6) осуществление операций с ценными бумагами, выпущенными резидентами;
7) осуществление вкладов нерезидента в иностранной валюте, белорусских рублях либо в ценных бумагах в иностранной валюте, в ценных бумагах в белорусских рублях в уставный фонд юридического лица – резидента в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;
8) привлечение средств для покрытия дефицита республиканского бюджета на срок, превышающий 180 дней, и возврат этих средств в соответствии с законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год;
9) привлечение средств под гарантию Правительства Республики Беларусь на срок, превышающий 180 дней, и возврат этих средств;
10) привлечение средств в рамках межправительственных соглашений на срок, превышающий 180 дней, и возврат этих средств;
11) осуществление иных платежей по погашению и обслуживанию внешнего государственного долга, не указанных выше в п. 9, 10 и 11;
12) осуществление операций, для которых Нацбанком установлен уведомительный и (или) регистрационный порядок их проведения;
13) осуществление переводов денежных средств, связанных с приобретением конкурсных (тендерных) документов и участием в торгах (конкурсах, тендерах, аукционах);
14) получение кредитов и (или) займов банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями (4, ст.10).
На проведение валютных операций, связанных с движением капитала, физическими лицами – резидентами (за исключением физических лиц, выступающих при проведении данных операций в качестве индивидуальных предпринимателей), разрешение (лицензия) Нацбанка требуется только в случаях:
– приобретения акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента;
– приобретения у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;
– приобретения в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;
– размещения денежных средств в банках и иных кредитных организациях иностранных государств;
– предоставления займов на срок, превышающий 180 дней (4, ст.10).
При этом не требуется получения разрешения (лицензии) Нацбанка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, физическими лицами – резидентами, если эти лица непрерывно проживают (находятся) за пределами Республики Беларусь более одного года и проведение ими валютных операций, связанных с движением капитала, не связано с осуществлением этими лицами предпринимательской деятельности на территории Республики Беларусь. Банки и небанковские кредитно-финансовые организации осуществляют валютные операции, являющиеся банковскими операциями, на основании лицензий, выдаваемых Нацбанком, а валютные операции, не являющиеся банковскими операциями, – в порядке, установленном законодательством для иных юридических лиц – резидентов.
Для осуществления нерезидентами валютных операций, связанных с движением капитала, получения разрешений (лицензий) Нацбанка не требуется. Также не требуется получение специального разрешения (лицензии) Нацбанка на осуществление текущих валютных операций между резидентами и нерезидентами (4, ст.10).
Валютный контроль представляет собой деятельность органов валютного контроля и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами Республики Беларусь требований белорусского валютного законодательства.
Основными направлениями валютного контроля являются: определение соответствия проводимых валютных операций валютному законодательству; обеспечение контроля за перемещением иностранной валюты и иных валютных ценностей через таможенную границу Республики Беларусь; предотвращение легализации доходов, полученных незаконным путем; проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям; анализ данных учета, отчетности и информации по валютным операциям.
Органами валютного контроля в Республике Беларусь являются:
Совет Министров Республики Беларусь: определяет компетенцию республиканских органов государственного управления и иных государственных организаций, подчиненных правительству республики, областных (Минского городского) исполнительных комитетов по вопросам осуществления ими функций агентов валютного контроля; выполняет иные функции, предусмотренные законодательством (4, ст.24).
Национальный банк Республики Беларусь: осуществляет валютный контроль за совершением банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями валютных операций; выдает специальные разрешения (лицензии) на проведение валютных операций, связанных с движением капитала; осуществляет контроль за проведением банками расчетов при совершении юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций; устанавливает формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их представления банками;
определяет порядок исполнения банками функций агентов валютного контроля; применяет к банкам меры ответственности за ненадлежащее исполнение ими функций агентов валютного контроля;
предоставляет КГК для целей контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций информацию в соответствии с порядком и формой, определяемыми КГК по согласованию с Нацбанком; выполняет другие функции, предусмотренные законодательством.
Государственный таможенный комитет Республики Беларусь: осуществляет организацию валютного контроля за перемещением резидентами и нерезидентами через таможенную границу Республики Беларусь валютных ценностей;
контролирует работу таможен при проведении ими валютного контроля внешнеторговых операций как части таможенного контроля;
определяет по согласованию с КГК порядок заполнения и регистрации паспорта сделки и статистической декларации; выполняет другие функции, предусмотренные законодательством.
Комитет государственного контроля Республики Беларусь: осуществляет контроль за соблюдением законодательства при проведении валютных операций, в т.ч. за поступлением в Республику Беларусь экспортной валютной выручки, поставкой по импорту товаров (работ, услуг), куплей-продажей и использованием иностранной валюты; формирует на основании информации, получаемой от иных органов валютного контроля, а также агентов валютного контроля, базу данных по вопросам валютного контроля; осуществляет контроль за выполнением органами валютного контроля и агентами валютного контроля своих функций; координирует деятельность органов валютного контроля; осуществляет другие функции, предусмотренные законодательством.
Органы валютного контроля в рамках своей компетенции вправе:
проводить в установленном законодательством порядке проверки осуществления резидентами и нерезидентами валютных операций, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям, а при наличии оснований – законности происхождения валютных ценностей;
осуществлять контроль за своевременностью представления резидентами и нерезидентами отчетности по валютным операциям и соответствием ее требованиям валютного законодательства; получать в установленном порядке при проведении проверок документы, содержащие информацию о валютных операциях; приостанавливать операции по счетам резидентов и нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь в случаях и порядке, установленных законодательством; применять к резидентам и нерезидентам санкции за нарушение валютного законодательства, в т.ч. взыскивать штрафы в случаях и порядке, установленных законодательством; осуществлять иные функции, предусмотренные законодательством. Все проекты актов законодательства по вопросам валютного регулирования и валютного контроля в процессе их подготовки подлежат обязательному согласованию с Советом Министров, Нацбанком и КГК Республики Беларусь (4, ст.24).
Органам валютного контроля (за исключением Совета Министров) предоставлено право приостанавливать операции по счетам резидентов и нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь. Основания и порядок приостановления определяются Законом РБ от 19.07.2000 № 426-З "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем", а также специальными законодательными актами, определяющими компетенцию каждого из органов валютного контроля. Так, КГК и его территориальным органам предоставлено право приостанавливать операции по расчетным и иным счетам в банках:
1) при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что финансовая операция связана с легализацией доходов, полученных незаконным путем, либо финансированием террористической деятельности;
2) необходимости обеспечения взыскания экономических санкций;
3) непредставлении КГК или его территориальным органам деклараций о доходах и имуществе, лицензий и других документов либо представлении документов, содержащих недостоверную информацию о финансово-хозяйственной деятельности, начислении и уплате платежей в бюджет, осуществлении внешнеэкономической деятельности;
4) отказе в допуске сотрудников КГК или его территориальных органов к проверке (ревизии);
5) установлении фактов сокрытия прибыли (дохода) или иных объектов налогообложения;
6) отсутствии документов о государственной регистрации (перерегистрации), предусмотренных законодательством Республики Беларусь.
Органы финансовых расследований КГК вправе приостанавливать полностью или частично операции субъектов налогообложения по их счетам и вкладам в банках в случаях: