Заработок пенсионера, по общим правилам, мог подсчитываться либо за любые 5 лет работы подряд в течение всей трудовой деятельности, либо за 24 последних мес. работы перед назначением пенсии, а также за 24 мес. работы после назначения пенсии.
Два порядка расчета размера государственной трудовой пенсии - по правилам, действовавшим еще с 1956 г., непосредственно из заработка, и по правилам, введенным в 1998 г., с применением индивидуального коэффициента пенсионера (ИКП) представлены в табл.1.
При расчете пенсии по старым правилам предусматривалось повышение размера обычной (не льготной) пенсии на 1% заработка и повышение ее минимального и максимального размера на 1% за каждый полный год общего трудового стажа сверх требуемого, но не более чем на 20%. При полном стаже размер пенсии снижался пропорционально имеющемуся и требуемому стажу. К этой пенсии добавлялась дифференцированная компенсационная выплата в связи с ростом стоимости жизни от 100 до 300 руб. с целью "выравнивания" суммы пенсии для лиц, получающих пенсию в минимальном размере, до определенной величины. С 1 марта 2001 г. пенсионерам, имеющим полный трудовой стаж, минимальный совокупный размер пенсии с компенсацией был повышен до 600 руб., с 1 августа - до 660 руб.
Без учета 100-рублевой компенсации максимально возможная сумма "заработанной" трудовой пенсии по старости составляла 667 руб. 15 коп. за 40-45 лет трудового стажа при учитываемом заработке не более 890 руб. Ее разница с минимальным совокупным размером пенсии (660 руб. за 20-25 лет стажа с любым заработком, в том числе и в его отсутствие) - всего 7 руб. 15 коп. Таким образом, старый порядок определения размера трудовой пенсии (без ИКП) к концу 2001 г. полностью исчерпал возможность сколько-нибудь справедливо отражать трудовой вклад в размере пенсии. При этом до реформы более 6 млн работающих пенсионеров имели право только на этот порядок расчета пенсии.
Таблица 1
Правила расчета пенсии в России
| Показатель | Правила расчета пенсии, действовавшие до 1998 г. | Правила расчета пенсии, действовавшие после 1998 г |
| Основные принципы | Размер пенсии определялся государством, исходя из имеющихся (реально уменьшающихся в условиях кризиса) ресурсов и желания распространить это материальное обеспечение на все новые и новые категории граждан, нуждающихся в социальной защите | Размер пенсии определяется реальным заработком работника и размером отчислений в Пенсионный фонд, производимых работодателем |
| Размер пенсии | Трудовая пенсия по старости определялась в размере 55% заработка при наличии требуемого для назначения полной пенсии общего трудового стажа (как правило, 25 лет - у мужчин или 20 лет - у женщин) | Пенсия определялась в зависимости от имеющегося общего трудового стажа в размере от 0,55 до 0,75 среднемесячной заработной платы в стране за предыдущий квартал, умноженной на отношение заработка пенсионера и среднемесячной заработной платы в стране, взятых за один и тот же период |
| Порядок исчисления пенсии | К заработку, полученному за прошлые периоды, применялась целая система коэффициентов, с тем, чтобы их "осовременить" для исчисления размера пенсии | С применением индивидуального коэффициента пенсионера, который исключил льготы по зачету в трудовой стаж различных периодов, не связанных с работой, а также льготное исчисление некоторых периодов работы (в полуторном, двойном и т.д. размере) |
| Минимальный размер пенсии | Размер пенсии не мог быть ниже минимального размера пенсии по старости (к концу 2001 г.- 185 руб. 2 коп.) | |
| Максимальный размер пенсии | Размер пенсии также не мог быть более 3 минимальных размеров пенсии по старости, т.е. 555 руб. 96 коп | Размер пенсии напрямую максимумом не ограничивался. Однако ограничивалось учитываемое соотношение заработка пенсионера и зарплаты в стране |
Право на исчисление пенсии с применением ИКП с 1 февраля 1998 г. получили только неработающие пенсионеры. К концу 2001 г. большинство из них воспользовались этим правом.
При введении исчисления пенсий с ИКП в 1998 г. было введено ограничение соотношения заработка пенсионера и зарплаты в стране. Это ограничение составляло 0,7. В 2000 г. оно поэтапно было повышено до 0,95, а с 1 мая 2001 г. - до законодательно установленного предела - 1,2. Это значит, что заработок пенсионера до 120% среднемесячной заработной платы в стране (или 2 005 руб. 20 коп. в конце 2001 г.) прямо влиял на размер его пенсии, а сверх этого - не учитывался.
Для лиц, живущих на Крайнем Севере, учитываемое предельное отношение заработка к зарплате в стране с 1 августа 2001 г. стало применяться в повышенном размере в зависимости от районного коэффициента - до 1,9.
К концу 2001 г. расчетный максимальный размер пенсии с ИКП при стаже не менее 45 лет для мужчин или 40 лет для женщин составил (вне районов Крайнего Севера) 0,75 х 1671 руб. х 1,2= 1 503 руб. 90 коп. В районах Крайнего Севера, в которых к заработной плате работников установлен районный коэффициент от 1,8 и более, расчетный максимальный размер трудовой пенсии по старости мог составлять 0,75 х 1 671 руб. х 1,9 = 2 381 руб. 17 коп.
Что касается суммы 1 671 руб. - это среднемесячная заработная плата в стране за III квартал 2001 г., утвержденная Правительством РФ для исчисления и увеличения государственных пенсий. Эта зарплата определялась по специальной методике, обратным счетом, исходя из суммы уплаченных по государственному пенсионному страхованию взносов, за вычетом расходов, отвлекаемых на цели, не связанные с индексацией государственных пенсий.
В период 1998 - 2001 гг. суммы взносов отвлекались на погашение задолженности по выплате пенсии в 1999 г. и на расходы по повышению учитываемого отношения заработков в 2000 - 2001 гг. По этой причине рост расчетной зарплаты отставал от роста начисленной заработной платы, которая к концу 2001 г. составляла около 3 500 руб., т.е. как минимум вдвое большую величину. Таким образом, сложность расчета пенсий за последнее десятилетие возросла втрое. Покупательная способность пенсий, наоборот, вдвое снизилась. Мотивы к участию в пенсионной системе, уплате страховых взносов чрезвычайно ослабли. Ценность результата такого участия (т.е. размера пенсии) и правила его определения были неясны для большинства участников пенсионной системы.[2]
В условиях рыночной экономики такая ситуация чрезвычайно опасна для "финансового здоровья" и устойчивости пенсионной системы. Дело в том, что сегодня не "всесильный" Госплан или Минфин дает разнарядку на выделение государственных ресурсов на финансирование пенсий. Десятки тысяч работодателей и миллионы самозанятых лиц - пользователей пенсионной системы - ежемесячно и самостоятельно принимают решения о приоритетах по уплате страховых взносов на пенсионные цели. Когда эти цели неясны, то задержка по различным причинам и поводам или неуплата взносов (которые с 2001 г. и вовсе переименованы в единый социальный налог - безвозмездный платеж) становятся чуть ли не "нормальным" явлением. За десять лет задолженность по уплате взносов в Пенсионный фонд РФ превысила его годовой бюджет с четвертью.
С этой точки зрения старая система расчета пенсий - в отсутствие определенных обязательств государства по их выплате и при постоянной корректировке правил пенсионного обеспечения - полностью себя исчерпала. Страховые принципы, введенные в пенсионную систему в очень ограниченном объеме, наоборот, продемонстрировали свою жизнеспособность, даже в условиях экономического кризиса обеспечивая практически бесперебойную выплату пенсий, хотя и на крайне низком уровне.
Поэтому было принято решение в ходе реформы ввести новые простые правила определения размера трудовой пенсии, сочетающие как основные (базовые) гарантии уровня дохода пенсионерам, так и чисто страховые принципы финансовой эквивалентности сумм уплаченных взносов и сумм выплачиваемых пенсий. Пенсионная система, сохраняя положительные основы, преобразована и дополнена новыми элементами, с тем чтобы предоставить каждому возможность "заработать" пенсию в желаемом размере и гарантировать обязательства по ее выплате в долгосрочной перспективе. При этом приобретенные до реформы пенсионные права (в связи с трудовым стажем и заработком) решено сохранить и пересчитать в денежный эквивалент по правилам исчисления пенсий с применением ИКП.
Со вступлением в силу с 2002 г. Федеральных законов "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"[3], "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации"[4], "Об обязательном пенсионном страховании"[5] и "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации"[6] в стране запущен механизм пенсионной реформы, являющейся одной из составляющих комплекса проводимых в России экономических реформ.
Пенсионная реформа направлена на изменение существующей распределительной системы начисления пенсий, дополняя ее накопительной частью и персонифицированным учетом страховых обязательств государства перед каждым гражданином.
Основной задачей реформы является достижение долгосрочной финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную систему.
Суть реформы заключается в коренном изменении взаимоотношений между работником и работодателем: в повышении ответственности работников за обеспечение своей старости, а также в повышении ответственности работодателя за уплату страховых взносов за каждого работника. Существовавшая ранее система назначения пенсий не давала работнику возможности заработать нормальную пенсию, она лишь перераспределяла средства между группами с различным уровнем доходов и из одних регионов в другие. Тогда как новая пенсионная модель в значительно большей мере является страховой и учитывает пенсионные права граждан в зависимости от размеров их зарплат и уплачиваемых пенсионных взносов.