Н8=5820/(-36343)*100% = -16%
Фактическое значение норматива, рассчитанное по самому крупному вкладчику, значительно меньше максимального допустимого (25%), т.е. банк выполняет норматив с большим запасом собственных средств. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.
7. Максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) (Н9) определяется как отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам (капиталу) банка:
Н9 = (Кра/К)*100%, . (2.9)
где Кра - совокупная сумма всех требований банка (включая забалансовые требования), взвешенных с учетом риска, в отношении одного акционера (участника) банка, юридического или физического лица или группы взаимосвязанных акционеров (участников) байка, юридических или физических лип.
Данный норматив рассчитывается в отношении тех акционеров, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной ЦБ РФ величины.
Н9 = 5330/(-36343)*100% = -15%
Максимально допустимое значение норматива для банка установлено в размере 20%, следовательно, этот норматив банк выполнялся бы, если бы собственный капитал не был бы отрицательным.
8. Совокупная величина кредитов и займов (норматив Н9.1), выданных акционерам (участникам) банка, не может превышать 50% собственник средств (капитала) банка. Согласно, таблицы 1.3 совокупная величина кредитов и займов, выданных акционерам банка равна 12670. Это составляет 35% капитала банка. При условии, что собственный капитал был бы положительный.
9. Максимальный размер кредитов, займов, гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим инсайдерам (Н10) рассчитывается по формуле:
Н10 = (Кри / К)*100%, (2.10)
где Кри - совокупная сумма требований (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.
Н10 = 230/(-36343)*100% = -0,6%
И по данному показателю банк выполняет норматив, так как максимально значение равно 2%. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.
10. Совокупная величина кредитов и займов, виданных инсайдером (Н10.1), а
также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.
Н10.1 = 1060/(-36343)*100% =-2,9%
11. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов)
населения (Н11) устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (кашляла) банка:
Н11=(Вкл/К)*100%, (2.11)
где Вкл - совокупная сумма вкладов населения (счета: 423. 426, 522, коды 8981 и 8999).
Н11= 505017/(-36343)*100% = -1390%
Максимальное значение этого показателя — 100%, следовательно, банк не выполняет данный норматив. Это говорит о несоответствии капитала банка и привлекаемых денежных вкладах населения. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.
12. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для
приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) устанавливается в форме процентного соотношения размеров инвестируемых и собственных средств (капитала) банка:
Н12 =(Кин /К)х 100%, (2.12)
где Кин— собственные средства, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц, счет 50903.
Н12 =5408 /(-36343)*100%= -15%
Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 25%. Следовательно, банк выполнял бы этот норматив, если бы собственный капитал не был бы отрицательным, а норматив H12.1 не выполняется, т.к. собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей одного юридического лица, не могут превышать 5% от капитала банка.
13. Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) определяется
как процентное соотношение:
Н13 = (ВО/К)*100%, (2.13)
где ВО— выпушенные банком векселя в банковские акцепты, счет 523, а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества (код 8960).
Максимально допустимое значение этого норматива устанавливается в размере 100%, значит, банк на отчетную дату имеет незначительную сумму вексельных обязательств, при условии положительного значения собственных средств.
14. Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14)
рассчитывается по формуле:
Н14 = ( ЛАдо / ОВдм)*100%, (2.14)
где ЛАдм - высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме, счета: 20302,20303, 20305, 20308.
Овдм – обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней: 30116, 30117, код 8957.
Минимальное значение данного показателя устанавливается в размере 10%. Следовательно, банк выполняет данный норматив, т.е. имеет достаточную сумму ликвидных активов в драгоценных металлах для погашения обязательств в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней.
После анализа выполнения коммерческим банком «Альфа» обязательных экономических нормативов можно сказать, что в основном они не выполняются по причине отрицательного значения собственного капитала банка.
Но те нормативы, которые не связаны с собственным капиталом банка вполне удовлетворяют значениям экономических нормативов, такие как Н2, Н5, Н14.
Банк не выполняет значение Н3 (норматива текущей ликвидности), следовательно, можно заключить, что наблюдается несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств на срок до 30 дней. Вместе с тем норматив мгновенной ликвидности (Н2) имеет фактическое значение 63%, что более чем в 3 раз нормы. Это означает, что для улучшение норматива Н3 банку необходимо изменить структуру активов путем перевода части высоколиквидных активов в текущие.
Задание 2 - Анализ кредитоспособности заемщика
Рейтинговая оценка предприятия-заемщика предполагает оценку ликвидности, обеспеченности собственными источниками средств (финансовый левередж), деловой активности и рентабельности.
Таблица 3.1 – Коэффициенты финансового левереджа и ликвидности
| Показатели | Расчет | Значение | Оптимум | ||
| 1.01.99 | 1.01.00 | ||||
| Коэффициент автономии | П6/А14 | Собственный капитал / Валюта баланса | 0,76 | 0,75 | ³ 0,5 |
| Коэффициент мобильности средств | А12/А5 | Мобильные активы / Немобильные активы | 0,73 | 0,67 | ³ 0,5 |
| Коэффициент маневренности средств | А12 - (П11-П7) /А12 | (Мобильные активы – Краткосрочные обязательства)/ Мобильные активы | 0,38 | 0,3 | ³ 0,2 |
| Отношение СК и общей задолженности | П6/П11 | Собственный капитал/ Общая сумма обязательств | 3,14 | 3 | ³ 1 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | (П6-А5) /А12 | (Собственные источники средств – Внеоборотные активы) / Оборотные средства | 0,43 | 0,38 | ³ 0,1 |
| Коэффициент общей ликвидности | А12/ (П11-П7) | Текущие активы/ Текущие обязательства | 1,9 | 1,8 | ³ 2 |
| Коэффициент промежуточной ликвидности | (А6-А7)/ (П11-П7) | Денежные средства, расчеты и прочие активы / Текущие обязательства | 0,53 | 0,52 | ³ 1 |
| Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности | А8/П9 | Дебиторы/Кредиторы | 0,59 | 0,58 | ³ 1 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | (А9+А10)/ (П11-П7) | Денежные средства / Текущие обязательства | 0,16 | 0,18 | ³ 0,3 |
Для оценки деловой активности используется «золотое правило экономики», в соответствии, с которым рассматриваются следующие величины: Тбп - темпы роста балансовой прибыли,
Тр — темпы роста объема реализации,
Тк - темпы роста суммы активов (основного и оборотного капитала) предприятия.
Оптимальным является следующее соотношение.
Тбп > Тр > Тк > 100%
Соблюдение «золотого правила» означает, что экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом.
0,69 > 0,65 > 1,74 > 100%
Это соотношение не выполняется, следовательно, не произошло экономического роста по сравнению с предыдущим периодом.
Соблюдение критериального уровня каждого из коэффициентов финансового левереджа и ликвидности (таблицы 3.1) дает 10% для рейтинговой оценки, несоблюдение, коэффициента - 0%
Если коэффициенты прибыльности (рентабельности) имеют положительное значение (предприятие имеет прибыль), это дает 5% для рейтинговой оценки, если значение коэффициентов отрицательное (у предприятия убытки) - 0%.