Так, положения об установлении уголовной ответственности за легализацию денежных средств и иного имущества, полученного от преступной деятельности, были закреплены Конвенцией ООН 15 ноября 2000 г.
В Конвенции получило дальнейшее развитие положение о месте совершения основного правонарушения. В ней указано, что основные правонарушения включают преступления, совершенные как в пределах, так и за пределами юрисдикции соответствующего государства-участника. Однако если этого требуют основополагающие принципы внутреннего законодательства, государство может не признавать субъектом преступления об отмывании лицо, совершившее основное правонарушение.
К числу базовых документов также относится заявление руководителей центральных банков стран - G-7 ("большой семерки") "О принципах регулирования работы банков, осуществления практического контроля за их деятельностью и предупреждения криминального использования банковских систем для "отмывания денег" (Базельское соглашение, 12 декабря 1988 г.).
В связи со сложившейся в мире криминальной ситуацией, увеличением количества операций по легализации преступных доходов международное сообщество было вынуждено разработать новую методику деятельности налоговых, правоохранительных органов и финансовых учреждений и определить принципы, которыми следует руководствоваться в борьбе с отмыванием денег через банковскую систему:
а) неукоснительное соблюдение всех законов и нормативных актов в области финансовых операций и отказ участвовать в сделках, вызывающих подозрения и преследующих цель отмывание денег;
б) сотрудничество с правоохранительными органами в пределах, допускаемых постановлениями о конфиденциальности в отношении клиентов.
Банки должны принять разумные меры для определения настоящей личности всех клиентов, обращающихся в такие учреждения за услугами. Деловые отношения не могут поддерживаться с клиентами, которые не смогли обеспечить доказательства своей личности.
Поскольку юридически Базельское соглашение не является обязательным к исполнению, были применены различные процедуры, позволяющие придать ему силу закона. В частности, некоторые банки заключили официальные соглашения, согласно которым приняли на себя обязательства выполнять требования Соглашения (Австрия, Италия). Органы по надзору за банковской деятельностью ряда государств заявили, что нарушение статей Базельского соглашения повлечет за собой административные санкции (Франция, Великобритания). Другие государства на основании данного Соглашения приняли законы, препятствующие проникновению "грязных денег" в финансовую систему (Люксембург).
Со временем положения Базельского соглашения стали обязательными для многих центральных банков, разработавших подробные и четкие инструкции для иных банков и принявших меры к их соблюдению. Среди них - Центральный банк РФ. Также назначаются лица, ответственные за осуществление внутрибанковских программ по борьбе с отмыванием денег.
Безусловно, России необходимо перенимать опыт взаимодействия развитых стран по борьбе с отмыванием "грязных денег". Условием для достижения данной цели является, во-первых, дальнейшая интеграция нашей страны в мировое сообщество, которая позволит отстаивать позицию государства при разработке наиболее значимых международных документов, затрагивающих проблемы легализации криминальных доходов; во-вторых, активное сотрудничество с европейскими структурами и возможное вхождение в ЕС, где страны успешно решают аналогичные российским проблемы криминального и экономического характера.
Предотвращение различных форм уклонения от уплаты налогов и легализации преступных доходов в большинстве стран также осуществляется путем принятия специальных законов об отмывании денег, совершенствования финансового и уголовного законодательства (Законы "О предупреждении использования финансовой системы в целях отмывания капиталов" (Бельгия, 1993 г.); "О борьбе с "отмыванием денег" (Великобритания, 1994 г.); "О предотвращении "отмывания денег" (Испания, 1995 г.); дополнения к Уголовному кодексу об ответственности юридических и физических лиц за "отмывание денег" (Австрия, 1993 г.).
Тем не менее до недавнего времени такие деяния, как отмывание денег и собственности в странах Западной Европы являлись сферой интересов налоговых служб, а не правоохранительных органов. Традиционное наказание сфокусировано исключительно на преступлении, которое позволяло получать противоправные доходы; само описание "отмывания денег" в уголовном законе часто было весьма пространно, что свидетельствовало о слабой осознанности запрета <*>.
Сейчас это положение постепенно меняется. В ведущих западно-европейских странах и США наглядно прослеживается тенденция: криминализировать сам факт отмывания денег, причем независимо от преступления, вызвавшего их появление, а также использовать конфискацию как наказание уже только по факту отмывания денег <*>.
К сожалению, указанные изменения пока не нашли отражения в российском законодательстве. Можно сказать, что Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" содержит нормы, соответствующие основным положениям международных документов. В Законе предусмотрены меры, направленные на противодействие легализации криминальных доходов. Это обязательные процедуры внутреннего контроля, запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах. Детально разработаны положения, касающиеся международного сотрудничества в сфере борьбы с отмыванием преступных доходов.
В то же время в число операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю, не были включены новации, активно используемые преступными группировками. В частности, досрочный возврат кредитов; оплата счетов за фиктивные товары и услуги, выписанные компаниями, работающими за рубежом на законных основаниях; деятельность "банков-призраков" - подставных фирм, выдающих себя за банковские учреждения; услуги небанковского финансового сектора по телеграфу, Интернету и иным электронным средствам перевода денег. Закон также не учитывает особенности процесса отмывания денег, представляющего собой последовательную смену ряда операций, осуществляемых в нескольких странах (так называемая теория "пяти флагов").
Современное российское законодательство, регулирующее вопросы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, нуждается в существенной корректировке в соответствии с мировыми стандартами. В нормативные акты необходимо включить требования о либерализации режима банковской и коммерческой тайны в целях борьбы с отмыванием денег и конфискации доходов, полученных преступным путем. Следует детально проработать формы и процедуры международного сотрудничества государств и организаций, учитывающих специфику данной деятельности. Она должна осуществляться в рамках мероприятий, направленных на разработку национальной стратегии противодействия отмыванию денег и создания системы международного финансового контроля в банковской сфере и иных финансово-кредитных институтах развитых стран.
Литература
Жалинский А.Э. Современное немецкое уголовное право. М.: ГУ-ВШЭ, 2004. С. 484.
Козлов В.А. Налоговое расследование в сфере международного законодательства. М., 2005. С. 15.
Котке К. "Грязные" деньги - как с ними бороться? Справочник по налоговому законодательству / Пер. с нем. М., 2005. С. 13 - 15.
Рымарук А.И., Лысенков Ю.М., Капустин В.В. Синянский С.А. Отмывание грязных денег: международные и национальные системы противодействия. Киев, 2003. С. 17 - 19.
Щегорцов В.А., Таран В.А. Мировая экономика. Мировая финансовая система. Международный финансовый контроль: Учеб. М., 2005. С. 425.