39. Банк России как орган валютного контроля
Организационная структура ЦБ: -центральный аппарат -территориальные учреждения -расчетно-кассовые центры Контроль за осуществлением валютн операаций кредитными организациями представляет собой систему мер по проверкке Ц-ымБ РФ в соответствии проводимых уполномоченными банками валютных операций установленных зак-ом о валютном регул и вал контроле. Контроль за деят-ю кредит организаций в банковской сфере осуществляет ЦБ РФ
Основные функ. территориал учреждений: 1)организуют и осуществляют валютный контроль как непосредственно,так и через уполномоч. банки 2)проводит проверки резидентов и нерезидентов на соответствие действующему валют зак-ву 3)рассматр. ходатайства кредит оргназаций о получении ими лицензии на осуществление ими операций в иностр. валюте 4)ставит вопр. перед ЦБ об отзыве лицензии на осуществл. операций в иностранной валюте 5)регистрируют пункты обмена валюты уполномоч. банков и филиалов, аннулируют пункты обмена валюты 6)рассм. отчетность уполномоч. банков и их филиалов по валютн. операциям 7) взыскивают с физич.Лиц. ,юр.Л. штраф за нарушение валютн зак-ва 8)проводят изучение,анализ и обобщение практики применительно к резидентам и нерезид. Вал. зак-ва,а также подготавливают положения о внесении изменений,допрлнений в валютн зак-ве
40. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора как орган валютного контроля
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) — федеральный орган исполнительной власти, находящийся в ведении Министерства финансов. Осуществляет функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля.
Деятельность ФСФБН регламентируется Указом Президента России от 09.03.2004 № 314 “О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти”, Постановлением Правительства России от 08.04.2004 № 198 “Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора ”, Постановлением Правительства России от 15.06.2004 № 278 “Об утверждении положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора ”.
· проведение ревизий и проверок правомерности и эффективности использования средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов и материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности на территории РФ и за рубежом, а также осуществление таких ревизий и проверок по мотивированному обращению руководителей правоохранительных органов федерального уровня и субъектов РФ;
· проведение мероприятий по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений законодательства РФ в финансово-бюджетной сфере;
· осуществление надзора за исполнением законодательства РФ о финансово-бюджетном контроле и надзоре органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления;
· осуществление в пределах своей компетенции контроля за соответствием проводимых в РФ резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций и валютных бирж)валютных операций законодательству РФ, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля;
· организация с участием агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных органов исполнительной власти проверок полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов, осуществляемым в валюте РФ;
· организация, формирование и ведение единой информационной системы контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере.
В целях реализации полномочий в установленной сфере деятельности Федеральная служба финансово-бюджетного надзора имеет право: • проводить в организациях любых форм собственности, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, сличение записей, документов и Данных с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации (встречная проверка); • направлять в проверенные организации, их вышестоящие органы обязательные для рассмотрения представления или обязательные к исполнению предписания по устранению выявленных нарушений; • осуществлять контроль за своевременностью и полнотой устранения проверяемыми организациями и (или) их вышестоящими органами нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, в том числе путем добровольного возмещения средств; • заказывать проведение необходимых испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований по вопросам осуществления надзора в установленной сфере деятельности; • осуществлять контроль за деятельностью территориальных органов Службы и подведомственных организаций и др.
41. Уполномоченные банки как агенты валютного контроля
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.
Агент валютного контроля осуществляет валютный контроль за всеми видами валютных операций в соответствии с действующим валютным законодательством.
Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным операциям относятся:
· — приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
· — приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
· — приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
· — ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
· — перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
· — перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.
42. Таможенные органы как агенты валютного контроля
Таможенные органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу Российской Федерации, за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.
43. Налоговые органы как агенты валютного контроля
Налоговые органы являются органами валютного контроля и выполняют функции, связанные с осуществлением контроля за совершаемыми резидентами и нерезидентами валютными операциями на территории Российской Федерации и их соответствием действующему законодательству
Наиболее используемой формой валютного контроля является проверка соблюдения валютного законодательства в ходе выездной налоговой проверки. При наличии в налоговом органе документов, информации и сведений о проведении налогоплательщиком валютных операций контрольные мероприятия производятся в ходе камеральной налоговой проверки. Для получения дополнительной информации налоговые органы могут направлять требования в адрес налогоплательщика с указанием перечня истребованных для проверки документов. Кроме того, налоговые органы могут направлять запросы другим налоговым органам, органам и агентам валютного контроля, правоохранительным, контролирующим и иным органам, а также на основании пункта 2 статьи 13 Закона N3615-1 - резидентам и нерезидентам, осуществляющим в Российской Федерации валютные операции, а также нерезидентам, осуществляющим операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ.
44. Осуществление валютного контроля за импортом товаров
Валютный контроль при импорте товаров осуществляется с целью проверки обоснованности платежей в иностранной валюте и предотвращения утечки валюты за пределы РФ.
Импортер обязан обеспечить ввоз в РФ товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной валюте, а в случае непоставки товаров возвратить указанные средства.
Оплата импортируемого товара по контракту импортера может осуществляться только со счета импортера и только уполномоченным банком импортера и/или банком-корреспондентом, действующим по его поручению. Оплата импортируемого товара другим банком или со счета третьего лица, не являющегося импортером, допускается только при наличии у импортера разрешения (лицензии) ЦБ РФ на осуществление такой операции.
При непоступлении по истечении 90 календарных дней с даты осуществления перевода оплаченных товаров на таможенную территорию РФ и невозвращении в течение указанного срока переведенной суммы в иностранной валюте на текущий валютный счет импортера в банке импортера импортер несет финансовую ответственность перед государством в размере всей указанной суммы оплаты. Сделки, предусматривающие превышение срока в 90 календарных дней между днем оплаты импортируемого товара и датой его таможенного оформления, могут быть осуществлены только при наличии лицензии ЦБ РФ на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала.