СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУЩНОСТИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В МИРОВОЙ ТАМОЖЕННОЙ ПРАКТИКЕ
1.1 Понятие и сущность экономических преступлений
1.2 Классификация экономических преступлений
1.3 Взгляд правоохранительных органов зарубежных стран на проблему экономических преступлений. Экономические преступления в законодательстве зарубежных стран
1.4 Предупреждение экономических преступлений
ГЛАВА II. БОРЬБА С ЭКОНОМИЧЕСКИМИ ПРЕСТУПЛЕНИЯМИ В МИРОВОЙ ТАМОЖЕННОЙ ПРАКТИКЕ
2.1 Таможенный контроль экономических преступлений в Великобритании
2.2 Таможенный контроль экономических преступлений в США
2.3 Борьба с экономическими преступлениями в таможенной практике Китая
2.4 Борьба с экономическими преступлениями в таможенной практике Российской Федерации
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Актуальность темы. В настоящее время борьба с экономическими преступлениями в таможенной практике приобрела особую актуальность во всем мире. При массовом характере этих преступлений наблюдается массовый уход виновных от ответственности.
Острие уголовной репрессии не затрагивает наиболее опасную преступность в таможенной сфере - связанную с торговым оборотом. Так, практически большинство участников внешнеторговой деятельности уклоняются от уплаты таможенных платежей в полном объеме; масштабы уклонения оцениваются экспертами в размерах, сопоставимых с бюджетом страны; материальный ущерб, причиненный государствам этими преступлениями, с учетом их реального уровня, можно считать, вообще не возмещается.
При массовом характере экономических этих преступлений наблюдается массовый уход виновных от ответственности.
Острие уголовной репрессии не затрагивает наиболее опасную преступность в таможенной сфере - связанную с торговым оборотом. Так, практически большинство участников внешнеторговой деятельности уклоняются от уплаты таможенных платежей в полном объеме, масштабы уклонения оцениваются экспертами в размерах, сопоставимых с бюджетом страны, а обвинительные приговоры за совершение этих преступлений выносятся в отношении лишь 20 - 50 человек в год; материальный ущерб, причиненный государству этими преступлениями, с учетом их реального уровня, можно считать, вообще не возмещается.
Цель исследования. Целью настоящего исследования в данной курсовой работе является анализ методов борьбы с экономическими преступлениями в мировой таможенной практике.
Объект исследования. Объектом теоретического исследования в данной курсовой работе являются экономические преступления в мировой таможенной практике.
Предмет исследования. Предметом теоретического исследования в данной курсовой работе является борьба с экономическими преступлениями в мировой таможенной практике.
Задачи исследования. В соответствии с темой данной курсовой работы, а также ее целью, был сформулирован ряд задач:
1. Изучить специализированную литературу по дисциплине «Таможенное дело», на тему данной курсовой работы «Методы борьбы с экономическими преступлениями в мировой таможенной практике».
2. Теоретически обосновать понятие и сущность экономических преступлений.
3. Проанализировать классификацию экономических преступлений.
4. Рассмотреть и теоретически обосновать точку зрения законодательства зарубежных стран на проблему экономических преступлений.
5. Теоретически обосновать и проанализировать методы борьбы с экономическими преступлениями в мировой таможенной практике.
6. Подвести итог результатов выполненной работы.
Структура работы. Данная курсовая работа состоит из введения, двух теоретических глав, заключения и списка использованной литературы. Общий объем работы составляет 32 страницы.
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СУЩНОСТИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В МИРОВОЙ ТАМОЖЕННОЙ ПРАКТИКЕ
1.1. Понятие и сущность экономических преступлений
Под системой экономических преступлений необходимо понимать целенаправленно функционирующий законодательно определенный порядок расположения взаимодействующих между собой уголовно-правовых норм, осуществляющих охрану общественных отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности, от противоправных посягательств.
Экономические преступления – наиболее изменчивый и подвижный вид преступлений. Объектом посягательства экономических преступлений могут быть отношения в сфере как микро, так и макроэкономики, а также и на международном уровне [4, c. 61]. Законодатель не дает определения экономического преступления, и существующий пробел пытается заполнить уголовно-правовая наука. В настоящее время вопрос о понятии и признаках экономических преступлений является наиболее дискуссионным и в казахстанской уголовно-правовой науке. Они соотносятся между собой как целое с частью, где целым выступает понятие «экономические преступления», а частью – «преступления в сфере экономической деятельности».
Преступления в сфере экономической деятельности являются той частью корыстной преступности, которая непосредственно связана с экономическими отношениями в обществе. Эти преступления, получившие в статистических материалах название «преступления экономической направленности», посягают на собственность и другие экономические интересы государства, отдельных групп граждан (потребителей, партнеров, конкурентов), а также на порядок управления экономической деятельностью в целях извлечения наживы, зачастую в рамках и под прикрытием законной экономической деятельности.
Под экономическими преступлениями понимается совокупность корыстных преступлений экономической направленности, совершаемых в данной сфере на определенной территории за определенный период гражданами в процессе их профессиональной деятельности и посягающих на интересы участников экономических отношений, а также порядок управления экономикой.
В настоящее время эта преступность приобретает все большую общественную опасность, поскольку именно сфера экономики испытывает сегодня настоящий «шквал атак» со стороны представителей криминала.
В соответствии с действующим уголовным законодательством к преступлениям экономической направленности относятся:
· преступления в сфере экономической деятельности (незаконное и ложное предпринимательство, незаконная банковская деятельность, незаконное получение кредита, легализация (отмывание) денежных средств и иного имущества;
· приобретенных преступным путем, фальшивомонетничество, контрабанда, фиктивное и преднамеренное банкротство;
· уклонение от уплаты налогов и сборов, таможенных платежей и др.), а также ряд иных преступлений, затрагивающих экономические интересы: часть преступлений против собственности (кража, мошенничество, присвоение и растрата);
· часть преступлений против интересов службы в коммерческих организациях (злоупотребление полномочиями, злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами, коммерческий подкуп);
· часть преступлений против государственной службы и службы в органах местного самоуправления (злоупотребление должностными полномочиями, превышение должностных полномочий, служебный подлог, незаконное участие в предпринимательской деятельности, получение взятки).
Экономические преступления носят все более изощренный характер, маскируются под прогрессивные формы рыночной деятельности. Приметой времени стали проникновение общеуголовной преступности в экономику и ее трансформация в экономическую организованную преступность, что неизбежно приводит к нарушению нормального экономического развития государства.
Общественная опасность экономических преступлений неизмеримо возрастает в связи с их совершением организованными преступными формированиями и фактическим сращиванием экономической и уголовной преступности. В настоящее время ежегодно около 10 тыс. преступлений экономической направленности совершаются организованными группами или преступными сообществами. Как правило, этими формированиями совершаются наиболее опасные, наносящие огромный вред экономике страны в целом и отдельным предприятиям и гражданам, в частности, особенно сложные для раскрытия, изощренные экономические преступления.
1.2. Классификация экономических преступлений
В системе экономических преступлений важное место занимает классификация. Под классификацией преступлений понимается логически завершенный прием деления составов преступлений, входящих в общую систему Уголовного кодекса Российской Федерации, на однородные, однотипные группы, виды на основе единого критерия [3, c. 209].
Анализ юридической литературы зарубежных государств показывает, что в большинстве стран различаются виды экономических преступлений в зависимости от объекта посягательства, а именно:
· финансовые преступления;
· преступления, посягающие на правила конкуренции;
· преступления, посягающие на права потребителей;
· преступления, посягающие на порядок государственного регулирования экономики;
· информационные преступления;
· преступления, связанные с незаконной эксплуатацией природной среды;
· преступления, связанные с умышленным нарушением правил техники безопасности, наносящие ущерб наемным работникам.
Многообразие уголовно наказуемых деяний, относимых к экономическим преступлениям, предполагает в качестве первого шага их анализа составление их классификации. В специальной литературе используются различные ее варианты. Преступления группируются либо по законодательному основанию, то есть по тем законам, которые нарушаются при совершении преступных деяний, либо по объекту посягательства, либо просто дается перечень деяний, которые могут быть отнесены к экономическим преступлениям.