Мероприятия по повышению эффективности системы управления персоналом на ОАО Железобетон (стр. 11 из 16)

- По итогам аттестации персонала принимать решение об обучении, подготовке и повышении квалификации;

- Производить расчет экономического эффекта от реализованных мероприятий.

4.1.1 Оценка системы мотивации персонала предприятия

Систему мотивации персонала на предприятии необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты.

Как видно из таблицы, приведенной в приложении А, наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции.

Далее в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой. Абсолютное отклонение (∆ФЗП_абс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП_ф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП_пл) в целом по предприятию по формуле (11)

, (11)

В ОАО «Железобетон» в качестве плановых показателей используются показатели прошлого года.

тысяч рублей.

Приведенные расчеты показывают, что изменение фонда заработной платы в абсолютном выражении составило 38 тысяч рублей. Таким образом, можно сказать, что в целом по предприятию наблюдается тенденция к увеличению фонда оплаты труда.

Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции в ОАО «Железобетон».

С одной стороны это позитивный момент, так как увеличение фонда заработной платы положительно сказывается на материальном состоянии работников, повышает в какой-то степени мотивацию персонала, что в конечном итоге сказывается на производительности труда, но при этом уменьшаются резервы снижения себестоимости продукции. На данный момент заработной платы в структуре затрат на производство составляет около 40%.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Процент выполнения производства продукции прошлого года составляет 103,19 % (7223 тысяч рублей / /7000 тысяч рублей).

При этом необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Данные для расчета представлены в таблице 17.

Таблица 17 – Анализ фонда заработной платы

Вид оплаты	Сумма, тысяч рублей			Отклонение от 2005
	2004	2005	2006
1 Переменная часть оплаты труда рабочих	- 1 134	- 1 152	- 1 169	- 17
1.1 По сдельным расценкам	1115	1130	1138	8
1.2 Премии за производственные результаты	19	22	31	9
2 Постоянная часть оплаты труда	461	457	479	22
2.1 Повременная оплата труда по тарифным Ставкам	439	442	445	3
2.2 Доплаты: 2.2.1 За сверхурочное время работы	22 7	15 -	34 16	19 16
2.2.2 За стаж работы	15	15	18	3
2.2.3 За простои по вине предприятия	- -	- -	- -	- -
3 Всего оплата труда рабочих без отпускных	1595	1609	1648	39
4 Оплата отпусков рабочих	120	123	130	7
4.1 Относящаяся к переменной части	104	107	113	6
4.2 Относящаяся к постоянной части	16	16	17	1
5 Оплата труда служащих	27	38	30	-8
6 Общий фонд заработной платы	1742	1770	1808	38
в том числе:
переменная часть	1233	1259	1282	23
постоянная часть	509	511	526	15
7 Удельный вес в общем фонде зарплаты переменной части, %	70,78	71,12	70,91	-0,21
постоянной части	29,22	28,88	29,09	0,21

Согласно данных таблицы 17 удельный вес переменной части в общем фонде оплаты труда снизился на 0,21%, что говорит о некотором снижении количества основных производственных рабочих в общем объеме работников ОАО «Железобетон», вне зависимости от увеличения, как переменной части фонда заработной платы, так и фонда в целом. Далее проведем более глубокий анализ влияния факторов на оплату труда работников.

На основании данных таблицы 17, определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учётом выполнения плана по производству продукции по формуле (12)

, (12)

где ∆ФЗПотн – относительное отклонение по фонду заработной платы;

ФЗП_ф – фонд заработной платы фактический;

ФЗП_ск– фонд заработной платы прошлогодний, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗП_пл.пер и ФЗП_{пл.пост} – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда заработной платы (в нашем случае, прошлогоднего фонда заработной платы);

К_вп – коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

тысяч рублей

Следовательно, в ОАО «Железобетон» имеется относительная экономия или недорасход в использовании фонда заработной платы в размере 2 тысяч рублей. Это произошло в связи с не укомплектованностью персонала, из-за того, что планировалось на восемь работников больше, чем оказалось фактически.

Переменная часть фонда заработной платы зависит от объёма производства продукции (VВП), его структуры (УД_i), удельной трудоёмкости (УТЕ_i) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТ_i).

Для расчета влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду заработной платы необходимо иметь следующие данные, рассчитанные в таблице 18.

Таблица 18 – Исходные данные для выявления влияния факторов на фонд заработной платы (тыс. руб.)

Фонд заработной платы	Сумма
По плану	1259
По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции при плановой структуре	1299,29
		По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции и фактическую структуру	1006,9
Фактически при фактической удельной трудоемкости и плановом уровне оплаты труда	896,3
		Фактически	1282
Отклонение от плана:
абсолютное	23
относительное	52,7

Исходя из данных таблицы 18, произведем расчёт влияния факторов на изменение переменной части фонда заработной платы, он представлен в таблице 19.