Кроме того, в рамках уголовного законодательства может быть поставлен вопрос о привлечении к ответственности за уклонение от уплаты налогов.
В соответствии с п. 2 статьи 48 НК РФ срок исковой давности (по общему правилу) = 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (но может быть восстановлен судом при наличии уважительных причин его пропуска).
1. Госдума большинством голосов приняла решение о выпуске новых денежных банкнот на территории РФ с изображением портрета Президента РФ. Члены Совета директоров, являясь депутатами Госдумы, были против этого решения. Председатель БР обратился в Пр-во РФ о невозможности выпуска новых банкнот в связи с финансовым и затруднениями. Дайте правовую оценку ситуации.
ОТВЕТ: Ст. 33 закона о ЦБ России. Совет директоров принимает решения о выпуске банкнот и монеты БР нового образца, об изъятии из обращения банкнот и монеты БР старого образца, утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков. Описание новых денежных знаков публикуется в средствах массовой информации.
Указанное решение в порядке предварительного информирования направляется в Государственную Думу и Пр-во РФ
Вывод: Как следует из ст.33 закона о ЦБ России решение о выпуске новых денежных знаков принимает совет директоров, а Госдума информируется об этом.
2. Пр-во РФ на очередном заседании утвердило приказ Министра финансов РФ о внесении изменений и дополнений в Закон РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” и направило приказ в Госдуму. Дайте правовую оценку ситуации.
ОТВЕТ: Государственными органами, осуществляющими валютное регулирование, согласно ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", являются ЦБ РФ и Пр-во РФ(ст. 5 Закона).
Свое валютно-правовое регулирование Пр-во РФ осуществляет посредством принятия правовых актов, носящих как нормативный, так и ненормативный характер.
Анализируя нормы указанного Закона, можно назвать конкретные полномочия Пр-ва РФ по валютному регулированию:
1) принятие актов валютного регулирования (абз. 1 ч. 2 ст. 5 ФЗ). В процессе валютного регулирования Пр-во РФ издает нормативно-правовые акты в форме постановлений, а также акты, носящие ненормативный характер, в форме распоряжений. Ст. 23 ФКЗ "О Пр-ве РФ" предусматривает возможность принятия Пр-вом РФ индивидуальных актов в форме обращений, заявлений и иных актов, не носящих правового характера.
К актам валютного регулирования Пр-ва РФ можно отнести также правовые акты управления, носящие индивидуально-правовой характер.
Подзаконные акты самого Пр-ва РФ, а именно его Постановления, более детально регламентируют поведение субъектов валютных правоотношений.
ЦБ РФ стоит во главе всей банковской системы РФ, которая включает в себя БР, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.
Свои ф-ции и полномочия, предусмотренные федеральным законодательством, БР осуществляет независимо от других федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления. При этом БР подотчетен Госдуме Федерального Собрания РФ.
В силу норм ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и "О ЦБ РФ(Банке России)" БР как орган валютного регулирования вправе издавать нормативные акты (в форме указаний, положений и инструкций), обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, а также всех юридических и физических лиц.
Другой важной составляющей валютных правоотношений является валютный контроль.
Валютный контроль осуществляют федеральные государственные органы и иные лица, указанные в Законе "О валютном регулировании и валютном контроле", а именно: 1) Пр-во РФ; 2) Федеральная служба финансово-бюджетного надзора; 3) ЦБ РФ; 4) уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ; 5) профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг; 6) таможенные органы и 7) налоговые органы.
Вывод: Исходя их вышеизложенного МинФин не может издавать приказы о внесении изменений и дополнений в закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", данная прерогатива принадлежит Правительству РФ и Банку России.
3. БР перевел 05.05.03 года 3 млн. рублей бюджетных средств на ремонт дорог г. Воронежа, сняв 1% комиссионного вознаграждения. Администрация г. Воронежа обратилась в МинФин РФ о неправомерности действий БР. Дайте правовую оценку ситуации.
ОТВЕТ: Согласно ст. 23 закона о ЦБ№86-ФЗ БР операции со средствами ФБ, средствами бюджетов субъектов РФ и средствами местных бюджетов осуществляет без взимания комиссионного вознаграждения.
Вывод: БР осуществил неправомерные действия
4. Гражданин Иванов обратился к руководителю коммерческого банка “Трио” с просьбой продажи ему 10% акций, на что руководитель КБ согласился. Разрешите ситуацию по существу.
ОТВЕТ: Ст. 11 ФЗ о банках и банковской деятельности. Уставный капитал кредитной организации
Приобретение и (или) получение в доверительное управление (далее - приобретение) в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой юридических и (или) физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, свыше 1 %а акций (долей) кредитной организации требует уведомления БР, более 20 % - предварительного согласия БР. БР не позднее 30 дней с момента получения ходатайства сообщает заявителю в письменной форме о своем решении - согласии или отказе. Отказ должен быть мотивирован. В случае, если БР не сообщил о принятом решении в течение указанного срока, приобретение акций (долей) кредитной организации считается разрешенным. Порядок получения согласия БР на приобретение более 20 % акций (долей) кредитной организации и порядок уведомления БР о приобретении свыше 1 %а акций (долей) кредитной организации устанавливаются ФЗ и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами БР.
БР имеет право отказать в даче согласия на приобретение более 20 % акций (долей) кредитной организации при установлении неудовлетворительного фин. положения приобретателей акций (долей), нарушении антимонопольных правил, а также в случаях, когда в отношении лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, имеются вступившие в силу судебные решения, установившие факты совершения указанным лицом неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и (или) фиктивного банкротства, и в других случаях, предусмотренных ФЗ.
БР отказывает в даче согласия на приобретение более 20 % акций (долей) кредитной организации, если ранее судом была установлена вина лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, в причинении убытков какой-либо кредитной организации при исполнении им обязанностей члена совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, единоличного исполнительного органа, его заместителя и (или) члена коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции).
Вывод: исходя из положений ст.11 закона о банках и банковской деятельности руководитель КБ обязан ходатайствовать о выполнении данной операции перед ЦБ и только получив его разрешение может осуществить продажу акций.
5. Председатели БР провели проверку коммерческого банка. В результате проверки ими был зафиксирован факт грубого нарушения бухгалтерского учета, установлена некомпетентность главного бухгалтера КБ, а также принято решение о его увольнении. Руководитель КБ не согласен с результатом проверки и принятым решением. Оцените действия сторон. Разрешите ситуацию по существу, разработав полагающиеся проекты документов.
ОТВЕТ: Ст. 57. БР устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной ФЗ. При этом устанавливаемые Банком России правила применяются в отношении бухгалтерской и статистической отчетности, которая составляется за период, начинающийся не ранее даты опубликования указанных правил.
Ст. 60. БР вправе в соответствии с ФЗ устанавливать квалификационные требования к кандидатам на должности членов совета директоров (наблюдательного совета), единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также к кандидатам на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации.
Ст. 73. Для осуществления своих ф-ций банковского регулирования и банковского надзора БР проводит проверки кредитных организаций (их филиалов), направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет предусмотренные настоящим ФЗ санкции по отношению к нарушителям.