Доходы и расходы муниципального образования (стр. 5 из 8)

Департамент финансов администрации города Липецка осуществляет непосредственное составление проекта бюджета, которому предшествуют разработка прогнозов социально-экономического развития области, города и отраслей экономики.

2.2. Доходы бюджета г. Липецка за 2008 – 2011 гг.

Бюджет города Липецка на 2008 год был сформирован с учетом требований БК РФ и утвержден сессией Липецкого городского совета депутатов 29.11.2007г. по доходам в сумме 6 214 535,6 тыс. рублей, по расходам в сумме 6 633 048,6 тыс. рублей, с дефицитом 418,5 млн. рублей. Сумма дефицита составила 12,2% утвержденного общего годового объема доходов без учета безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, что соответствует требованиям ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ, так как в состав источников финансирования дефицита включено снижение остатков средств на счетах по учету средств бюджета города, а также поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности города.

Из общей суммы доходов в бюджете города собственные доходы составляют около 70% или 4307,7 млн. рублей, в том числе поступления налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. Это: 10% налога на доходы физических лиц и 3,8% налога на прибыль, и в абсолютной сумме составляет 513 млн. рублей, которая направлена на расходные потребности в капитальных вложениях.

Доля бюджета города Липецка составляет около 20% консолидированного бюджета Липецкой области. Это определяется наличием градообразующего предприятия, поступления от которого вносят большой вклад в бюджет города. Липецкая область, считающаяся регионом - донором, самодостаточна, но Липецк практически не обеспечен средствами в должной степени.

Для качественного составления проекта бюджета перед всеми главными распорядителями средств городского бюджета была поставлена задача: провести анализ эффективности всех расходов бюджета. Для решения этой задачи, в первую очередь, была проведена полная инвентаризация городских целевых программ и нормативно – правовых актов, регулирующих деятельность бюджетополучателей.

При составлении проекта бюджета на 2008г. предполагалось, что доходная его часть может быть увеличена за счет увеличения нормативов отчисления от налога на прибыль и платы за негативное воздействие на окружающую среду, и было предложено обратиться с соответствующей инициативой в органы государственной власти. К тому же в 2009 году бюджет Липецка лишили части доходов на прибыль и налогов на доходы с физических лиц.

Бюджет города Липецка на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов был утвержден решением Липецкого городского Совета депутатов от 16.12.2008 г. Приложением к бюджету был установлен перечень главных администраторов доходов бюджета города Липецка на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов (таблица 1).

Таблица 1. Перечень главных администраторов доходов бюджета города Липецка на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов

Код бюджетной классификации РФ	Наименование главного администраторадоходов местного бюджета
602	Администрация города
603	Департамент финансов администрации г. Липецка
606	Департамент экономики администрации г. Липецка
611	Департамент градостроительства и архитектуры администрации г.Липецка
612	Департамент городского транспорта администрации г. Липецка
613	Департамент жилищно-коммунального хозяйства администрации г.Липецка
617	Управление муниципального заказа администрации г. Липецка
619	Департамент дошкольного образования администрации г. Липецка
620	Департамент образования администрации г. Липецка
621	Департамент физической культуры и спорта администрации г. ипецка
622	Департамент культуры администрации г. Липецка
623	Департамент здравоохранения администрации г. Липецка
625	Департамент социальной защиты населения администрации г. Липецка
629	МУ «Земельные ресурсы г. Липецка»

Проведем анализ формирования плановых доходов бюджета города Липецка на период 2009-2011 гг., который позволяет сделать вывод, что в целом имеется положительная динамика основных показателей бюджетов (Приложение 3,4).

Так, доходы бюджета г. Липецка в течение 2008 – 2011 гг. возрастут на 41,94%, составив 8 801 731,4 тыс. руб. (рисунок 1).

Рисунок 1. Динамика общего объема доходов бюджета города Липецка

за период 2008 – 2011гг., тыс. руб.

В 2008 г. окончился переходный период, а с 2009 г. Липецк перешел на финансирование по среднедушевому принципу лишь в сфере образования, поэтому в последние годы руководители всех муниципальных образований изыскивали все возможные резервы собственных доходов. Такой вывод можно сделать исходя из выступлений Главы Администрации Липецкой области Олега Королёва.

Согласно бюджету города Липецка на 2009 год общий объем поступлений доходов в бюджет будут составлять собственные доходы (налоговые и неналоговые поступления) в размере 5289500,4 тыс. руб., что составит 71% общего объема доходов бюджета, а также безвозмездные поступления в виде субвенций бюджетам субъектов РФ и муниципальным образованиям в размере 2129957,9 тыс. руб. – это остальные 29% от дохода бюджета города (рисунок 2).

Рисунок 2. Объем поступлений доходов в бюджет города Липецка на 2009 год, тыс. руб.

Доля безвозмездных поступлений в последующие годы по данным прогнозов должна снижаться, соответственно увеличивая налоговые и неналоговые доходы бюджета города Липецка. Рост собственных доходов в бюджете будет постепенным и незначительным и не составит даже 10% за три последующих года (рисунок 3).

Рисунок 3. Сравнительные данные объемов поступления

доходов бюджетов 2009г., 2010г., 2011г., %

Изменение имеется не только в абсолютной величине, но и в структуре доходов. В 2009 году большую часть собственных доходов бюджета Липецка составят налоги на прибыль, доходы (НДФЛ). Это 2 594 290 тыс. руб., что в относительном выражении – 49%. На втором месте – налоги на имущество (налог на имущество физических лиц, земельный налог) – 23% в размере 1 222 735 тыс. руб. и доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 20% в размере 1 055 174,4 тыс. руб.

Сравним структуру собственных доходов бюджета г. Липецка на 2009 г. с соответствующими доходами бюджетов планового периода 2010 и 2011 гг. На гистограмме (рисунок 4) видно, что наблюдается повышение доли налогов на прибыль и доходы в общем объеме налоговых и неналоговых доходов бюджета с 49% в 2009 г. до 51% и 56% в 2010 г. и 2011 г. соответственно. При этом уменьшится доля доходов от налогов на имущество с 23% до 20%, сократятся доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности с 20% до 17%. Доля доходов бюджета от остальных источников поступления бюджетных средств по плану существенно не изменится.

Рисунок 4. Структура налоговых и неналоговых доходов бюджета

города Липецка 2009 - 2011 гг., %

Однако прогнозы повышения налога на прибыль можно считать очень оптимистичными, так как в условиях финансового кризиса, трудно говорить о высокой степени достоверности прогнозов тех или иных параметров бюджета, который придется корректировать с учетом меняющихся финансовых условий. Последствия мирового финансового кризиса ощутили предприятия не только Липецка, но и всего нашего региона уже в IV квартале 2008 года. Сегодня большинство организаций сократили свои штаты или уменьшили количество рабочего времени – это отразилось на поступлении налога на доходы физических лиц. Практически на всех предприятиях снизилась прибыль, а особенно тяжелая ситуация складывается сейчас в строительной отрасли.

2.3. Расходы бюджета г.Липецка за 2008 – 2011 гг.

Исполнение городского бюджета и кассовое обслуживание исполнения местного бюджета осуществляется в соответствии с бюджетным законодательством.

Сумма общего объема расходов утвержденного на 2008г бюджета города Липецка составила 6 633 048,6 тыс. руб. Депутаты горсовета, представители Общественной палаты города высказали свои замечания к расходной части проекта бюджета Липецка на 2008 год.

Заместитель председателя горсовета Александр Соколов отметил возросший контроль за использованием бюджетных средств как со стороны департамента финансов, контрольно-счетной палаты, так и со стороны самих распорядителей бюджетных средств. Тем не менее, этого недостаточно: сегодня главные распорядители бюджетных расходов должны увязывать их с показателями эффективности деятельности, ориентированных на конечный результат. В первую очередь это касается жилищно-коммунального хозяйства, капитального строительства, муниципального транспорта как отраслей, составляющих значительную часть расходов городского бюджета.

При формировании расходной части бюджета органы местного самоуправления столкнулись с проблемами. В связи с тем, что в течение последних 3-х лет доля межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы РФ (за исключением субвенций) и налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в бюджете города Липецка превышала 30%, в соответствии со статьей 136 БК РФ город Липецк с 2008 года уже не вправе устанавливать и исполнять расходные обязательства, не связанные с решением вопросов, отнесенных к полномочиям органов местного самоуправления.