Смекни!
smekni.com

Контрольная работа по Налоговому праву 2 (стр. 7 из 10)

в) налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на тех налогоплательщиков, которые не входят в вышеназванные группы, и применяется только до месяца, в котором их доход, исчисленный с начала налогового периода нарас­тающим итогом, не превысил 20 тыс. руб. с месяца, в котором доход превысил 20 тыс. руб., налоговый вычет не применяется;

г) налоговый вычет в размере 300 руб. за каждый месяц налогово­го периода распространяется на каждого ребенка у налогоплатель­щиков, на обеспечении которых находится ребенок, являющихся родителями или супругами родителей, опекунами или попечителя­ми, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарас­тающим итогом с начала налогового периода работодателем, пре­доставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20 тыс. руб.

Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) произ­водится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студен­та, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов, опеку­нов или попечителей.

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечите­лям налоговый вычет производится в двойном размере. Предоставление указанного вычета вдовам (вдовцам), одиноким родителям пре­кращается с месяца, следующего за вступлением их в брак.

Указанный вычет предоставляется вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный вычет. При этом иностранным физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится за пределами Российской Федерации, такой вычет предо­ставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает ребенок (дети).

Под одиноким родителем понимается один из родителей, не со­стоящий в зарегистрированном браке.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ре­бенка (детей) или месяца, в котором установлена опека (попечитель­ство), и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достигли указанного возраста или в случае смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (де­тей) в учебном заведении, включая академический отпуск, оформ­ленный в установленном порядке в период обучения.

2.Социальные налоговые вычеты налогоплательщик имеет право учесть в случаях оказания им денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующего бюджета, а также на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых налогопла­тельщиком религиозным организациям на осуществление ими устав­ной деятельности, в размере фактических расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде. Со­циальный налоговый вычет может быть произведен в сумме, уплачен­ной налогоплательщиком за свое образование или за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образователь­ных учреждениях, но не более 38 тыс. руб. в год.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при на­личии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведе­ния, а также представлении налогоплательщиком документов, под­тверждающих его фактические расходы за обучение.

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обуче­ния указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обу­чения.

Данный налоговый вычет производится и на сумму, уплаченную налогоплательщиком в налоговый период за лечение его самого или супруга, своих родителей, детей до 18 лет, а также на приобретение лекарственных средств, назначенных лечащим врачом. Общая сумма социального налогового вычета за услуги по лечению не может пре­вышать 38 тыс. руб.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в раз­мере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налого­плательщику, если лечение производится в медицинских учреждени­ях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицин­ской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налого­плательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов не была произведена организацией за счет работодателей. Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заяв­ления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в нало­говый орган по окончании налогового периода.

3. Имущественные налоговые вычеты налогоплательщик имеет пра­во получить при продаже имущества, находящегося у него в собствен­ности. Размер налогового вычета зависит от вида имущества и срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика.

Так, при продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогопла­тельщика менее 5 лет, имущественный налоговый вычет не должен превышать 1 млн. руб.; сумма, полученная от продажи другого имуще­ства, находящегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, учитывается в размере, не превышающем 125 тыс. руб.

При продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и зе­мельных участков, находившихся в собственности, налогоплательщи­ка пять лет и более, а также иного имущества, находившегося в собст­венности налогоплательщика три года и более, имущественный нало­говый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщи­ком при продаже указанного имущества.

Имущественный налоговый вычет представляется в сумме, израс­ходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо при­обретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, либо долей в них.

Общий размер имущественного налогового вычета не может пре­вышать 1 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение про­центов по целевым кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, либо долей в них.

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется на­логоплательщику на основании письменного заявления налогопла­тельщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также пла­тежных документов, оформленных в установленном порядке, под­тверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечисле­нии денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товар­ные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).