Взаимодействие предприятий и банков на современном этапе (стр. 6 из 9)

-справки о постановке на учет в налоговой инспекции и органах управления внебюджетных фондов;

-справка о постановке на учет в органах государственной статистики;

-нотариально заверенная карточка образцов подписей распорядителей кредитов фирмы (первая подпись) и контролеров (вторая подпись).

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «Агроном»

2.1 Общая характеристика ОАО «Агроном»

ОАО «Агроном» является предприятием, работающим в области сельского хозяйства.

Открытое акционерное общество «Агроном», в своей деятельности руководствуется Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом “Об акционерных обществах ”, настоящим Уставом, а также действующим законодательством РФ, регулирующим предпринимательскую деятельность.

Общество «Агроном» создано в результате преобразования совхоза «Агроном».

Местонахождением (адресом) Общества является Краснодарский край, Динской район, поселок Агроном, улица Почтовая 16.

Общество является коммерческой организацией, цель которой состоит в осуществлении хозяйственной деятельности и извлечение прибыли.

Общество создано в целях организации высокоприбыльного производства сельскохозяйственной продукции, а также выполнения работ для удовлетворения общественных потребностей.

Основными видами деятельности является:

- производство сельскохозяйственной продукции;

-выращивание плодово-ягодных культур;

- выращивание зерновых культур;

- выращивание кормовых культур;

- заготовка растительных кормов;

- развитие животноводства для внутрихозяйственных нужд и нужд района;

- сбыт продукции.

2.2 Показатели финансовых результатов ОАО «Агроном»

Финансовый результат-это денежные средства (собственные и привлечённые) хозяйствующих субъектов, находящиеся в их распоряжении и предназначенные для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат на производство.

Основным экономическим показателем, характеризующим результат финансовой деятельности предприятия, является прибыль. Формируется она в результате финансовой деятельности, реализации продукции, реализации материальных ценностей, не реализационных доходов и расходов.

Конечный финансовый результат предприятия – это балансовая прибыль, которая представляет собой сумму прибыли от реализации продукции и услуг, прибыли или убытка от прочей реализации, доходов и расходов от не реализованных операций.

Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации продукции (без учёта НДС) и её полной себестоимостью.

Прибыль (или убыток) от прочей реализации представляет разницу, между выручкой от реализации продукции (работ или услуг) подсобных, вспомогательных, обслуживающих производств и их полной себестоимостью. К данной прибыли относятся финансовые результаты из лишних и неиспользуемых материальных ценностей, которые определяются как разница между рыночной ценой и первоначальной остаточной стоимостью, скорректированный на индекс инфляции.

Доходы (расходы от не реализационных операций) включают различные денежные поступления, расходы и потери не связанные с реализацией продукции (штрафы, пени, неустойки, прочие экономические санкции, доходы или убытки прошлых лет, потери от списания долгов и дебиторской задолженности, доходы от предоставления имущества в аренду и прочие).

Балансовая прибыль является основой для расчёта налога на прибыль и других налогов.

Разница между облагаемой налогом балансовой прибылью и величиной налогов представляет собой чистую прибыль.

Относительным показателем, характеризующим прибыльность работы предприятия, является рентабельность.

Рентабельность производства рассчитывается как отношение балансовой прибыли средней стоимости основных производственных фондов и оборотных фондов.

(1)

где Rn - рентабельность производства

ПБ - балансовая прибыль

Ф - стоимость основных производственных фондов

О – стоимость оборотных фондов.

Соответственно в ОАО «Агроном» этот коэффициент расчитывается следующим образом:

2006 год: ПБ=36149, Ф=162271, О=61529;

36149: (162271+61529)* 100%= 0,16% Rn (2006)= 0,16%

2007год: ПБ=10548, Ф=164200, О=78469;

10548: (164200+78469)=0,04 % Rn(2007)=0,04%

Рентабельность основной деятельности предприятия рассчитывается как отношение прибыли от реализации к затратам на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

(2)

где Ron - рентабельность деятельности предприятия

ПР- прибыль от реализации

ЗП- затраты на производство и реализация продукции(работ, услуг).

Расчёт рентабельности основной деятельности ОАО «Агроном»:

В 2006 году: ПР=141816, ЗП=-105667+(-1692), ЗП=-107359

141816:(-107359) = 1,32 Ron =1,32%

В 2007 году: ПР=135745, ЗП=-125197+(-1915), ЗП=-127112

135745:(-127112)=-1,06 Ron = -1,06%

Показатели финансовой устойчивости предприятия:

Под финансовой устойчивостью предприятия понимается способность хозяйствующего субъекта своевременно из собственных средств возмещать затраты, вложенные в основной и оборотный, капитал не материальные активы и расплачиваться по своим обязательствам.

1. Коэффициент финансовой независимости (автономии) показывает степень независимости финансового состояния предприятия от заёмных источников. Теоретически допустимое значение этого коэффициента от 0,4 до 0,6., а рассчитывается он последующей формуле:

(3)

где КФН - коэффициент финансовой независимости

СК - собственный капитал

ВБ - валюта баланса (итого по активу и пассиву).

В ОАО «Агроном» в 2006 году СК=154609, ВБ=230927, соответственно КФН нужно рассчитывать следующим образом:

КФН(2006) = 154609: 230927; КФН(2006) = 0,6

В 2007 году СК = 164681, ВБ = 248570

КФН(2007) = 164681:248570; КФН(2007) = 0,6

После выше приведённых расчётов можно увидеть, что на данном предприятии КФН находится в пределах допустимой нормы.

2.Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счёт устойчивых источников. Теоретически достаточное значение больше 0,6. Рассчитывается по следующей формуле:

(4)

где КФУ – коэффициент финансовой устойчивости

СК - собственный капитал

ДО - долгосрочные обязательства.

Расчёт коэффициента финансовой устойчивости в ОАО «Агроном»:

В 2006году СК = 154609, ДО = 5967, ВБ = 230927, рассчитываем КФУ:

(154609+5967):230927=0,69

В 2007 году СК = 164681, ДО = 5967, ВБ = 248570, рассчитываем КФУ:

(164681+5967): 248570= 0, 68

Этот коэффициент тоже находится в пределах допустимой нормы.

3.Коэфициэнт финансирования показывает, какая часть деятельности финансируется за счёт собственных средств, а какая за счёт заёмных. Теоретически достаточное значение больше 0,7. Оптимальное значение – 1,5.

Рассчитывается по формуле:

(5)

где КФ - коэффициент финансирования

СК - собственный капитал

ЗК - заёмный капитал.

Расчёт коэффициента в ОАО «Агроном»:

2006 год: СК = 154609, ЗК = 19280; 154609:19280 = 8,01

2007 год: СК = 164681, ЗК= 27997; 164681: 27997 = 5,88

После вычисления данных результатов видно, что этот коэффициент превышает оптимальные нормы и в 2006 и в 2007 году.

4.Коэфициент обеспеченности собственности источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счёт собственных источников. Теоретически достаточное значение не ниже 0,1. Оптимальное значение - 0,5. Рассчитывается по формуле:

(6)

где СК - собственный капитал

ВА - внеоборотные активы

ОА - оборотные активы.

Расчёт коэффициента в ОАО «Агроном»:

2006 год: СК = 154609, ВА = 169398, ОА = 61529

(15460 – 169398):61529= -2,5

2007 год: СК = 164681, ВА = 170101, ОА = 78469

(164681-170101):78469= - 0,06

В результате расчётов можно увидеть, что этот коэффициент в 2006 году меньше оптимального значения, а в 2007, наоборот выше.

Таблица 1 - Основные показатели работы ОАО «Агроном» за 2006-2007 гг., тыс.руб.

№ п/п	Наименование показателей	2006г.	2007г.	Абсолютное отклонение
1.	Нематериальные активы	23	12	-11
2.	Основные средства	162271	164200	1929
3.	Материалы	23550	25207	1657
4.	Затраты	5059	17570	12511
5.	Долгосрочные займы и кредиты	5967	5967	0
6.	Краткосрочные займы и кредиты	13313	22030	8717
7.	Кредиторская задолженность, в т.ч.:	52441	51295	-1146
	поставщики и подрядчики	38796	39040	244
	Перед персоналом организации	2385	4326	1941
	перед государственными внебюджетными фондами	1002	628	-374
	по налогам и сборам	632	2935	2303
	прочие кредиторы	9626	4366	-5260
8.	Выручка	141816	135745	-6071
9.	Прибыль	36149	10548	-25601

2.3 Взаимодействие ОАО «Агроном» с банками

Рассмотрим взаимодействие ОАО «Агроном» с банками на примере кредитного договора данного общества со Сберегательным банком Российской федерации.

Договор был заключён 25марта 2009 года. Предметом договора является открытие невозобновляемой кредитной линии на сумму 20 000 000 рублей.

Данный договор содержит следующие пункты:

1. Предмет договора

2. Условия предоставления кредита

3. Условия расчётов и платежей