вреда, которые в каждом страховом случае находят свое конкретное денежное
выражение.
Страхование ответственности предусматривает возможность при причинении
вреда как здоровью, так и имуществу третьих лиц в силу закона или по
решению суда производить соответствующие выплаты, компенсирующие
причиненный вред. При страховании ответственности третьей стороной (третьим
лицом) могут выступать любые, но определенные заранее лица. Страхование
ответственности не предусматривает установление страховой суммы и
застрахованного, т.е. гражданина или хозяйствующего субъекта, которому
должно быть выплачено возмещение. Застрахованный и величина страховой суммы
выявляются только при наступлении страхового случая, т.е. при причинении
вреда третьим лицам.
В страхование ответственности входят страхование кредитов, страхование
ответственности владельцев автотранспортных средств и иных видов
ответственности.
В настоящее время появились новые виды страхования профессиональной
ответственности, например ответственности нотариуса, юриста, врача,
аудитора, таможенного брокера (посредника), предпринимателя и др.
Ответственность предпринимателя включает широкий спектр рисков - от
его ответственности перед своими работниками (от банкротства) до риска за
экологическое загрязнение, за причинение ущерба природе и жителям района от
неправильной технологии своей деятельности.
К страхованию кредитов относятся:
добровольное страхование рисков непогашения кредита;
добровольное страхование ответственности заемщиков за непогашение
кредитов.
Условия страхования риска непогашения кредитов состоят в том, что на
страхование принимается риск непогашения заемщиками полученных в банке
кредитов и процентов по ним. Договор страхования заключается с банком и
может охватывать ответственность как отдельных, так и всех заемщиков ссуд,
которые выдал банк. Договор предусматривает возмещение от 50 до 90% суммы
не погашенного в установленный срок заемщиком кредита и процентов по нему.
Срок страхования соответствует сроку, на который выдан кредит. При
страховании риска непогашения всех выданных банком кредитов договор
заключается на один год.
Договор страхования (особенно тройной договор между страховой
компанией, банком и заемщиком, т.е. клиентом) должен четко предусматривать,
на какие цели выдается и, следовательно, страхуется кредит,
последовательность возврата денег клиентом банку.
Во многих случаях обязательным условием договора страхования является
следующее положение: деньги банком выдаются строго на целевое
использование, и банк обязан следить за их направлением; кроме того, банк
обязан ежемесячно требовать баланс должника и взыскивать с него проценты по
кредиту.
Особенное внимание следует уделить тем условиям договора, которые
освобождают страховщиков от ответственности. Страховые компании, банки,
клиенты должны избегать в договоре страхования таких терминов, как "до
50%", "не менее 50%" и т.п., которые могут повлечь соответствующие
негативные последствия.
При страховании кредитов учитывается степень кредитного риска, которая
определяется кредитоспособностью заемщика.
Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимаются наличие у
него предпосылок для получения кредита и способность возвратить
предоставленный кредит в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется
его аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам, текущим
финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при
необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.
Банк, прежде чем предоставить кредит, определяет степень риска,
который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть
предоставлен.
Анализ условий кредитования предполагает изучение:
"солидности" заемщика, которая характеризуется своевременностью
расчетов по ранее полученным кредитам, качественностью представленных
отчетов, ответственностью и компетентностью руководства;
способности заемщика производить конкурентоспособную продукцию;
доходов. При этом производится оценка прибыли, получаемой банком при
кредитовании конкретных затрат заемщика по сравнению со средней доходностью
банка.
Уровень доходов банка должен быть увязан со степенью риска при
кредитовании. Банк оценивает размер получаемой заемщиком прибыли с точки
зрения возможности уплаты банку процентов при осуществлении нормальной
финансовой деятельности;
цели использования кредитных ресурсов;
суммы кредита. Это изучение производится исходя из проведения
заемщиком мероприятий ликвидности баланса, соотношения между собственными и
заемными средствами;
погашения. Это изучение производится путем анализа возвращенности
кредита за счет реализации материальных ценностей, предоставленных гарантий
и использования залогового права;
обеспечения кредита, т.е. изучение устава и положения с точки зрения
определения права банка брать в залог под выданную ссуду активы заемщика,
включая ценные бумаги.
При анализе кредитоспособности заемщика используют ряд показателей,
например норму прибыли на вложенный капитал, ликвидность.
Ликвидность хозяйствующего субъекта - это способность быстро погашать
задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и
ликвидных средств, т.е. средств, которые могут быть использованы для
погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ценные бумаги, реализуемые
элементы оборотных средств и др.).
По существу, ликвидность хозяйствующего субъекта означает ликвидность
его баланса, которая выражается в степени покрытия обязательств
хозяйствующего субъекта его активами, срок превращения которых в деньги
соответствует сроку погашения обязательств.
Ликвидность означает также безусловную платежеспособность
хозяйствующего субъекта и предполагает постоянное равенство между активами
и обязательствами как по общей сумме, так и по срокам наступления.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,
сгруппированному по степени их ликвидности и расположенному в порядке
убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по
срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в
денежные средства, активы хозяйствующего субъекта разделяются на следующие
группы:
а1 - наиболее ликвидные активы. К ним относятся все денежные средства
(наличные и на счетах) и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);
А2 - быстро реализуемые активы. К ним относятся дебиторская
задолженность и прочие активы;
А3 - медленно реализуемые активы. К ним относятся статьи раздела II
актива "Запасы и затраты", за исключением "Расходы будущих периодов", а
также статьи "Долгосрочные финансовые вложения", "Расчеты с учредителями"
из раздела I актива баланса;
А4 - трудно реализуемые активы. Это "Основные средства",
"Нематериальные активы", "Незавершенные капитальные вложения",
"Оборудование к установке".
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1- наиболее срочные пассивы. К ним относятся кредиторская
задолженность и прочие пассивы;
П2- краткосрочные пассивы. Они включают краткосрочные кредиты и
заемные средства;
П3- долгосрочные пассивы. К ним относятся долгосрочные кредиты и
заемные средства;
П4 - постоянные пассивы. Они включают статьи раздела I пассива
"Источники собственных средств". Для сохранения баланса актива и пассива
итог данной группы уменьшается на сумму статьи "Расходы будущих периодов".
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги
приведения групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным,
если:
А1 > П1;
А2 > П2;
А3 > П3;
А4 < П4.
Ликвидность хозяйствующего субъекта можно определить и с помощью
коэффициента абсолютной ликвидности, который представляет собой отношение
денежных средств, готовых для платежей и расчетов, к краткосрочным
обязательствам.
Кл = Д+Б/ К+3
Кл - коэффициент абсолютной ликвидности хозяйствующего субъекта;
Д - денежные средства (в кассе, на расчетном счете, на валютном счете,
в расчетах, в пути, прочие денежные средства), руб.;
Б - ценные бумаги и краткосрочные вложения, руб.;
К - краткосрочные кредиты и заемные средства, руб.;
З - кредиторская задолженность и прочие пассивы, руб.
Этот коэффициент характеризует возможность хозяйствующего субъекта
мобилизовать денежные средства для покрытия краткосрочной задолженности.
Чем выше данный коэффициент, тем надежнее заемщик.
В зависимости от величины коэффициента абсолютной ликвидности принято
различать: кредитоспособный хозяйствующий субъект при Кл 1,5; ограниченно
кредитоспособный при Кл от 1 до 1,5; некредитоспособный при Кл <1,0.
Следует иметь в виду, что все банки пользуются показателями
кредитоспособности. Однако каждый банк формирует свою количественную
систему оценки, составляющую коммерческую тайну банка, в распределении
заемщиков на три категории: надежный (кредитоспособный), неустойчивый
(ограниченно кредитоспособный), ненадежный (некредитоспособный).
Заемщик, признанный надежным, кредитуется на общих условиях, а также
может быть предусмотрен льготный порядок кредитования.
Если заемщик оказывается неустойчивым клиентом, то при заключении
кредитного договора предусматриваются меры контроля за деятельностью