Итак, постановкой задачи является определение меры «латентности» таможенного правонарушения, т.е. вероятность наличия правонарушения при таможенном оформлении.
Как было указано выше, участник ВЭД должен минимизировать свои затраты, не превышая определенной степени риска. Поэтому, добиваясь определенной величины таможенных платежей, участник ВЭД должен комбинировать до заявленного на границе веса оформляемую таможенную партию из товаров разного уровня таможенного налогообложения. В результате таких комбинаций соотношение между весами товаров различных категорий налогообложения остается постоянным.
Для определения степени взаимозависимости весов оформляемых товаров в товарной партии воспользуемся корреляционным анализом, в частности используем корреляцию Пирсона.
Наиболее часто используемый коэффициент корреляции Пирсона r (Pearson, 1896) называется также линейной корреляцией (термин корреляция впервые ввел Galton, 1888 г.), т.к. измеряет степень линейных связей между переменными. Можно сказать, что корреляция определяет степень, с которой значения двух переменных пропорциональны друг другу. Важно, что значение коэффициента корреляции не зависит от масштаба измерения. Например, корреляция между ростом и весом будет одной и той же, независимо от того, проводились измерения в дюймах и футах или в сантиметрах и килограммах. Пропорциональность означает просто линейную зависимость. Корреляция высокая, если на графике зависимость можно представить прямой линией (с положительным или отрицательным углом наклона). Проведенная прямая называется прямой регрессии или прямой, построенной методом наименьших квадратов. Последний термин связан с тем, что сумма квадратов расстояний (вычисленная по оси У) от наблюдаемых точек до прямой является минимальной из всех возможных. Корреляция Пирсона предполагает, что две рассматриваемые переменные измерены, по крайней мере, в интервальной шкале. Коэффициент корреляции Пирсона вычисляется следующим образом:
r12 = [Е(Yil - У -barl)*(Yi2 - У -bar2)] / [L(Yil - У -barl)2 * L(Yi2 - У -bar2)2] 1/2
Значимость корреляций. Уровень значимости, вычисленный для каждой корреляции, представляет собой главный источник информации о надежности корреляции. Значимость определенного коэффициента корреляции зависит от объема выборок. Критерий значимости основывается на предположении, что распределение остатков (т.е. отклонений наблюдений от регрессионной прямой) для зависимой переменной у является нормальным (с постоянной дисперсией для всех значений независимой переменной х).
Исследования методом Монте-Карло показали, что нарушение этих условий не является абсолютно критичным, если размеры выборки не слишком малы, а отклонения от нормальности не очень большие.
Таким образом, вычисляя коэффициент корреляции для конкретного участника В3Д, получим меру зависимости весов товаров разной категории налогообложения в товарных партиях. Значение коэффициента корреляции лежит в пределах от 0 до 1, и чем выше взаимозависимость, тем ближе к единице значение. От расчета коэффициента корреляции перейдем к вероятности правонарушения при таможенном оформлении.
Обработка массивов данных большого размера, а именно такими являются массивы электронных копий грузовых таможенных деклараций, требует весьма длительного времени и вносит свои особые требования к используемой технике. Поэтому исследования баз данных целесообразно проводить не с областью данных, а со специально отобранной группой. В таможенном оформлении оптимально выбрать тех участников В3Д, платежи с единицы товара которых ниже определенного значения. Для определения отклонений от установленного значения воспользуемся законом нормального распределения. Нормальное распределение используем по многим причинам. Распределение многих статистик является нормальным или может быть получено из нормальных с помощью некоторых преобразований. Нормальное распределение представляет собой одну из эмпирически проверенных истин относительно общей природы действительности и его положение может рассматриваться как один из фундаментальных законов природы. Точная форма нормального распределения (характерная "колоколообразная кривая") определяется только двумя параметрами: средним и стандартным отклонением.
Характерное свойство нормального распределения состоит в том, что 68% всех его наблюдений лежат в диапазоне +,- 1 стандартное отклонение от среднего, а диапазон +,-2 стандартных отклонения содержит 95% значений. Другими словами, при нормальном распределении, стандартизованные наблюдения, меньшие -2 или большие +2, имеют относительную частоту менее 5% (Стандартизованное наблюдение означает, что из исходного значения вычтено среднее и результат поделен на стандартное отклонение (корень из дисперсии)).
Мониторинг оформления товарных партий на наличие латентности (наличие скрытых) правонарушений целесообразно проводить как предварительный этап анализа деятельности участников ВЭД. Факт может быть выявлен в ходе исследования системности поставок партий товаров, содержащих постоянные (из поставки в поставку) относительные доли товаров с различной степенью таможенного налогообложения. Величину вероятности наличия скрытых правонарушений можно рассчитать с помощью элементарного корреляционного анализа.
Для формирования выводов о деятельности участника ВЭД необходим анализ полного спектра деятельности участника. Необходимо обратить внимание также на наличие иной возможной информации о наличии НТП (возможности совершить аналогичное правонарушение), регистрации и реального существования фирмы и т.д. На основании агрегированной на данных этапах информации, генерируется соответствующие выходные данные, позволяющие сделать вывод:
- о категории правонарушения;
- о наличии или отсутствии латентных правонарушений;
- о других возможных нарушениях.
Следует отметить, что на данном этапе формируются сведения, отображающие не наличие правонарушения, а вероятность его существования, т.е. наличие рисков совершения правонарушения. Все полученные данные, в дальнейшем, служат для формирования регламента действий сотрудников таможенных органов.
2.3 Современные тенденции в развитии информационно- аналитического обеспечения правоохранительной деятельности таможенных органов
Предваряя изложение современных тенденций в развитии информационно-аналитического обеспечения правоохранительной деятельности таможенных органов, представляется необходимым кратко охарактеризовать правовые полномочия, предоставленные таможенным органам в области борьбы с таможенными правонарушениями.
В целом, правовой инструментарий, используемый таможенными органами для решения правоохранительных задач, достаточно объемен. Таможенные органы являются правоохранительным органом, субъектом оперативно-розыскной деятельности, агентом валютного контроля.
Правоохранительные функции таможенных органов реализуются посредством проведением дознания по 2 из 5-ти составов преступлений и проведением таможенных расследований по 22-м составам административно наказуемых деяний. Для выявления таможенных правонарушений используются формы и методы таможенного контроля, а также полномочия, предоставленные таможенным органам, как субъекту ОРД.
Оперативно-розыскной потенциал, накопленный таможенными органами с 1995 по настоящее время, стал существенным образом влиять на возможность выявления бывших до этого латентными преступлений. С 1995 года ежегодный рост количества выявленных таможенных преступлений составил в среднем 28%, а в абсолютном выражении - около 3 тысяч.
Информационно-аналитическое обеспечение ОРД организовано в центральном аппарате ГТК России (Главное управление по борьбе с контрабандой) с 1995 года, а в звене региональных таможенных управлений (оперативные таможни) с 1996 года. Анализ практики информационно-аналитического обеспечения ОРД, за период с 1995 года по 2003 год показывает, что криминальная активность в сфере ВЭД и латентность нарушений законодательства Российской Федерации в сфере таможенного дела продолжают держаться на высоком уровне, в то время как традиционные формы, технологии и приемы оперативно-розыскной деятельности недостаточно адаптированы к сфере компетенции таможенных органов.
Вместе с тем, в рамках выполнения задач по информационно- аналитическому обеспечению ОРД подразделениями таможенных органов накоплен значимый с научной практической точки зрения потенциал в организации системы наблюдения за оперативной обстановкой в сфере ВЭД, системного планирования, организации и проведении информационно-аналитической поддержки оперативно-розыскных мероприятий. Новым средством реализации ряда задач оперативно-розыскной деятельности становятся информационно-аналитические исследования.
Информационно-аналитическое обеспечение ОРД таможенных органов продолжает развиваться в условиях быстро изменяющейся оперативной обстановки. У оперативно-розыскных подразделений возрастают информационные потребности, которые невозможно удовлетворить без активной и целенаправленной работы по добыванию оперативно-значимой информации. Таким образом формируются условия для возникновения разведывательно-поисковых тенденций в информационно-аналитическом обеспечении ОРД, а также направления системного анализа и прогностического направления.