Таблица 2.5 Анализ наличия и движения собственных оборотных средств за 2009 год, тыс. р.
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение |
| I.Капитал и резервы, всего | 25555103 | 3114880 | -22440223 |
| Прибавляется:Доходы будущих периодов | - | - | - |
| Исключаются:Задолженность по взносам в уставный капитал | |||
| II.Собственный капитал предприятия | 4151718 | 4337640 | 185922 |
| Прибавляются:Долгосрочные обязательства, всего | 474271 | 475820 | 1549 |
| Исключаются:Внеоборотные активы, всего | 2070886 | 1698580 | -372306 |
| III.Собственные оборотные средства | 4383624 | 4857783 | 474159 |
| Изменение собственных оборотных средств за счет изменения: | |||
| 1) оборотной части уставного капитала (включая добавочный) капитала | - | - | - |
| 2) величины резервного капитала | |||
| 3) суммы нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) | 1230563 | 1684722 | 454159 |
| 4)величины незавершенного строительства | - | - | - |
| 5) величины долгосрочных финансовых вложений и т.п. | - | - | - |
Данные, приведенные в таблице 2.5 можно охарактеризовать следующим образом: капитал Иркутской энергосбытовой компании снизился на 22440223 тыс. рублей. Однако собственный капитал увеличился на 185922 тыс. руб. Это свидетельствует о постоянном движении оборотных средств предприятия.
Таблица 2.6 Изменение абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия за2009 год, тыс. р.
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение |
| 1. Запасы (З) | 645410 | 1556363 | 101853 |
| 2. Собственные оборотные средства (СОЗ) | 2076365 | 4337640 | -540422 |
| 3. Краткосрочные кредиты и займы | 1826625 | 475820 | -86394 |
| 4. Краткосрочная задолженность поставщикам( непросроченная) | 1896 | 2672 | 776 |
| 5. Векселя к уплате (непросроченные) | - | - | - |
| 6. Авансы полученные | - | - | - |
| 7. Нормальные источники формирования запасов (НИФЗ) | 240556 | 143499 | -97057 |
| 8. Излишек (+), недостаток (-) СОЗ для покрытия запасов (стр.2 - стр.1) | 1430955 | 2781277 | 1350322 |
| 9. Излишек (+), недостаток (-) НИФЗ для покрытия запасов (стр.7 - стр.1) | -404854 | -1412864 | 1008010 |
Данные таблицы 2.6 свидетельствуют о неустойчивом финансовом положении Иркутской энергосбытовой компании. В частности отрицательно на неустойчивое положение компании повлияло недостаток нормальных источников финансирования, снижение собственных оборотных средств, а так же недостаток запасов.
Таблица 2.7 Изменение относительных показателей финансовой устойчивости предприятия
| Показатели | На начало 2009 года | На конец 2009года | Отклонение |
| Характеризующие состояние оборотныхсредств | |||
| 1. Коэффициент обеспеченности запасовСобственными оборотными средствами | 2,2 | 1,6 | -0,6 |
| 2. Коэффициент маневренности собственных средств | 0,8 | 0,7 | 0,1 |
| 3. Коэффициент чистых мобильных средств | 0,6 | 0,6 | - |
| Характеризующие состояние основных средств | |||
| 4. Индекс постоянного актива | 0,6 | 0,8 | 0,2 |
| 5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | 0,4 | 0,5 | 0,1 |
| 6. Коэффициент накопления амортизации ( износа) | 0,12 | 0,15 | 0,03 |
| 7. Интенсивность накопления износа | 0,15 | 0,18 | 0,03 |
| 8. Коэффициент реальной стоимости в имуществе предприятия: | |||
| а) основных и материальных оборотных средств | 0,2 | 0,3 | 0,1 |
| б) основных средств | 0,8 | 0,7 | -0,1 |
| Характеризующие финансовую независимость предприятия в целом | |||
| 9. Коэффициент автономии (независимости) | 0,6 | 0,55 | 0,05 |
| 10. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 0,6 | 0,6 | - |
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости, приведенный в таблице 2.7 характеризует Иркутскую энергосбытовую компанию не с положительной стороны. За 2009 год наблюдается снижения коэффициента обеспеченности запасами, а так же коэффициента маневренности собственных средств. Коэффициент маневренности характеризует, какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме и равен отношению разности между суммой всех источников собственных средств и стоимостью внеоборотных активов к сумме всех источников собственных средств и долгосрочных кредитов и займов. Рекомендуемое значение - 0,5 и выше. Коэффициент чистых мобильных средств остался на том же уровне. Индекс постоянного актива увеличился на 0,03. В целом значение коэффициентов, характеризующих состояние основных средств находятся на уровне норматива, поэтому можно констатировать, что состояние основных средств Иркутской энергосбытовой компании весьма положительно. Коэффициенты, характеризующие финансовую независимость предприятия так же недалеки от своего нормативного значения. Здесь так же можно отметить положительную динамику, в сравнении с 2008 годом.
Показатели эффективности использования ресурсов предприятия и их анализ представлен в следующей таблице 2.8.
Данный анализ выявил положительные тенденции показателей. Так, например анализ отразил положительную динамику выработки на одного работника, отразил увеличение фондоотдачи, итак же ресурсоотдачи.
Таблица 2.8 Изменение показателей эффективности использования ресурсов предприятия
| Показатели | 2008 год | 2009 год | Темп изменения, % |
| 1. Выручка от продажи, работ, услуг, тыс.р. | 6330138 | 7165844 | 826706 |
| 2. Бухгалтерская прибыль, тыс.р. | 725354 | 613256 | -112098 |
| 3. Средняя величина авансированного капитала (активов), тыс.р. | 4383624 | 4857783 | 474159 |
| 4. Среднесписочная численность работников, чел. | 245 | 256 | 9 |
| 5. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р. | 9447968 | 10236920 | 788952 |
| 6. Среднегодовая выработка на 1 работника, р. | 256 | 300 | 44 |
| 7. Фондоотдача, р. | 0,67 | 0,7 | 0,02 |
| 8. Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости авансированного капитала) | 0,23 | 0,25 | 0,02 |
Данные, приведенные в таблице 2.9 положительно характеризуют оборачиваемость оборотных средств в компании. В 2009 году наблюдается снижение продолжительности одного оборота, это весьма положительно характеризует компанию в этом ключе. В том числе и повышение высвобождаемости оборотных средств.
Таблица 2.9 Динамика показателей оборачиваемости оборотных средств по сравнению с предыдущим годом
| Показатели | 2008 год | 2009 год | Отклонение |
| Выручка от реализации (без НДС), тыс.р. | 6330138 | 7165844 | 826706 |
| 2. Остатки оборотных средств, тыс.р. | |||
| -на начало года | 1886454 | 2076365 | 189911 |
| - на конец года | 2076365 | 4337640 | 2261675 |
| 3. Средний остаток оборотных средств, тыс.р. | 1981409 | 3207002 | 1225593 |
| 4. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, количество раз | 1,3 | 1,5 | 0,2 |
| 5. Продолжительность одного оборота, дней | 277 | 240 | -37 |
| 6. Коэффициент закрепления оборотных средств | 2,9 | 3,2 | 0,3 |
| 7. Дополнительное привлечение (высвобождение) оборотных средств в результате изменения их оборачиваемости, тыс.р. | 120356 | 135615 | 15259 |
Более детальный анализ оборотов за год представлен в следующей таблице 2.10. Из данной таблицы виден сезонный характер оборотов денежных средств. Дело в том, что в зимние месяцы происходит наибольшее поступление денежных средств, чем в летнее. Это обусловлено спецификой деятельности компании. Поступление электроэнергии в весеннее-летний период сокращается более чем на половину. Поэтому и обороты денежных средств изменяются соответственно.