Предположим, al, а2, а3, в1, в2, в3, в4 - совокупные суммы требований банка (включая внебалансовые требования) в рублях и иностранной валюте в отношении, соответственно, каждого из трех его акционеров (доля участия которых в капитале банка свыше 5%) и четырех инсайдеров.
1) Определение величины кредитов, предоставленных акционерам сверх лимита.
Величина превышения совокупной суммы требований по первому акционеру составит Al = al – 0,2*К = 3170-0,2*(-13302)=5830,4
Аналогично и по другим акционерам: А2=6830,4
А3=7990,4
Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому акционеру сверх величины, установленной нормативом: А = Al+A2+A3=20651.
Превышение совокупной величины кредитов, выданных всем акционерам (нарушение норматива Н9.1):
Б = al + а2 + а3-0,5хК=3170+4170+5330-0,5(-13302)=19321
Тогда, величина кредитов, предоставленных акционерам сверх установленного лимита. А*=max {А; Б}=20651.
2) Определение величины кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита.
Величина превышения совокупной суммы требований по первому инсайдеру:
В1=в1-0,02*К=190-0,02*(-13302)=456,04
Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по остальным инсайдерам:
В2=466,04; В3=496,04; В4=491,04; В5=481,04.
Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому инсайдеру сверх нормативного размера, определяется как сумма. В=В1+В2+В3+В4+В5=2390.
Нарушение норматива H10.1:
Г=в1+в2+в3+в4+в5-0,03*К=190+200+230+225+215-0,03*(-13302)=1459,06.
Тогда, величина кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита: В*=max{В; Г}=2390.
3) Код 8948 определяется как сумма А*+В*=20651+2390=23041.
Таблица 2.2 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам
тыс. руб.
| Группы кредит- ного риска | Сумма просрочен-ной ссудной задолжен-ности | Сумма задолжности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашения | Всего ссудная задол-женность | Резерв на возможные потери по ссудам | ||||
| до 30 дней (вкл) | от 31 до 180 дней (вкл) | от 181 до 1 года (вкл) | свыше 1 года | % | Расчет-ный | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | - | 1589 | 248965 | 123957 | - | 374511 | 1 | 3745 |
| 2 | - | - | 3000 | - | 31363 | 34363 | 20 | 6873 |
| 3 | - | - | - | - | - | - | 50 | - |
| 4 | - | - | - | - | - | - | 100 | - |
| Итого | - | 1589 | 251965 | 123957 | 31363 | 408874 | - | 10618 |
После расчетов сумма резерва “итого” в таблице 2.2 не совпадает с суммой счетов №№ 45209 и 45508, она равна 4247. Следовательно, существует нарушение требований.
Следующим предварительным шагом для расчета капитала банка является нахождение суммы обязательных резервов по счетам в рублях и иностранной валюте, депонированных в Банк России.
Расчет суммы обязательных резервов приводится в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Расчет суммы обязательных резервов
тыс. руб.
| Показатели | Счета в рублях | Счета в иностранной валюте | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Итого | 522098 | 130524 | 652622 |
| Резерв расчетный | 36547 | 9137 | 45684 |
| Фактически зарезервировано | 52639 | 9903 | 62542 |
| Подлежит дополнительному резервированию | - | - | - |
| Подлежит возврату | 16092 | 766 | 16858 |
После расчета обязательных резервов необходимо заполнить таблицу 2.4 на основе балансовых данных, рассчитанных значений резерва на возможные потери по ссудам, обязательных резервов и других расчетов.
Таблица 2.4 – Расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных экономических нормативов банка
| Наименование | Код обозначения | Сумма (тыс. руб.) | Данные используемые при расчете нормативов |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Кредиты, гарантии и поручительства, предоставляемые банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 | 8948 | 23041 | Н1 (К, Ар) |
| Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг (Взять «итого» таблицы 2.2 минус балансовые счета 45209 + 45508). | 8949 | 6371 | Н1 (К, Ар) |
| Обязательства банка в драгоценных металлах по депозитным счетам и по счетам клиентов до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней, счет 20313. | 8957 | 6858 | Н14 |
| Резервы на возможные потери по ссудам в части, сформированной под ссуды 1 группы риска, часть счетов 45209, 45508 (Взять из таблицы 2.2) | 8968 | 4247 | Н1 (К) |
| Дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней (Взять 20% от суммы счетов 474А и 603А) | 8970 | 2120 | Н1 (К) |
| Сумма дебетовых остатков по счетам: 604, -606П, 609А-П, 611А-П, превышающая собственные источники: 102, 106, 107, 701, -702, 703, -705. В случае получения при расчете кода 8971 отрицательного значения «собственных источников» в код 8971 проставляется сумма указанных выше дебетовых остатков. | 8971 | 17594 | Н1 (К, Ар) |
| Ссуды, гарантированные Правительством РФ | 8973 | 9321 | Н1 (Ар) |
| Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти. | 8978 | 2451 | Н1 (Ар) |
| Задолжности банку, сроком погашения в течение ближайших 30 дней, итого в том числе: 1. Суммы переплаты, подлежащие возврату банку на данную отчетную дату из фонда обязательных резервов, части счетов 30202, 30204 (см таб. 2.3) 2. Кредиты другим заемщикам (исключая пролонгированные), части счетов 45204...45208, 45503...45507 (Из таб 1.9, 1.10) 3. Дебиторская задолженность (Взять 80% счетов 474А, 603А) | 8989 | 0 0 8482 | Н3, Н5 |
| Обязательства банка со сроком использования (истечения) в ближайшие 30 дней, всего в том числе: 1. Депозиты и счета клиентов в драгоценных металлах: часть счетов 20313 (взять 50%); 2. Кредиты и депозиты банков: счет 31304; 3. Вклады и депозиты: часть счетов 42303...42307 (взять 60% суммы этих счетов) | 8991 | 3429 2450 243488 | Н3 |
| 50% от суммы гарантий и поручительств, выданных банком со сроком исполнения в течение ближайших 30 дней (Взять 40% от внебалансового счета 91404) | 8993 | 0 | Н3 (Овт) |
| Долгосрочные ссуды (сроком погашения свыше года) (взять данные для расчета резерва на возможные потери по ссудам) (См. таб. 2.2) | 8996 | 31363 | Н4 |
| Обязательства банка сроком погашения свыше одного года (Взять 60% от счета 42306) | 8997 | 0 | Н4 (Од) |
| Совокупная величина крупных кредитных рисков (См. таб. 1.5) | 8998 | 27500 | Н7 |
| Обязательства кредитной организации в части счета 523. | 8999 | 2054 | Н11 (Вкл) |
В соответствии с данной методикой размер капитала банка равен: