е) осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций и надзор за их деятельностью;
ж) осуществляет валютное регулирование и валютный контроль и иные функции, установленные законодательством.
Коммерческие банки — это коммерческие организации в форме хозяйственных обществ, которые осуществляют банковские операции на основании лицензии в целях извлечения прибыли. Их функции и виды деятельности весьма многообразны и включают практически всю палитру расчетных обязательств [27, с.344].
Важное значение в сфере правового регулирования расчетных правоотношений между субъектами хозяйствования имеют законы Республики Беларусь. Серьезное значение в регулировании расчетных отношений имеет Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22 июля 2003 года, в котором определены принципы осуществления операций с иностранной валютой в Республике Беларусь, полномочия органов валютного контроля, порядок осуществления права собственности на валютные ценности. Этот нормативный акт имеет публично-правовую природу. Поскольку как кредитные, так и расчетные отношения могут возникать по поводу иностранной валюты, в данном случае нормы публичного (финансового) права подавляют действие норм права частного.
Имея в виду, что расчетные отношения часто связаны с обращением ценных бумаг, такие обязательства также находятся под воздействием Закона Республики Беларусь «О ценных бумагах и фондовых биржах» от 12. марта 1992 года [20, с.416].
Особо следует отметить, что оказание ряда финансовых услуг, направленных на удовлетворение личных (бытовых) нужд потребителя-гражданина, регулируется Законом Республики Беларусь «О защите прав потребителей» от 09.01.2002 года. Обычно такие услуги приобретают форму публичных договоров. К их числу относятся: открытие и ведение счетов граждан-потребителей, осуществление расчетов по их поручению и другие действия, не связанные с извлечением прибыли [17, с.472].
Ряд вопросов кредитования и расчетов в настоящее время регулируется указами Президента Республики Беларусь и постановлениями Правительства Республики Беларусь.
В частности, Указы Президента №29 от 21 января 2011 года «О некоторых вопросах налогообложения», № 681 от 28.12.2007г. «О некоторых вопросах торговли нефтепродуктами», №426 от 10.09.2007г. «О порядке расчетов за сельскохозяйственную продукцию и продовольственные товары», № 359 от 29.06.2000г. «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь»; Постановления Совета Министров Республики Беларусь № 240/5 от 25.02.2011г. «О расчетах по импорту некоторых товаров», №898/10 от 06.07.2009г. «О дате неденежного прекращения обязательств по внешнеторговым операциям при экспорте» и ряд других непосредственно направлены на улучшение состояния расчетов в экономике, преодоление финансового кризиса, оформление задолженностей предприятий векселями и иные способы совершенствования расчетных отношений [27, с.344].
Очень важное место в регулировании сферы расчетов занимает нормотворчество Национального Банка Республики Беларусь. В соответствии со ст. 26 Банковского кодекса Республики Беларусь последний в пределах своей компетенции издает нормативные акты, обязательные для всех органов власти и управления, физических и юридических лиц. Данные акты не могут противоречить законам, вступают в силу с момента их официального опубликования и не имеют обратной силы. Нормативные акты Национального Банка Республики Беларусь, непосредственно затрагивающие права, свободы и обязанности граждан, кроме того, должны быть зарегистрированы в Министерстве юстиции Республики Беларусь.
Национальный Банк Республики Беларусь принимает различные нормативно-правовые акты по широкому спектру вопросов. Часто принимаются совместные правовые акты Национального Банка Республики Беларусь и Совета Министров Республики Беларусь. Например, Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального Банка Республики Беларусь от 28.07.1999 года №1157/31 «О некоторых вопросах безналичной формы расчетов гражданами за товары (работы, услуги)» и многие другие акты, непосредственно формирующие расчетные и денежно-кредитные отношения.
Сохраняют силу также отдельные нормативные акты Союза ССР по определенным аспектам кредитно-расчетных обязательств. Кроме того, широко применяются толкования кредитно-финансового законодательства, даваемые Пленумами Верховного Суда Республики Беларусь и Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь в форме руководящих разъяснений.
Наконец, большое значение имеют внутренняя и международная банковская практика и деловые обыкновения, которые часто приобретают характер источника правового регулирования. Особенно важны те обычаи и практика, которые одобрены международными организациями, являются мировыми стандартами осуществления расчетов и кредитования и добровольно исполняются субъектами внешнеэкономических отношений. К числу таковых прежде всего следует отнести [11, с.348]:
1) Унифицированные правила по инкассо в редакции 1978 г.;
2) Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов в редакции 1993 г..
По отдельным вопросам кредитования и расчетов были также заключены международные соглашения, обязательные для государств, присоединившихся к ним. Обычно такие соглашения воплощаются во внутреннем праве.
Среди них Женевская конвенция 1930 г. о единообразном законе о переводном и простом векселе Женевская конвенция 1930 г. о гербовом сборе в отношении переводных и простых векселей и некоторые другие конвенции, участниками которых Республика Беларусь является.
2. Виды расчетов
2.1 Классификация расчетов между субъектами хозяйствования Республики Беларусь
Как отмечалось ранее, расчетные обязательства опосредуют осуществление платежей за переданное имущество (выполненные работы, услуги) или по иным основаниям. Их цель — надлежащее оформление передачи денег из рук должника в руки кредитора. Расчеты подразделяются на безналичные (через кредитную организацию) и наличные, когда должник вручает кредитору деньги в «натуральной» форме (банковские и казначейские билеты, монеты). Способ расчетов зависит от статуса субъекта расчетных отношений и того основания, по которому производится платеж. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Напротив, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты граждан — индивидуальных предпринимателей производятся, как правило, в безналичном порядке. Расчеты наличными деньгами допускаются в определенных законом пределах [20, с.413].
Таким образом, платежи на территории Республики Беларусь осуществляются двумя способами: наличными и безналичными расчетами. При этом законодательство ориентирует на безналичные расчеты: они могут применяться при совершении любых возмездных сделок и между всеми субъектами гражданского права, будь то граждане или юридические лица. Вместе с тем предусмотрены ситуации, когда:
а) наряду с безналичными допускаются и наличные расчеты;
б) расчеты должны быть только безналичными [17, с.466].
Расчеты наличными деньгами могут производиться между гражданами по платежам, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Каких бы то ни было ограничений случаев подобных расчетов, равно как и размеров уплачиваемых при расчетах сумм, не установлено. Как правило, не предусмотрено также особых форм наличных расчетов. Однако во избежание возможных конфликтов целесообразно письменно подтверждать факт произведенных при расчете платежей или платежей в счет будущих расчетов, скажем, путем получения плательщиком соответствующей расписки. Именно на это указывает законодатель. Нередко, например, в расчетах между гражданами используется задаток. Соглашение о задатке независимо от суммы задатка должно быть совершено в письменной форме. В случае сомнения в отношении того, является ли сумма, уплаченная в счет причитающихся со стороны по договору платежей, задатком, в частности, вследствие несоблюдения правила о его письменной форме, эта сумма считается уплаченной в качестве аванса, если не доказано иное [11, с.352].
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. При осуществлении расчетов с населением прием наличных денег должен осуществляться организациями с применением контрольно-кассовых машин [18, с.221].
Вся денежная наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денежных средств в кассе должна сдаваться организацией в обслуживающий ее банк в порядке и сроки, согласованные с последним. Лимиты наличных денег, которые организации вправе оставлять в своих кассах, определяются обслуживающими их банками по согласованию с соответствующими организациями. При определении лимита остатка денег в кассе банки должны исходить из необходимости обеспечения нормальной работы организации, особенностей деятельности и режима работы организации, учитывать установленные порядок и сроки сдачи выручки в обслуживающий банк. Организации вправе в пределах короткого срока хранить в своих кассах деньги в сумме сверх установленных лимитов лишь для целей оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий.
Прием наличных денег в кассу организации осуществляется по приходным кассовым ордерам, которые должны быть подписаны главным бухгалтером или иным уполномоченным лицом соответствующей организации. Лицу, которое вносит наличные деньги в кассу, выдается квитанция за подписями главного бухгалтера и кассира. Квитанция заверяется штампом кассира или оттиском кассового аппарата [25, с.266].
Выдача наличных денег из касс организаций производится по расходным кассовым ордерам или иным документам (например, платежным ведомостям, счетам). Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы подписываются руководителем и главным бухгалтером организации. Оплата труда работников, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий не требуют составления расходного кассового ордера на каждого получателя. Указанные операции производятся кассиром по платежным ведомостям [20, с.421].