Отказ в удовлетворении законных требований о регистрации и т.д. состоит в информировании обратившегося с просьбой лица о соответствующем решении. Отказ должен быть окончательным.
Уклонение в отличие от отказа может выражаться в любых действиях (не только в бездействии), направленных на несоблюдение требований нормативных актов о выдаче регистрационного свидетельства либо лицензии. Фактически речь идет об умышленном затягивании установленных сроков регистрации либо выдачи специального разрешения.
Ответственность предусмотрена и за иные формы воспрепятствования законной предпринимательской деятельности.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
При посягательстве на первый из указанных выше непосредственных объектов к субъектам преступления следует отнести должностных лиц, чьи особые полномочия связаны с процедурой регистрации индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций. При посягательстве на другой непосредственный объект круг субъектов несравненно шире: в их число входят практически все должностные лица, определенные таким образом в примечании к ст. 285 УК, однако лишь с тем условием, что их служебное положение позволяет им реально вмешиваться в законную предпринимательскую деятельность граждан и организаций. Если же должностное лицо такими особыми возможностями не обладает, его действия состава данного преступления не образуют.[4]
По ч. 2 ст. 169 УК следует квалифицировать действия, заключающиеся в продолжении воспрепятствования законной предпринимательской деятельности, например, в форме незаконного вмешательства в деятельность индивидуального предпринимателя или коммерческой организации независимо от того, на основании какого материального закона было принято судом решение о незаконности действий должностного лица.
К крупному ущербу, причиненному воспрепятствованием законной предпринимательской деятельности, можно отнести не только реальный материальный ущерб, но и упущенную выгоду в определении ГК (ст. 15).
Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК). Объективная сторона включает осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. Согласно примечанию к данной статье доходом в крупном размере признается доход, сумма которого превышает двести минимальных размеров оплаты труда,
Понятие предпринимательской деятельности, ее регистрации и лицензирования см. выше (ст. 169 УК). Верховный Суд РФ занял позицию, согласно которой доход, предусмотренный ст. 171 УК, следует определять как разницу между полученной от предпринимательской деятельности прибылью и расходами, понесенными в результате этой деятельности.[5]
В качестве конститутивного и в то же время альтернативного доходу в крупном размере признака объективной стороны рассматриваемого преступления законодатель указал причинение деянием крупного ущерба. Возможны случаи, когда такой ущерб действительно причиняется и вместе с тем не является признаком другого состава преступления. Например, как ущерб можно рассматривать неуплату сборов за регистрацию и получение лицензий. Однако для квалификации по обсуждаемой статье необходимо, чтобы такой ущерб мог быть расценен как крупный,
Пленум Верховного Суда РФ в постановлении «О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов» от 4 июля 1997г.[6] разъяснил, что действия виновного, занимающегося предпринимательской деятельностью без регистрации либо без специального разрешения, либо с нарушением условий лицензирования и уклоняющегося от уплаты налога с доходов, полученных в результате такой деятельности, надлежит расценивать и как незаконное предпринимательство, и как уклонение указанного лица от уплаты подоходною налога. Поэтом) неуплата налогов с доходов, полученных в результате незаконного предпринимательства, расценивается не как ущерб от этого преступления, а как преступление, предусмотренное ст. 198 УК «Уклонение гражданина от уплаты налога».
Субъективная сторона характеризуется как прямым, так и косвенным умыслом. Установление корыстного мотива не требуется.
При определении субъекта уголовной ответственности за данное преступление следует указать, что возраст, с которого наступает уголовная ответственность по ст. 371 У К (16 лет), не ограничен, так сказать, «снизу» возрастом, с которого лицо считается в юридическом смысле способным осуществлять предпринимательскую деятельность (см. ст. 27 ГК).
Квалифицирующими признаками являются совершение незаконного предпринимательства организованной группой; извлечение дохода в особо крупном размере (согласно примечанию к ст. 171 У К - в сумме свыше пятисот минимальных размеров оплаты груда); лицом, ранее судимым за незаконное предпринимательство или незаконную банковскую деятельность. При вменении последнего квалифицирующего признака следует принимать во внимание и судимость по ст. 162-5 УК РСФСР, если размер дохода при совершении первого преступления превышал двести минимальных размеров оплаты труда.
Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК). Объективная сторона преступления включает совершение в крупном размере финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198 и 199 настоящего Кодекса), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными средствами или иным имуществом.[7]
Понятие имущества содержится в ст. 128 ГК. К нему, в частности, относятся как вещи, деньги, ценные бумага, так и имущественные права. Не совсем точно говорить о «предмете» легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем, поскольку средства могут быть и безналичными, т.е. .являться объектом обязательственных правоотношений, возникающих у банка и организации, которой принадлежит счет в этом банке.
Имущество, о котором идет речь в ст. 174 УК, должно быть приобретено только преступным путем.
Понятие сделки содержится в ст. 153 ГК. Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Что касается термина «финансовые операции», то его определения в законодательстве нет, хотя из текста уголовно-правовой нормы следует; что такие операции являются одним из видов сделок. Речь здесь, видимо, следует вести о сделках, связанных с денежными расчетами,
Крупный размер легализации означает совершение сделок с имуществом на сумму, превышающую две тысячи минимальных размеров оплаты труда,
Субъективная сторона - прямой умысел. В статье содержится специальное указание на цель легализации, при отсутствии которой действия состава, данного преступления не образуют.
Субъект преступления - общий, однако законодатель исключил из этого перечня тех, кто сам приобрел имущество преступным путем. Это позволяет разграничить действия ст. 174 и 174-1 УК. К числу субъектов следует отнести тех лиц, которые непосредственно используют приобретенное другими преступным путем имущество, совершают с ним сделки либо финансовые операции,
Квалифицирующими признаками легализации (ч. 2 ст. 174 УК являются совершение преступления группой лиц по предварительному сговору, либо неоднократно, либо лицом с использованием своего служебного положения; особо квалифицирующим (ч. 3 ст. 174 УК) - совершение преступления организованной группой.
Легализация (отмывание) денежных средств мл и иного имущества, приобретенных липом в результате совершение им преступлений (ст. 174-1. УК РФ).
Объективная сторона преступления включает совершение в крупном размере финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198 и 199 УК), либо использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.[8]
Основные признаки объективной стороны данного преступления во многом совпадают о признаками преступления, предусмотренного ст. 174 УК: понятие имущества, финансовых операций, сделок. Основным отличием является характеристика преступно приобретенного имущества; оно преступно приобретается самим лицом, использующим это имущество, а не иными лицами.
Альтернативным признаком объективной стороны является использование имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Понятие предпринимательской деятельности приводилось выше, Под экономической деятельностью, учитывая ее отграничение в тексте статьи от предпринимательской, следует понимать любую .деятельность, связанную с использованием имущества, в том числе денежных средств, но не преследующую коммерческие цеди (цель извлечения прибыли).
Употребление категории «экономическая деятельность» позволяет квалифицировать по ст. 174 УК перевозку, пересылку, хранение и т.п. денежных среда в, заведомо полученных незаконным путем (данные условия сами по себе не являются сделкой, их нельзя отнести к числу операций с финансовыми ресурсами).[9]
Субъективная сторона – прямой умысел.