В процентном отношении фактический товарооборот по сравнению с
планом увеличился на 27,61 %.
Изменения в товарообороте можно связать с изменением выработки одного работника и изменением численности работников.
Анализ издержек обращения ООО «Инфра - Трейд» в разрезе отдельных статей
| Статья издержек | 2004 год | 2005 год | Отклонение | |||
Сумма тыс.р | Уровень % | Сумма тыс.р | Уровень % | Сумма тыс.р | Уровень % | |
| Транспортные расходы | 4,60 | 0,07 | 8,45 | 0,10 | +3,85 | +0,03 |
| Расходы на оплату труда | 252,00 | 3,86 | 408,00 | 4,90 | +156 | +1,04 |
| Отчисления на соц. нужды | 97,78 | 1,50 | 146,47 | 1,76 | +48,69 | +0,26 |
| Коммунальные расходы | 8,25 | 0,13 | 9,50 | 0,11 | +1,25 | -0,02 |
| Расходы на аренду | 244,20 | 3,74 | 301,44 | 3,62 | +57,24 | -0,12 |
| Амортизация осн. Средств | 9,60 | 1,41 | 19,31 | 1,99 | +9,71 | +0,58 |
| Расходы на ремонт | 7,54 | 0,11 | 5,13 | 0,06 | -2,41 | -0,05 |
| Износ МБП | 20,17 | 0,31 | 26,37 | 0,32 | +6,20 | +0,01 |
| Командировочные расходы | 17,00 | 0,26 | 21,80 | 0,26 | +4,8 | ------ |
| Расходы на рекламу | 21,50 | 0,33 | 32,00 | 0,38 | +10,5 | +0,05 |
| Прочие | 5,61 | 0,09 | 7,28 | 0,09 | +1,67 | ------ |
| Всего | 680,65 | 10,43 | 969,94 | 11,65 | +289,29 | +1,22 |
Рис. 14. Анализ издержек обращения ООО «Инфра - Трейд» в разрезе отдельных статей.
Анализируя данные таблицы видим, что издержки обращения в отчетном 2005 году возросли по уровню на 1,22%, и увеличились по сумме на 289,29 тыс. руб. На увеличение расходов повлияло повышения уровня расходов на оплату труда, по отношению к товарообороту. В тоже время увеличились транспортные расходы , расходы на отчисления на соц. нужды, расходы на аренду, расходы на рекламу и др. Увеличение издержек обращения произошло за счет увеличения товарооборота в отчетном году по сравнению с прошлым на 1802 тыс. руб.
На данном предприятии основную долю издержек составляют: расходы на оплату труда, расходы на аренду, расходы на соц. отчисления.
Для более детального изучения издержек обращения на данном предприятии, рассмотрим в отдельности условно-постоянные и условно-переменные издержки. Для этого составим дополнительную таблицу.
| Статья издержек | 2004 год | 2005 год | Отклонение | |||
| Сумма тыс.р | Уровень % | Сумма тыс.р | Уровень % | Сумма тыс.р | Уровень % | |
| ПЕРЕМЕННЫЕ | ||||||
| Транспортные расходы | 4,60 | 0,07 | 8,45 | 0,10 | +3,85 | +0,03 |
| Командировочные расходы | 17,00 | 0,26 | 21,80 | 0,26 | +4,80 | ------- |
| Расходы на рекламу | 21,50 | 0,33 | 32,00 | 0,38 | +10,5 | +0,05 |
| Прочие | 5,61 | 0,09 | 7,28 | 0,09 | +1,67 | ------- |
| Итого переменные | 48,71 | 0,75 | 69,53 | 0,83 | +20,82 | +0,08 |
ПОСТОЯННЫЕ | ||||||
| Расходы на оплату труда | 252,00 | 3,86 | 408,00 | 4,90 | +156,00 | +1,04 |
| Отчисления на соц. отчисления | 97,78 | 1,50 | 146,47 | 1,76 | +48,69 | +0,26 |
| Расходы на аренду | 244,20 | 3,74 | 301,44 | 3,62 | +57,24 | -0,12 |
| Коммунальные расходы | 8,25 | 0,13 | 9,50 | 0,11 | +1,25 | -0,02 |
| Амортизация осн. Средств | 9,60 | 1,41 | 19,31 | 1,99 | +9,71 | +0,58 |
| Расходы на ремонт | 7,54 | 0,11 | 5,13 | 0,06 | -2,41 | -0,05 |
| Износ МБП | 20,17 | 0,31 | 26,37 | 0,32 | +6,20 | +0,01 |
| Итого постоянные | 631,94 | 9,68 | 900,41 | 10,81 | +268,47 | +1,13 |
| Всего | 680,65 | 10,43 | 969,94 | 11,65 | +289,29 | +1,22 |
Рис. 15. Условно-постоянные и условно-переменные издержки.
Следует отметить, что темпы роста условно – переменных издержек отстают от темпов роста условно – постоянных издержек. Переменные издержки обращения возросли в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 20,82 тыс.руб, а постоянные – на 268,47 тыс.руб. Переменные издержки обращения увеличились за счет увеличения расходов на рекламу, командировочных расходов, расходов на рекламу. Постоянные издержки возросли за счет увеличения расходов на оплату труда, на социальные отчисления , расходов на аренду, амортизация основных средств.