвидным активам, которые в определенной доле могут быть использованы для покрытия обязательств более коротких сроков, в соответствии с методикой относят портфель государственных ценных бумаг Российской Федерации, требования банка по депозитам.

В соответствии с Положением, расчету коэффициентов предшествует распределение остатков, на используемых в расчетах счетах, по срокам.

Исходя из особых отношений с основными клиентами, предполагается, что даже в случае развития кризисного сценария, средства клиентов по счетам до востребования не будут изъяты сразу. Это утверждение позволяет сделать допущение о наличии в течение определенного периода неснижаемого остатка по данным счетам.

В связи с этим, устанавливается следующий механизм трансформации неснижаемого остатка по счетам до востребования:

- рассчитывается неснижаемый остаток по счетам до востребования клиентов за последние 3 календарных месяца;

- рассчитывается линейный тренд изменения остатков;

- при горизонтальном или возрастающем тренде сумма неснижаемого остатка равными долями относится в сроки до 14, до 30 и до 90 дней;

- при понижающемся тренде, на его основе производится расчет прогнозного неснижаемого остатка, который подлежит распределению в названной пропорции.

При наличии на счетах до востребования блокировок, оформленных в виде депозитов, они вычитаются из данной статьи и показываются по срокам сделок. Блокировки на счетах до востребования под гарантии и документарные операции, которые не оформлены депозитами, и соответственно, не имеют срока завершения, учитываются как средства сроком от 14 до 30 дней.

Срочные активы и пассивы распределяются, по принципу изложенному в Рекомендациях Банка России, то есть по срокам в соответствии с контрактными сроками, по ценным бумагам, имеющим срок погашения, - в соответствии с этими сроками.

В денежных поступлениях по данным счетам учитываются как основные суммы контрактов (бумаг), так и причитающиеся к выплате проценты (купон) на дату завершения или внутри срока. Причем, процентные выплаты (промежуточные и окончательная) и выплата основной суммы ставятся каждая в свой срок.

Покрытия на специально выделенных балансовых статьях, относятся к сроку от 14 до 30 дней.

Покрытия под пластиковые карточки относятся к сроку 30-90 дней.

Собственные векселя Банка, срок платежа по которым уже наступил, но они не предъявлены клиентом к оплате, ставятся в срок 1 день.

Векселя сторонних эмитентов, срок платежа по которым наступил, но они не предъявлены Банком к оплате, относятся в срок до 14 дней.

Просроченные кредиты Банка и не оплаченные в срок векселя других эмитентов, если не принято решение об отнесении их в состав неработающего капитала, принимаются в расчет с условным сроком погашения - 90 дней.

Поступления по акциям, представляющим собой торговый или инвестиционный портфель Банка, для целей оценки ликвидной позиции относятся к сроку 30-90 дней.

Оплаченные авансом расходы и начисленная задолженность по налогам, учтенные по балансу на счетах расчетов, при расчете коэффициентов, рассматриваются как уже произведенные затраты. Кредитовый остаток по расчетам с бюджетом относится в срок до 30 дней. Если на счетах расчетов учтены сделки определенного срока, то такие суммы показываются по срокам сделок. Все прочие расчеты имеют срок 1 день.

Потоки по накладным расходам и капитальным затратам распределяются согласно ожидаемого их осуществления (согласно финансового плана).

Просроченная задолженность перед Банком (кредиты, отнесенные решением Кредитного комитета к безнадежным, неоплаченные в срок векселя, вероятность погашения которых незначительна), могут быть отнесены, при расчете коэффициентов, к неработающему капиталу, и следовательно исключена из расчета, в силу их бессрочности.

Для расчета коэффициента краткосрочной ликвидности применяются следующие корректировки по активам:

- к сроку до 14 дней относится 85% текущей рыночной цены свободного от залоговых обязательств портфеля государственных ценных бумаг РФ (не муниципальных);

По пассивам:

- сумма пассивов до 14 дней увеличивается на 50% от суммы истекающих в течение этого срока обязательств Банка по гарантиям и аккредитивам, не покрытым клиентами;

- в этот срок включается и сумма ожидаемых страховых депозитов, которые могут быть предъявлены к уплате Банком по договорам пассивных РЕПО и кредитов под залог.

В случае выявления отклонений значений коэффициентов от установленных нормативов, рассматривается вопрос о их урегулировании, путем межбанковского заимствования, либо изменения структуры активов и пассивов.

Расчет структурных коэффициентов ликвидности ООО КБ "ВТБ24" произведен на основе данных таблицы 7.

Таблица 7 - Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения тыс. руб.

Расчетные значения	01/01/2007	01/01/2008	01/01/2009
Активы со сроком погашения до 14 дней	42620	140681	130604
Активы со сроком погашения до 30 дней	47355	151719	180498
Активы со сроком погашения до 90 дней	57782	177902	226334
Активы со сроком погашения до 180 дней	66852	198345	262977
Пассивы до востребования	54855	177461	223559
Пассивы сроком до 14 дней	60228	179717	251553
Пассивы сроком до 90 дней	67550	181065	272687
Пассивы сроком до 180 дней	67874	192831	280428

Расчетные значения структурных коэффициентов ликвидности с учетом особенностей их расчета приведены в таблице 8.

Таблица 8 - Коэффициенты структурной ликвидности, %

Коэффициент	01/01/2007	01/01/2008	01/01/2009	Нормативное значение
К1 стр	72	85	80	100
К2 стр	88	100	101	100
К3 стр	85	98	83	80
К4 стр	98	103	93	100
К кр	71	78	51	80

На основании данных таблицы 8 можно сделать вывод о том, что коэффициент краткосрочной ликвидности не выполняется на протяжении всего анализируемого периода. Если в 2006 г. данный показатель возрос на 7% по сравнению с 2008 г., то в 2009г. - резко снизился на 20%. За счет чего произошло такое изменение? Если проследить динамику изменения структуры активов в 2006-2008г., то можно увидеть, снижение данного показателя вызвано резким снижением денежных средств на корреспондентском счете банка и вложении их большей части в выданные кредиты. Фактическое значение данного показателя на уровне в среднем 70% говорит о том, что при кризисном сценарии развития, когда для выплаты по обязательствам необходимо будет продать часть активов, банк сможет погасить лишь 70% обязательств до 14 дней.

Следует отметить еще один показатель, который имеет критическое значение и не выполняется банком на протяжении всего периода - это показатель К1 стр, среднее значение данного показателя 80%, это говорит о том, что лишь 80% пассивов до востребования могут быть погашены за счет активов со сроком погашения до 30 дней.

Прочие коэффициенты, представленные в таблице 8, также имеют критические значения по сравнению с установленными банком, прослеживается тенденция к их снижению. Возникает вопрос, не пора ли банку пересмотреть устанавливаемые нормативные значения коэффициентов структурной ликвидности и принять меры, способствующие улучшению ликвидной позиции банка.

Таблица 9 - Данные для расчета коэффициентов ликвидности баланса тыс. руб.

Величина	01/01/2007	01/01/2008	01/01/2009
Средства в кассе +Средства на корсчетах банков	36899	131075	76094
Совокупные активы	98490	268819	491812
Чистые кредиты	47840	107745	330247
Средства в кассе, Средства на корсчетах банков, вложения в государственные ценные бумаги	39572	132043	77062
Депозиты до востребования,	1048	2956	553
Совокупные депозиты	6631	23012	55948
Денежные рыночные активы	36899	131075	76094
Денежные рыночные обязательства	58023	149324	202217
Капитал банка	19857	45 567	59387
Рискованные активы	65245	159917	423118
Просроченные кредиты	2905	1942	696

Расчетные значения коэффициентов ликвидности баланса приведены в таблице 10.

Таблица 10 - Коэффициенты ликвидности баланса за 2006-2008 год, %

Вид коэффициента	01/01/2007	01/01/2008	01/01/2009
Кб1	37,46	48,76	15,47
Кб2	48,57	40,08	67,15
Кб3	40,18	49,12	15,67
Кб4	0, 19	0,13	0,0099
Кб5	0,64	0,88	0,38
Кб6	6,7	4,59	5,65
Кб7	0, 20	0,17	0,12
Кб8	0,66	0,59	0,86
Кб9	0,07	0,02	0,002