В последнее время для Беларуси становится актуальной проблема криминальных банкротств - заказных, ложных, преднамеренных, а также разработка эффективных правовых актов, направленных на их выявление и пресечение. Эти вопросы, в частности, стали предметом обсуждения на депутатских слушаниях по концепции приватизации в Овальном зале Дома правительства в мае 2003 г. Борьба с данными преступлениями осложнена тем, что они носят скрытый (латентный) характер, "маскируясь" под гражданские правоотношения.
Проблема криминальных банкротств актуальна и для России, где масштаб банкротств в десятки раз превышает наш. "Заказные банкротства будут и дальше. Поскольку цель - бизнес на банкротстве предприятий по-прежнему привлекательна", - таков вердикт консилиума российских "сливок бизнеса", обсуждавшего в декабре 2002 г. в Торгово-промышленной палате РФ вопрос о том, удастся ли при помощи нового Закона "Об экономической несостоятельности (банкротстве)" побороть это зло.
Ответственность за криминальное банкротство, установленная законодательством
Очевидно, что экономико-правовые преступления, связанные с банкротством, так же неизбежны, как, допустим, преступления против личности. Закономерен вопрос: насколько белорусское законодательство блокирует саму возможность возникновения криминальных банкротств? Хотя, очевидно, акцент здесь должен делаться не столько на совершенствовании законодательства, сколько на развитии экономики страны и правовой культуры общества.
В ст. 9 Закона Республики Беларусь "Об экономической несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) предусмотрена ответственность за ложное банкротство и преднамеренное банкротство.
В Уголовном кодексе Республики Беларусь (далее - УК) за ложное банкротство (представление заведомо ложных документов с целью объявления себя банкротом) предусмотрена уголовная ответственность в виде ограничения или лишения свободы на срок до трех лет, а при причинении ущерба в особо крупном размере - до пяти лет (ст. 238 УК). За сокрытие банкротства (ст. 239 УК), а также за преднамеренное банкротство (ст. 240 УК) наказание варьируется в диапазоне от штрафа до лишения свободы на срок до трех лет. За срыв возмещения убытков кредитору (ст. 241 УК) предусмотрен штраф или лишение свободы на срок до двух лет.
УК также предусматривает наказание за уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 242 УК) по вступившему в законную силу судебному решению при наличии возможности исполнить это решение.
Последствия криминальныхбанкротств.Способы их осуществления
Общественная опасность преступлений, связанных с банкротством, заключается в подрыве основополагающих инструментов финансово-хозяйственной деятельности - институтов займа и кредита - путем умышленного уклонения от уплаты долгов.
Смысл процедуры банкротства заключается в том, что должник, не имеющий возможности выполнить денежные обязательства, обязан предоставить для продажи на торгах (в форме аукциона или конкурса) свое имущество. Вырученные от продажи имущества денежные средства передаются кредиторам в счет погашения долга. После этого должник считается свободным от долгов даже в том случае, если деньги, переданные кредиторам, окажутся меньше суммы долга.
Такой подход приемлем как для кредиторов, так и для должников, поскольку первому он гарантирует хотя бы частичный возврат суммы долга, а второму помогает избежать пожизненной правовой ответственности. По мнению правоведов, криминальность действий, связанных с банкротством, заключается в том, что долг не оплачен умышленно, а не в том, что долг не оплачен.
В числе трех самых распространенных способов осуществления криминальных банкротств обычно называют следующие.
1. Кредитор проводит банкротство с целью передать бизнес должника постороннему (третьему) лицу.
2. Кредитор организует банкротство, чтобы обесценить предприятие, а затем купить его.
3. Должник сам затевает банкротство, чтобы выиграть время и укрыть имущество.
Процедуру банкротства или внесудебной ликвидации предприятия должника злоумышленники используют преимущественно как средство ухода от ответственности за хищения и иные злоупотребления в хозяйственной деятельности предприятия, за которые должностные лица и собственники предприятия должны нести ответственность в соответствии с законодательством.
Преднамеренное банкротство
Преднамеренное банкротство - это умышленные действия должностных лиц организации, в результате которых эта организация становится неплатежеспособной, т.е. не может своевременно отвечать по своим финансовым обязательствам. Эти действия руководители совершают в личных, корыстных интересах или в интересах других лиц. Под такими интересами понимаются: возможность приобретения имущества организации по остаточной стоимости, получение имущественной выгоды, отказ от уплаты долгов, устранение конкурента, карьерный рост. Предметом преступления согласно ст. 240 УК "Преднамеренное банкротство" является неплатежеспособность коммерческой организации или индивидуального предпринимателя.
Неплатежеспособность может возникнуть из-за незаконных расходов денежных средств организации на цели, не связанные с ее экономической деятельностью, из-за преднамеренного заключения убыточных сделок. Тот факт, что заключенные организацией сделки являются заведомо убыточными, доказывается по результатам экспертизы договоров, а именно сопоставляется рыночная стоимость товаров, проданных организацией, с договорной стоимостью последних. Например, руководителем организации может быть заключена сделка с аффилированным лицом о продаже одного из зданий организации по цене в три раза ниже рыночной.
Виновное в преднамеренном банкротстве лицо, как правило, осознает, что своими действиями нарушает закон, т.е. преступление совершается с прямым умыслом.
Встречаются случаи преднамеренного приведения действующего предприятия его руководителями к неплатежеспособности. Так, при возникновении финансовых проблем некоторые должники осуществляют продажу, передачу в счет погашения задолженности или иным образом производят отчуждение основной части своего имущества (активов) в пользу лиц, связанных общими коммерческими интересами с руководителями или учредителями предприятия-должника. Само же предприятие, как правило, с остатками неликвидного или незначительного имущества признается банкротом и ликвидируется.
При преднамеренном банкротстве чаще всего используются схемы аккумулирования всех пассивов на предприятии-должнике с целью увеличить его неплатежеспособность и вывести имеющиеся активы на вновь созданное предприятие.
Возможными путями реализации таких схем являются:
Имущество предприятия-должника, созданного в виде акционерного общества, обменивается на акции этого общества или производится выкуп акций АО.
Также возможна передача имущества предприятия-должника в счет задолженности по арендной плате и в редких случаях - безвозмездная передача имущества в виде оказания помощи, дарения и т.п.
Следует иметь в виду, что вышеизложенные положения не могут однозначно рассматриваться как признаки преднамеренного банкротства. Для выяснения того, имело место криминальное банкротство или нет, необходимо обращать внимание на многие факторы, такие как аффилированность компаний, соотношение объема оказанных услуг и их стоимости, реальность цен и многое другое.
Ложное банкротство
Под ложным банкротством понимается заведомо ложное объявление руководителем или собственником организации об ее несостоятельности. Цель такого объявления - ввести в заблуждение кредиторов, чтобы получить отсрочку (рассрочку) причитающихся им платежей или скидку по долгам либо и вовсе не уплачивать их. Ответственность за фиктивное банкротство предусмотрена ст. 238 УК.
Объявление о несостоятельности является заведомо ложным, если кредиторам представлены искаженные сведения о платежеспособности организации и других факторах, влияющих на признание организации банкротом. Факт искажения сведений о платежеспособности организации при признании ее банкротом может быть установлен во время проведения финансового анализа состояния организации. Такой анализ проводится, чтобы установить возможность (невозможность) восстановления платежеспособности организации.
Банкротство считается ложным, если объявление о несостоятельности организации принято в законном порядке, но на основе ложной информации. Если же сообщение о несостоятельности сделано с нарушением установленного законом порядка, это уже не фиктивное банкротство, а мошенничество.
Ложное банкротство может быть классифицировано как преступление, если преступник (преступники):
Типичными признаками ложного банкротства являются действия уполномоченного органа предприятия-должника или собственника его имущества по обращению в суд или регистрирующий орган о признании предприятия банкротом с целью введения в заблуждение кредиторов, для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, при наличии у него реальной возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме.
При этом со стороны должника возможны такие действия, предшествующие обращению его в суд, как:
Случаи из практики применения законодательства о банкротстве в странах СНГ, включая Беларусь
Преднамеренное заключение убыточных сделок, незаконных расходов денежных средств организации на цели, не связанные с ее экономической деятельностью.
Руководство ОДО "Д" предприняло действия, которые последовательно ухудшали финансовое состояние данного общества. В частности, при сокращении объемов производства увеличивались запасы сырья, что отвлекало активы из производственного оборота, не взималась арендная плата (безвозмездная аренда), резко наращивались коммерческие расходы. Это привело к хронической убыточности ОДО и подаче должником заявления в суд о своей экономической несостоятельности. Экспертиза финансового состояния подтвердила наличие устойчивой неплатежеспособности. При этом должник имел долю участия (пакет акций) в других юридических лицах, информацию о чем он утаивал.