Виль Bильдaнoвич Xиcaмyдинoв, кандидат экономических наук, доцент, ректор Ставропольского финансово-экономического института.
Вексель (от нем. wechsel) — ценная бумага строго установленной формы, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму. Вексель относится к ордерным ценным бумагам, т.е. передача прав по нему осуществляется путем совершения специальной надписи — индоссамента. Индоссамент может быть бланковым (без указания лица, которому должно быть произведено исполнение) или ордерным (с указанием лица, которому должно быть произведено исполнение). Лицо, передавшее вексель посредством индоссамента, несет ответственность перед последующими векселедержателями за возможность осуществления прав по векселю.
Вексель является одним из самых старых финансовых инструментов. Первоначально он появился в Италии в XII в., поэтому множество терминов, связанных с векселями (индоссамент, аваль), имеют итальянское происхождение. В те времена вексель использовался при проведении операций, связанных с обменом валюты. Меняла, получив денежные средства, выдавал долговую расписку, платеж по которой можно было получить в другом месте. Благодаря своей гибкости и удобству вексель быстро распространился по Европе.
Классификация векселей
В основе классификации векселей лежит их разделение на две группы: простые и переводные.
Простой вексель предусматривает участие двух сторон — векселедателя и векселедержателя. В роли должника выступает векселедатель, который обязан уплатить указанную в векселе сумму векселедержателю.
Расчеты переводным векселем предусматривают кроме векселедателя и векселедержателя участие третьего лица — плательщика. У сторон, участвующих в выпуске переводных векселей, есть другие названия: трассант (векселедатель); трассат (плательщик); ремитент (векселедержатель).
Выписывая переводной вексель, векселедатель переносит обязательство по его оплате на трассата (плательщика).
В экономической литературе также встречается разделение векселей на товарные и финансовые.
Под товарными обычно понимаются векселя, полученные поставщиком от покупателя. Для поставщика они являются дополнительной гарантией предстоящей оплаты. Получение средств по такому векселю не зависит от каких-либо дополнительных условий и обстоятельств.
Финансовыми называются векселя, приобретенные за деньги или путем встречной поставки продукции (работ, услуг) в качестве финансовых вложений. Это векселя, которые выпускают банки, инвестиционные компании и предприятия (нефинансовые учреждения) для привлечения заемных средств.
Существует также понятие векселя третьего лица. Так называют вексель, который предприятие получило не от векселедателя, непосредственно выпустившего (эмитировавшего) вексель, а от индоссанта. Индоссант — это лицо, которое данный вексель получило от другого предприятия.
Правила составления векселей
Вексель должен быть составлен только на бумаге. Заполнить же его можно любым способом: от руки, на компьютере, на пишущей машинке, штемпелем. Исключение составляет лишь подпись векселедателя: вексель подписывается собственноручно уполномоченным должностным лицом. Вексель признается действительным только в том случае, если он верно составлен и содержит все необходимые реквизиты. К обязательным реквизитам векселя относятся следующие:
вексельная метка — наименование «вексель»;
вексельная сумма. Сумма обязательно обозначается прописью. Исправление суммы не допускается ни в каком случае, даже если оно оговаривается подписью векселедателя. Когда сумма, обозначенная цифрами, не совпадает с суммой прописью, то действительной считается сумма прописью. Вексельное законодательство допускает выдачу векселя в валюте, даже если вексель обращается внутри России. Считается, что номинал такого векселя выражен в условных единицах. Если в тексте векселя не написано, что выплатить долг надо только в указанной валюте (оговорка об эффективном платеже), то он может быть оплачен рублями;
наименование векселедателя — это полное наименование юридического лица (или полное имя физического лица) с указанием адреса;
дата составления;
простое и ничем не обусловленное обязательство (для простого векселя) или предложение (для переводного векселя) уплатить определенную сумму;
наименование первого держателя векселя. Этот реквизит обязателен, так закон не разрешает составлять вексель на предъявителя без указания конкретного получателя долга;
подпись векселедателя. Законодательство не требует проставления на векселе печати юридического лица. Однако печать удостоверяет полномочия подписавшего. Ведь если вексель подписало лицо, которое не имело на это право, то обязанным по векселю становится не организация, от лица которой подписан вексель, а поставившее подпись физическое лицо. Однако организация будет нести ответственность по такому векселю, если в дальнейшем одобрила действия лица, которое подписало вексель;
плательщик по векселю (только для переводных векселей);
место платежа. По этому адресу необходимо явиться с векселем и потребовать платеж. Место платежа может не совпадать с местонахождением должника, и зачастую держатели векселя ошибочно направляются к векселедателю. К тому же следует иметь в виду, что протест векселя в неплатеже совершается также по месту платежа. Векселедержатель должен быть заинтересован, чтобы адрес платежа был четко обозначен (город, улица, дом). Если же место платежа не указано, то им считается местонахождение плательщика;
место составления. Если место составления не указано, то им также считается местонахождение плательщика;
указание срока платежа.
Прежде чем принять вексель к учету, специалисты предприятия (юристы, специалисты по работе с ценными бумагами, бухгалтеры и др.) должны убедиться в том, что он составлен надлежащим образом. Некоторые недобросовестные векселедатели умышленно выписывают векселя с дефектом формы, и может возникнуть ситуация, когда этот дефект обнаружен уже после получения векселя, который учитывается на балансе предприятия. Предъявлять вексель к оплате векселедателю нет смысла, так как предприятие уже лишилось тех прав и преимуществ, которые дает вексель. В этом случае может быть предъявлено требование о взыскании долга.
Существуют типичные ситуации, при которых (даже при наличии обязательных реквизитов) вексель является недействительным:
вырезана хотя бы одна буква в вексельной метке из слова «вексель»;
вексель разрезан пополам (или на части) и склеен;
отсутствует часть вексельного реквизита — вексель залит краской, чернилами, маслом, обожжен, испорчен химическими реактивами, из-за чего невозможно прочесть реквизиты;
имеются умышленные повреждения реквизитов.
Вексель не теряет свою силу в следующих случаях:
сохранены все обязательные реквизиты;
не сохранены элементы защиты бланка (водяные знаки, нити, магнитные метки и др.);
подклеены оторванные куски, которые, безусловно, принадлежат данному векселю;
заклеены надрывы;
есть пятна, но они не препятствуют прочтению вексельных реквизитов;
подпись поставлена не поименованным, не уполномоченным на это лицом.
Андеррайтер — это лицо, которое обязалось разместить ценные бумаги от имени эмитента или от своего имени, но за счет и по поручению эмитента.
Индоссамент — это специальная надпись на векселе (или на добавочном листе — аллонже), которая передает права по векселю новому держателю векселя.
Надпись может быть такой; «Платите приказу (указывается юридическое или физическое лицо)», или «Вместо меня уплатите», или другие подобные записи. Передаточная надпись должна обязательно содержать собственноручную подпись лица, передающего вексель. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель, — индоссатом. При этом в индоссаменте может не быть наименования лица, которому передается вексель (правда, это не распространяется на случаи первоначальной выдачи — здесь обязательно должно быть указано наименование лица, которому передается вексель). Такой индоссамент называется бланковым. Лицо, получившее вексель по бланковой надписи, может передавать его другим лицам без индоссамента, т.е. просто вручать его.
Имея на руках вексель, владелец может передать его по индоссаменту или предъявить к оплате. Требуя оплаты векселя, важно определить плательщика и день предъявления к платежу. Сначала векселедержатель должен обратиться к основному должнику по векселю. В простом векселе им является векселедатель.
Основной должник по переводному векселю — акцептант. Акцепт означает согласие оплатить. При этом плательщик пишет на векселе: «акцептую», «согласен платить» либо просто ставит свою подпись на лицевой стороне векселя. До совершения акцепта лицо, указанное в переводном векселе как плательщик, никакой ответственности по векселю не несет, к нему никаких требований по векселю предъявить нельзя. По простому же векселю и вовсе не требуется акцепта, поскольку в данном случае векселедатель является ответственным по этому документу с момента составления.
Существует несколько вариантов сроков предъявления векселя к оплате:
вексель со сроком «по предъявлении». Если в таком векселе отсутствуют оговорки по срокам, т.е. в нем содержится только формулировка «по предъявлении», то он должен быть предъявлен в течение года со дня выдачи;
вексель с оплатой «во столько-то времени от предъявления». Срок получения платежа отсчитывается от даты акцепта (по переводному векселю) или визы (по простому векселю), полученным при первом предъявлении. Второе предъявление векселя должно состояться в указанный срок либо в один из двух следующих рабочих дней;