В Главном управлении по дорожному хозяйству Челябинской области работает 130 человек. Большинство — это инженеры, специалисты с высшим, специальным образованием. В структуру организации входит три управления. Во-первых это управление содержания дорог. Его считаем основным, так как оно обеспечивает постоянное, ежедневное содержание дорог области. Это подразделение дает диагностику состояния дорог и формирует планы по развитию всей ремонтной сети. Во-вторых, финансовое управление. Оно обеспечивает финансирование подрядчиков. В-третьих, это управление по имуществу. Оно управляет имуществом, которое находится в аренде у подрядчиков. Управление следит за тем, насколько эффективно это имущество используется подрядчиками, решает вопросы его пополнения. В состав управления кроме того, входит плановый отдел проектно-экспертный отдел, ряд иных технических служб.
Динамика и структура доходов территориального дорожного фонда за 1999-2002 гг. представлена в таблице 4.
Доходная часть бюджетов ТДФ исполнена во всех исследуемых периодах. Доходную часть бюджета ТДФ 2002года с предполагаемой долей исполнения 98 и с учетом погрешности экстраполяции также можно считать исполненной.
Таблица 4
Плановые и фактические доходы ТДФ Челябинской области (тыс. руб.)
| Год | Запланировано к поступлению | Фактически поступило | Факт/План |
| 1999 | 1 556 890 | 1 587 208 | 102 |
| 2000 | 2 541 908 | 2 623 547 | 103 |
| 2001 | 3 014 272 | 4 733 594 | 157 |
| 2002 | 3 286 928 | 3 223 038 | 98 |
Особенно значительное перевыполнение плана по доходам имело место в 2001 году (157).
Таблица 5
Рост фактических доходов ТДФ Челябинской области
| Года | Номинальный рост (тыс. руб.) | Номинальный рост () | Инфляция () | Реальный рост () |
| 2000/1999 | 1 036 339 | 65 | 46 | 19 |
| 2001/2000 | 2 110 047 | 80 | 36 | 44 |
| 2002/2001 | -1 510 556 | -32 | 14 | -46 |
Номинальный и реальный рост доходов ТДФ имел место в 2000 и 2001 годах. Особенно успешным был 2001 год, в котором 80-ный номинальный рост обеспечил 44-ный реальный рост. Однако в 2002 году был отрицательный номинальный (-32) и реальный (-46) рост доходов.
Таблица 6
Фактические доходы ТДФ Челябинской области в 2000-2002 годах (отсортировано по убыванию последней графы)
| № | Наименование доходной статьи | 2000 | 2001 | 2002 | |
| тыс. руб. | тыс. руб. | тыс. руб. | доля () | ||
| 1 | Налоги в ТДФ | 1 349 801 | 2 329 404 | 4 108 145 | 96 |
| 2 | Аренда государственного имущества | 108 000 | 3 | ||
| 3 | Прочие доходы | 61 611 | 120 760 | 70 219 | 2 |
| 4 | Средства за провоз тяж. и круп. грузов | 648 | 0 | ||
| 5 | Субвенции и дотации из Федерального бюджета и ФДФ | 45 206 | 5 210 | 0 | |
| Итого | 1 456 618 | 2 455 374 | 4 287 012 | 100 | |
Самым значительным источником доходов ТДФ являются налоги (96 в 2002 году). Причем имеет место стабильный рост этой доли в исследуемых периодах (93 в 2000 году и 95 в 2001 году).
Вторым по величине источником ТДФ является арендная плата за использование государственного имущества (3 в 2002 году). Однако этот источник имел место только в 2002 году.
Остальные источники доходов ТДФ Челябинской области не имеет определяющего значения.
Таблица 7
Поступление налогов в ТДФ Челябинской области 1998 - 2000 годах
| Наименование доходной статьи | 2000 | 2001 | 2002 | |||
| тыс. руб. | доля () | тыс. руб. | доля () | тыс. руб. | доля () | |
| Налоги в ТДФ, всего | 1 349 801 | 100 | 2 329 404 | 100 | 4 108 145 | 100 |
| · Налог на пользователей а/дорог | 1219384 | 90,3 | 2174077 | 93,3 | 3 895 784 | 94,8 |
| · Налог с владельцев транспортных средств | 85943 | 6,3 | 89934 | 3,9 | 90583 | 2,2 |
| · Налог на приобретение транспортных средств | 44474 | 3,4 | 64271 | 2,7 | 119 876 | 2,9 |
| · Единый налог на вмененный доход | - | - | 1122 | 0,1 | 1902 | 0,1 |
За анализируемый период объем налогов, поступающих в ТДФ Челябинской области, увеличился. Наибольшие темпы роста объемов налоговых поступлений отмечены по налогу на пользователей автомобильных дорог (объемы поступлений выросли в 3,2 раза). Это основной источник налоговых поступлений в ТДФ области - его доля в структуре всех налоговых поступлений достигла в 2002 году практически 95.
Доли остальных налогов в структуре налоговых поступлений в ТДФ, несмотря на рост их абсолютной величины, имеют устойчивую тенденцию к сокращению и составляют в общей структуре налоговых поступлений менее чем по 3, а по поступлениям от налога на единый вмененный доход – менее 1.
Вторым по величине налоговым источником формирования ТДФ является налог на приобретение транспортных средств (к 2001 году объемы выросли в 2,7 раза). Рост абсолютной величины объемов налоговых поступлений по Налогу с владельцев транспортных средств и Единому налогу на вмененный доход в 2000-2002 гг. был незначительным.
Представление о финансовом состоянии ТДФ Челябинской области можно составить на основе баланса Главного управления дорожного хозяйства Челябинской области за 2002 год. Хотя отождествление Главного управления и ТДФ было бы не совсем правомерным. Далее будет идти речь о финансовом состоянии Главного управления на 31.12.2002 и динамике показателей в течение 2002 года.
Общая сумма активов Главного управления – 16,7 млн. руб.
Активы Главного управления на 85 формируются за счет основных средств. В течение года эта доля увеличилась на 3. Вторым по значению активом являются объекты незавершенного строительства – 8, доля которых в течение года увеличилась также на 3.
Доля дебиторской задолженности в валюте баланса, напротив, сократилась в течение года на 4 и составила в конце года 4.
Таким образом, структура активов характеризуется преобладанием наименее ликвидных активов, а именно – внеоборотных активов, доля которых составила на конец года 93.
Структура пассивов интересна тем, что значение строки «Добавочный капитал» точно соответствует значению строки «Основные средства» на начало и конец года. Соответственно доля добавочного капитала в пассивах равна доле основных средств. Вторым по значению пассивом являются целевые финансирование и поступления – 13, доля которых уменьшилась в течение года на 4.
Доля кредиторской задолженности составляет 2. В течение года кредиторская задолженность увеличилась в два раза.
Таким образом, структура пассивов характеризуется абсолютным преобладанием собственного капитала – 2000-2001. Практически полное отсутствие обязательств обусловливает безрисковое существование активов в наименее ликвидной форме.
Сведения о расходах бюджета г. Челябинска на дорожное хозяйство сведены в таблицу.
Наглядным примером финансирования дорожного хозяйства в муниципальных образованиях области являются сведения о расходах бюджета города Челябинска.
Таблица 8
Расходы на дороги г. Челябинск в период 1999-2002 годы (млн. руб.)
| Виды работ | 1999 | 2000 | 2001 | 9 мес. 2002 |
| 1. Строительство дорог | 44,8 | 41,3 | 203,8 | 78,7 |
| 2. Капитальный ремонт дорог | 16,2 | 49,7 | 125,4 | 45,7 |
| 3. Содержание дорог | 38,6 | 40,8 | 68,0 | 108,9 |
| 4. Приобретение дорожной техники | 5,2 | 3,9 | 19,6 | 19,7 |
| 5.Проектно-изыскательские работы | 0,1 | 0,8 | 2,9 | 2,0 |
| Итого | 104,9 | 136,5 | 419,7 | 255,0 |
Как видно из таблицы, расходы на дорожное хозяйство г. Челябинска характеризуются устойчивым ростом. Причем, в 2001 году этот рост особенно заметен и составляет 307. Такой рост был обеспечен увеличением всех составляющих расходов на дорожное хозяйство. Динамика доли расходов на строительство в общей сумме дорожных расходов имеет колебательный характер в исследуемом периоде: 42 в 1999 году, потом уменьшение до 30 в 2000 году и рост до 49 в 2001 году.
Доля дорожных расходов в общей сумме расходов бюджета также растет: от 6 в 1999 году до 11 в 2001 году.
На территории муниципального образования «Усть-Багарякский Сельсовет» насчитывается 220 км дорог, эти дороги соединяют между собой деревни. Это те дороги, по которым регулярно движется транспорт. Они в щебеночном исполнении, эти дороги не переданы в сеть дорог общего пользования и поэтому на содержание этих дорог финансовые средства не выделяются.
Таким образом, для территорий местного самоуправления проблема источников бюджетного финансирования является несравненно более острой – здесь последние налоговые меры так и не создали никаких «специализированных» налоговых источников для осуществления расходов на дорожное хозяйство. Поэтому в обеспечении финансов для поддержания и развития дорожной инфраструктуры большинство муниципалитетов полагаются на общее субсидирование субъектами РФ и лишь отчасти – на собственные доходы.
Для исправления такого положения, реформа финансирования дорожного хозяйства в отношении источников налоговых доходов должна обеспечить, помимо дальнейшей оптимизации существующих налогов и сборов, о которой было сказано выше, ввести дополнительные источники, увязанные с использованием дорог для субъектов РФ и, в первую очередь, для муниципалитетов.